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浦发银行实习报告范文第1篇
八月长安，孤城无寐，城南，星空迷离，白月光零落一地，雪色如霜。缱绻花魂游离，静听云涌风起，看岁月静好，流年辗转。我轻倚季节的转角，依着文字的馨香，将暑期的经历，和着如水的情思，摇曳成笔尖的曼妙。那些温暖而又明媚的感动，且听我娓娓道来。
纸上得来终觉浅，绝知此事要躬行。 作为一名经济学专业的大学生，我学到的知识以理论为主，所以我一直很期待能够到银行、证券、保险等金融领域的公司去实习，切实体会这些金融机构的业务工作，从实践中加深对所学知识的理解。终于，这个期待已久的梦想在这个暑假里实现了。按照学校社会实践的要求，我申请到上海浦东发展银行西安分行进行见习。
从2015年7月29号到8月28号，虽然只有短短一个月，但这次见习却给我在金融知识、银行业务，销售技巧、人际关系处理、个人性格塑造等方面上了一堂意义深远的实践课，特别是友谊东路支行营业部的各位前辈们对我的悉心教导与细心关怀，让我感受到友谊东路支行这个大家庭的温馨与美好，对 友谊之家 充满了归属感与感激之情，对浦发人 智慧奉献社会，敬业实现理想 的座右铭有了更深刻的认识。
花影微凉，清香摇曳，正是橙黄橙绿一年好景之时，夏日的浓烈一年胜过一年，却仍不敌面试时角逐的激烈。风吹酒旗，雨打芭蕉，我侥幸地从大浪淘沙中存留下来，被分配到上海浦东发展银行西安分行友谊东路支行，负责大堂经理助理的工作。上海浦东发展银行股份有限公司(以下简称：浦发银行)是1992年8月28日经中国人民银行批准设立、1993年1月9日开业、1999年在上海证券交易所挂牌上市的国有控股全国性股份制商业银行，总行设在上海。秉承 笃守诚信、创造卓越 的经营理念，浦发银行积极探索金融创新，资产规模持续扩大，经营实力不断增强。上市以来，浦发银行连续多年被《亚洲周刊》评为 中国上市公司100强 。
而我即将进入如此优秀的单位见习，压力自然是有的。在见习之前，我以为大堂工作是比较简单轻松的，而且能学到较多的东西，真正进去工作了解之后，才发现在银行工作并不像我之前想象的那样轻松，银行大堂工作繁琐，对细节要求特别高，是最锻炼人的岗位。在大堂，首先要做的便是迎接客户。客户进入银行营业大厅后，主动问候客户，询问客户办理何种业务，引导客户到相应的业务区域。如遇客户较多时，对新进入大厅的客户微笑示意其取号等候。其次，要学会分流、引领、识别客户。这是考验人的观察能力的时候，此时要做到神情专注地询问、倾听、了解客户需求，根据客户需求，指导客户填写各类凭证，并分流、引领客户至不同业务区域。
同时收集重要客户信息，细心观察客户穿着、言谈举止等，结合客户办理的业务种类识别低、中、高端客户。第三个工作便是推介、销售银行金融产品。利用客户咨询、与客户短暂交谈的时间，向客户发送业务宣传资料，根据其不同需求推介、销售金融产品，诚恳告知客户选择产品的利弊及风险。第四，维护大堂秩序。客户过多时，根据客户办理的业务种类，引导客户通过多种方式、渠道办理业务，及时进行疏导，缓解客户等候时间，照顾客户情绪。最后，送别客户。客户离开时，应主动与客户告别，全程微笑服务。银行大堂工作是面向广大群众客户的，是一份一举一动都被广大群众客户监督的服务性质的工作，也是一份机遇与挑战、责任与收获并存的工作。
青春就像一条河，左岸是不可推卸的责任，右岸是助我成长的挑战，中间飞速流淌的，是稍纵即逝的机遇。融入一个新环境，适应一个新岗位，于我而言，每一步都是挑战。刚到大堂，头几天站下来确实感觉不大适应，不但腰酸背痛的，而且面对客户的咨询一问三不知，感觉自己这个大堂助理十分不够格，不但对业务很不熟悉，而且对于客户的一些不满情绪也显得手足无措。银行大堂的工作看似简单，实则辛苦，里面包含的细节非常多，每一步都需要工作人员小心谨慎。
浦发银行向来以服务好著称，银行更是注重大堂工作人员的服务质量和服务细节，对每一位客户的到来都要热心接待，对每一位客户的要求都要尽量满足，特别是遇到一些年纪较大的客户，更是要将这些经济上涉及的细节慢慢不厌其烦的道来，一是为了给企业赢得更好的口碑，也是因为银行业务涉及的资金都是每个客户的心血，不能因为自己工作的一时疏忽而让客户承受经济损失。所以，我必须尽快掌握业务知识。见习时间很短，只有一个月，也就是说我必须在一个周内学会常用业务才能更好的完成接下来的工作，与时间的赛跑，正式开始。在学校里，我学习的理论知识只教会了我 是什么 ，至于 为什么 和 怎么办 ，则是需要实践才能获得的知识。
在银行里，支行的每一位员工都是我的前辈、我的师傅，我虚心学习前辈们的工作经验，感谢他们不厌其烦地教我业务知识，让我将所学的知识与实践相结合，多发现，多分析，多比较，多思考，多总结，多请教，充分发挥自己的主观能动性和工作积极性，大大提高了我对银行业务的熟悉程度。同时，工作之余我还会学习《零售银行产品手册》，740页的书让我总结为了60页的笔记。
通过这一个礼拜的学习过渡，我迅速地适应了银行大堂的工作，面对客户的询问基本可以对答如流，少许疑问我会立即请教前辈们，然后将答案记在笔记本上，当下次再遇到同样的问题，便不会手足无措、一问三不知了。客户的询问便是对我的信任，所以必须准确的回答，才是对客户对我的寄托和信任负责。客户询问和办理业务是直接体现我服务质量的环节，对一线的工作细节把好关，尽可能地让每个客户对我行的工作放心、满意。做到这一点了，我想我的见习便是有收获的。
面对挑战，迎面而上;面对机遇，更是一个都不能放过。我行每周会定期一些理财产品，每天都会有人前来咨询，理财区人来人往，我也会帮着解答一些客户的简单疑问，对于一些新发行的理财产品，我便会一边工作一边 偷听 理财经理是如何向客户讲解的，如此 偷师学艺 ，倒也学下了不少的理财知识，对于以前在书中学到的债券市场、证券市场，也有了更加深刻的理解。
将书本上的知识与实践结合起来之后才发现，原来书也不可尽信，倒真是应了那句古话： 尽信书，不如无书。 果然还是 实践出真知 啊。有些知识也是在实践中才能学到的，书本根本就不可能讲得通透彻底，比如说产品销售技巧。见习的这一个月里，我行推出了大阅兵纪念金票的活动，在这个活动中，我学到了如何去做销售，如何观察人的心理，如何用自己的语言打动客户说服别人买我推荐的产品，同时也看到了银行工作人员的辛苦，学到了公司内部管理经验。银行的工作早已不再局限于存取款、贷款业务，银行、证券、保险等金融机构相互合作的模式已经建立。我国金融行业虽然起步晚，但发展迅速，这也就要求我们必须从现在开始积累业务知识，将书本与实践结合起来，为以后的工作奠定基础。
微风细卷，时光浅白。其实，看惯了夏衰秋来，本应淡对花落花开，触目此情却仍是奢想无奈;品透了悲欢苦甜，自是惊惧聚散离合，饮尽风霜却仍是痴心不改。尘世无量，情感无序，每每到了要离开，才会如此想要珍惜在一起的时光。感谢各位前辈们对我的关怀，让我这一个月里，除了工作上的挑战与机遇，还收获了无数的感动与温暖。浦发银行不仅要求我们对每一位客户都笑脸相迎，对每一位自己的同事更是要关爱互助。
我和每一位同事都相处得很好，也学到了很多东西，包括银行和与银行相关的证券、保险等金融知识，如证券投资开户、保险理赔手续，还有为人处事的方式方法，从与他们交谈中收获的社会知识和经验等等。在忙碌时，同事会合理分担工作，缓解大堂的拥挤;在清闲时，同事会主动教导我，提高我的业务能力，以便我更好的融入到工作当中。基于支行营业部经理和大堂经理对我的信任与肯定，她们多次给予我单独处理问题的机会，及时解答我所遇到的难题，让我更好地从中发现不足，总结工作经验。
在浦发见习让我难忘的是我所在的支行同事们对客户的每一件要求小事都会放在心上认真对待，而且工作时都有节俭、不浪费的好习惯。每天早晨的晨会是总结前一天工作、分配当天任务和提升业务技能的时候，接着就以全新的心态和面貌开始了一天的工作。记得刚到单位的第5天，我还在慢慢熟悉业务，老担心犯错误，客户在进门取号之后会在休息区等候，叫到号牌之后带客户到相应的柜台办理业务，我本以为在这么简单的工作上是不会犯错的，但事情总会有意外。
当一位客户向我询问7号柜台时，我便习惯性的用手指为客户指路，待客户走后，大堂经理走到我身边说 为客户指路时要用一只手而不是一根手指，递给客户叫号牌时要用双手，服务细节一定要注意。银行会定期安排神秘人对各支行进行检查，一旦被查出错漏，全支行上下都会受到批评 。之后，经理还耐心地向我解说大堂里一个个要注意的细节点。我想，不管在哪个企业，如果拥有严谨的企业作风，良好的企业文化，主动积极的员工，那么这个企业的发展一定会蒸蒸日上，也会吸纳更多的优秀人才。
岁月如歌，倚门回唱，指缝间匆匆漏走的时光，点点散落在未明的尘世。看不透几许未艳而枯的苞蕊，道不明几声如歌如泣的回环，缝隙斜阳静成灰，浮华如斯东逝水。一个月的时光匆匆又匆匆，却让我获益匪浅。首先，我觉得学校和单位很大的一个不同点就是进入社会以后必须要有很强的责任心。在工作岗位上，我们必须要有强烈的责任感，必须要对自己的岗位负责，要对自己办理的业务负责。其次，我觉得工作后每个人都必须要坚守自己的职业道德和努力提高自己的职业素养，正所谓做一行就要懂一行的行规。在这一点上我从实习单位同事那里深有体会。
比如，有的业务办理需要身份证件，虽然客户可能是自己认识的人，他们也会要求对方出示证件，而当对方有所微词时，他们也总是耐心的去解释为什么必须得这么做。第三，银行职员的工作态度、服务意识对于银行这类服务行业来说尤为重要，比如对待客户要用敬语， 您好 请签字 请慢走 之类的话要常挂嘴边;与客户传递资料时必须双手接送;对于客户的一些问题和咨询必须要耐心的解答。第四，我们必须要有明确的职业规划，今后在学习之余还要抓紧时间努力学习银行相关知识，腹有诗书才能胸有成竹，相信只有这样以后才能在自己的工作岗位上得到更好的发展。第五，我觉得应该尽快完成自己的角色转变。对于我们这些即将踏上岗位的大学生来说，如何更快的完成角色转变是非常重要和迫切的问题。
走上社会之后，环境、生活习惯等都会发生很大变化，如果不能尽快适应，仍把自己当学生看待，必定会被残酷的社会淘汰。一旦走上社会就要以一名公司员工的身份要求自己，严格遵守公司的各项规章制度。最后，我也认识到在真正的工作当中要求的是我们严谨和细致的工作态度，学历虽然很重要，但个人的业务能力和交际能力更为重要。任何工作，做得时间久了谁都会做，在实际工作中动手能力更重要，这样才能在自己的岗位上有所发展。实习过程里使我深深体会到，如果将我们在大学里所学的知识与更多的实践结合在一起，使我们具备较强的处理基本实务的能力与比较系统的专业知识，这才是我们实习的真正目的。
浦发银行实习报告范文第2篇
一 实质性漏洞的概念及其类型
PCAOB的审计准则将“实质性漏洞”定义为：“如果一项或若干项缺陷有能致使年度或中期财务报表存在重大错报而不能有效预防或及时察觉的合理可能时，该缺陷就构成实质性漏洞(material weakness)”。
关于实质性漏洞的类型，本文借鉴Ge和McVay(2005)的研究思路并将上市银行漏洞划分为九大类型，为了便于读者理解实质性漏洞的概念及其具体表现形式，本文列举了每一类型实质性漏洞缺陷的表现形式(具体见表1)。
二 浦发银行内控实质性漏洞信息披露状况分析
(一)内控信息披露状况分析
由于2000-2010年资本市场对上市公司内控信息的披露规定经历了波段起伏的变化，故上市公司内控信息分布比较零散。本文采取手工统计的方式对浦发银行自上市以来10份年度报告中的“银行业务信息与数据”、“公司治理结构”、“股东大会情况简介”、“董事会报告”，“监事会报告”、“重要事项”、“报表附注”以及“附件”等部分披露的内控信息状况进行统计分析。
1 内控信息披露的分布状况
2006年6月5日《上海证监交易所上市公司内部控制指引》(简称《上交所指引》)的出台旨在引导上市公司定期披露内控信息以增强公司信息透明度以及提高内控信息披露的可靠性来增强公司抵御风险的能力，进而提升公司的价值。但考虑到时间上的仓促以及高额的执行成本，上交所于2006年12月29日了《关于做好上市公司2006年年度报告工作的通知》，强制要求上市公司在披露的年报中的“重要事项”部分披露内控信息。本文对以上8个部分内控披露状况。按照5级量表进行衡量，具体含义见表2。
浦发银行自上市以来的内控信息披露状况如表3所示。
从表3可以看出启浦发银行上市之初，披露的公司年报中对于银行业务信息与数据披露较为简单，主要是摘录近几年的关键会计数据以及财务指标、对境内外的审计差异予以解释说明，几乎没有涉及到内控方面的信息。从2001～2006年公布的年报可以看出，虽然2001年年报中新增了一项特别提示，可视为对内控信息的补充，但是很显然这一举措只是出于公司刚上市，迎合监管的需要而采取的补救措施，并非本意上建立完善内控机制，随着2006年6月5日《上交所指引》的与实施，公司对控的建立完善给予了充分的重视，表现在年报编排体例上发生了重大变化，将以往年报中披露的会计数据与业务数据部分分拆为主要会计数据指标与银行业务信息与数据两部分，第一部分实质上与以往年报披露的会计数据与业务数据相似，但第二部分则更偏向于对银行各类风险的大致介绍和管理情况，表述中多处提及内控字句，其中更有一段内容是对公司的内控制度的完整性、合理性与有效性的说明。“公司治理结构”从无到有，主要披露了公司治理结构，对内控信息的描述比较简单，格式相对固定；“董事会报告”比较详尽地披露了公司内控信息，从2000-2006年的年报中，我们发现这一部分涵盖了公司可能面临的各类风险以及应对措施、公司对不良贷款的分类以及管理情况等，但自2007年披露的年报开始，“董事会报告”部分对内控相关信息的描述显然减少了，更多介绍了新年度公司面临的挑战与机遇、新的经营目标以及为达到目标拟采取的主要措施。笔者认为公司此举凸显了董事会的职能，一方面，董事会对于内控体系的建立和完善负有不可推卸的责任，但另一方面，董事会更应该站在一个新的高度为公司发展制定战略计划，而对于风险的防范内控的建立等职能可以授权给其下属的审计委员会以及其他部门，“监事会报告”非常笼统地披露了公司的内控信息，说明监事会对于内控重要性认识不足，形式主义严重，“报表附注’简要披露了对金融资产的使用以及管理情况、各类风险应对措施等，公司的内控“三性”说明书以及内控自我评价报告详细说明了内控体系的建立与完善、公司下一年度内控有关工作计划，其中我们发现自2008年起年报披露的内控自评报告对于内控信息的披露更加规范，借鉴了《企业内控基本规范》规定的五要素来分项介绍，会计师事务所在2000年,2001年出具的“内控评价报告”中提及对公司内控关键领域审核，而在2007年,2008年,2009年的“内控审核报告”中，按照《内部会计控制规范一基本规范(试行)》的有关标准对公司管理层披露的自评报告进行了审核并发表了意见，“股东大会情况”与“重要事项”部分自银行上市以来从未披露与内控相关的信息。
2 内控信息披露的连续性
根据表3我们注意到公司并非每年都披露内控信息报告,2000年、2001年的年报中公司披露了内控“三性”说明书，而在2002―2006年报中虽然其他部分披露了与内控相关的信息，但是井未披露内控自评报告，从2007年的年报起公司又开始披露内控自评报告，内控信息的披露作为一项既定的制度安排，理应得到连续的执行，可是为什么在2002-2006年的年报中未披露类似的报告?证监会于2000年12月21日了《第7号编报规则》，其中第六条明确要求商业银行应对内控制度的完整性、合理性与有效性作出说明，并委托所聘请的会计师事务所对其内控制度进行评价，出具评价报告。浦发银行于1999年11月上市交易，可能是为了给监管机构和广大投资者留下良好的印象，公司在年报中主动披露了内控“三性”说明书及审核报告，公司在披露2001年的年报时正值证监会了关于内控信息披露的最新规定，基于避免遭受违规所带来的严厉处罚以及继续树立公司良好形象的考虑，公司继续选择披露内控“三性”说明书及审核报告。之后虽然证监会与银监会陆续出台丁关于内控信息披露的规定，但可能由于该项制度还不完善及对高执行成本的顾忌，浦发银行出于自利的动机停止了披露行为。2006年6月上交所颁布了《上市公司内控指引》，要求董事会对内控的建立和实施情况作出评价，并随年度报告一起披露内控自评报告及注册会计师的审核意见。但浦发银行公布的2006年年报中仍未披露内控的自评报告及审核意见，这大概是浦发银行主观上认为指引是非强制性的，即使违规也不会遭受谴责，对该指引的可行性持观望态度。2006年7月Ⅱ5日，财政部会同有关部门成立了企业内部控制标准委
员会，旨在构建内控标准体系，推动企业完善治理结构和内部约束机制，考虑到监管部门的系列举措以及违约成本的不断加大。浦发银行自2008年起积极披露内控自评报告及审核意见。由浦发银行披露内控信息的时间分布我们可以发现，要使内控制度在上市公司得到连贯执行，就应该对上市公司内控自评报告采用强制披露与分部走相结合的做法，而对于内控审核报告应采用强制性披露与鼓励性披露相结合的做法(杨有红，汪薇,2008)。
(二)实质性漏洞披露状况分析
实质性漏洞作为特别风险理应受到银行的关注，我们根据表1对实质性漏洞概念的明确以及类型的划分，通过对浦发银行公布的内控“三性”说明书内控自评报告以及审核报告进行研究，对披露的内控“缺陷”进行鉴别，来识别内控实质性漏洞(见表4)。
1 实质性漏洞数量分析
由表4我们发现浦发银行在2000年与2001年的年报中分别披露了4项实质性漏洞，而在2007年的年报中隐约披露了一项实质性漏洞，2008年与2009年则大量披露了实质性漏洞。由此可见，实质性漏洞披露的数量呈现越来越多的趋势，似乎表明浦发银行面临的内控问题越来越突出。2006年6月上交所《上市公司内控指引》后，浦发银行随后公布的2007年年报中的自评报告中虽然对公司内控建设做了大量的陈述，但是未见公司明确披露内控建设中遇到的难题。而2008年以及2009年的年报显示浦发银行的内控建设并非如2007年年报披露的如此无懈可击，多家分行因为业务违规处理遭受了相关部门的处罚，信息系统运行与维护存在问题，而管理者在向外部市场披露相关信息时，有很强的利己主义倾向(何进日，武丽,2006)，而且鉴于指引刚不久，需要一个过渡期，很多上市银行当时并未有足够的能力构建起标准的内控体系，监管机构处罚力度并不会非常大，所以公司在2007年的年报中井未明确披露实质性漏洞。而到了2008年，2009年的年报中，由于违规行为遭到了相关部门的处罚，公司意识到了内控不完善给自身带来的危害，才披露了一系列实质性漏洞。因此我们可以推测浦发银行的内控问题由来已久，只是因为我国相关法规不完善，违规成本比较低，所以并未披露实质性漏洞。但随着监管力度的不断加大，违规成本越来越高，上市银行才开始致力于内控体系的建设与完善，积极披露实质性漏洞。
2 实质性漏洞披露载体与类型分析
浦发银行实质性漏洞的载体主要有内控“三性”说明书内控自评报告，其中，内控“三性”说明书披露了8项实质性漏洞，内控自评报告披露了12项。从实质性漏洞信息披露所占披露载体整体篇幅而言，占了较小的比例，这从侧面反映出公司有避重就轻、多报喜少报忧之嫌，责任方对于出现的内控实质性漏洞问题有所重视。但重视程度不够。内控审核报告作为对内控“三性”说明书和自评报告的审核报告，只是遵照固定的格式对这两者发表了意见，没有指出公司内控的实质性漏洞。由此可见，公司董事会对内控信息披露表明了积极主动的态度，努力改进内控中存在的实质性漏洞，而事务所对内控信息披露的审核却似流于形式，笔者推测注册会计师披露内控审核报告中未披露实质性漏洞有几大可能性：第一，注册会计师面对巨大的经济利益诱惑，存在与管理层合谋的动机，与上市公司勾结以虚假信息欺骗投资者(何进日，武丽,2006)，第二，注册会计师自身存在专业胜任能力不足的问题，不能胜任内控审核业务；第三，注册会计师缺乏勤勉尽责的职业态度。从2008～2009年披露的内控审核报告可以发现，在公司自评报告已经披露实质性漏洞的情况下，事务所依然出具无保留意见，可推测出注册会计师缺乏勤勉尽责的态度，对内控审核的重要性认识不足。虽然财务报告内控审核的对象有其特殊性，对注册会计师的要求不能太高(张龙平，陈作习，2009)，但是笔者认为注册会计师应注重自身业务能力的提高，以更好应对新业务带来的挑战，特别是配套指引的颁布，为注册会计师实施内控审计提供了方向及具体标准，故更应以勤勉尽责的态度对待新业务。
由表4我们发现浦发银行一共披露了表1中九类实质性漏洞的七类，占漏洞总类的77.78％。其中职责划分与授权这一类达到了7项,2000年、2001年的内控“三性”说明书中各披露了2项，2008年的内控自评报告中披露了3项。可见职责划分与授权是最为常见的缺陷，这在银行业中是普遍存在的，也与我国银行业竞争激烈的现状相关，一些银行以“存款第一”为衡量银行工作业绩的唯一标准，重业务轻管理，致使分支机构网点对雇员的违规操作熟视无睹，结果酿成了一系列的恶性案件。技术问题、培训、子公司特定式与高级管理层是另外比较常见的缺陷，其中高级管理层这一项分别出现在2000年与2001年的内控“三性”说明书中各一次，2007―2009年未再出现过，这说明随着内控重要性的不断提升，公司高级管理层逐渐认识到内控制度建设与运行的急迫性，井表明了加强内控体系建设的决心与态度，也付出了巨大的努力。技术问题分别出现在了2000年、2001年、2008年的报告中，说明构建规范的内控体系对于上市公司而言确实是一个巨大的挑战。需要公司付出高昂的设计成本以及曰后的运行与维护成本。培训问题一方面与银行之间竞争过度导致大量招聘人员而培训不到位有关，另一方面在于内控体系的实施与完善需要公司各级员工的参与。这需要公司不仅重视内控体系的设计与建立，更应该重视执行人的专业理解能力与操作能力，应加强内控文化理念的推广及实施全员培训体系。子公司特定式主要反映了分支银行对信用风险的控制力度不够，期末报告与会计政策与账户特定式都出现在了2009年的报告中，这在以前的年度中均未出现过，反映出公司的内控缺陷存在多样性、扩散性的特征，需要公司对内控体系进行完整的排查，扫除一切可能存在的漏洞，浦发银行对于披露的实质性漏洞提出了相应的整改措施及达标时间表，反映出公司内部良好的内控环境与高管坚决的执行力。
三 结论与政策建议
经过研究我们发现：内控“三性”说明书内控自评报告及内控审核报告是披露公司内控状况的主要载体，而内控实质性漏洞的披露主要集中于内控“三性”说明书及内控自评报告中，董事会承担了维持完善内控系统的责任，而监事会和审计师对内控信息的监督流于形式，公司年报没有完整连续的披露公司内控信息，在特定年份未披露内控报告，存在应付监管机构、避免遭受处罚之嫌。在《企业内控基本规范》颁布后，公司披露的自评报告遵循基本规范中规定的基本要素分类进行披露。形成了较为固定的披露模式内控实质性漏洞主要与职责划分与授权、技术问题、培训子公司特定式与高级管理层有
关，实质性漏洞信息的披露并非公司的自愿行为，而是在遭到监管部门的处罚后被迫披露的。
鉴于此，笔者对完善内控实质性漏洞信息披露作出如下几点建议：
第一，建立健全实质性漏洞披露机制。银行专注于实质性漏洞的防范与纠正，可以为投资者提供更可靠、更透明、更有质量的银行内部信息，从而提升银行价值，注册会计师专注于银行实质性漏洞问题有利于降低审核成本、提高审核效率、降低审核风险，所以建立上市银行实质性漏洞评价与审核的统一标准，并建立完善实质性漏洞信息披露机制是当务之急，笔者认为，首先应明确实质性漏洞披露的责任主体，现今银行董事会是内控自评报告披露责任主体，则实质性漏洞的披露责任也应由董事会承担，以从制度上保证银行全员对实质性漏洞披露问题的重视，其次。应明确对实质性漏洞的定义、类型等概念性问题。并要求银行披露识别漏洞的程序、漏洞拟被利用的可能性、产生的严重后果及应采取的措施，后续应披露公司的处理效果，本文所提的“实质性漏洞”与《内控审计指引》中的“重大缺陷”概念存在一定程度上重叠，但作为上市银行特有概念以及自身业务的特殊性，决定了这两者之间存在差异，这也值得后续的探讨。
浦发银行实习报告范文第3篇
摘要：笔者在公平、正义理念的引导下，审视银行“圈钱”的现象，从圈钱动机、圈钱时机和方式的选择、以及圈钱数额等方面就银行圈钱的正当性进行了阐述。建设性地提出了银行
正当圈钱应当符合的若干条件。并依此对招商银行和浦发银行的发行可转换公司债券“议案”进行了简要评述，提出了修正或更改的建议。
笔者曾坚定地反对浦发银行的巨额“增发”，代表160多位股东发表了《浦发银行中小股东宣言》，该宣言认为“浦发银行已经到了最危险的时候，我们中小股东被迫发出自己的声音，我们要采取一致的行动，为维护合法的权益而斗争。”，并提出了“坚决地、毫不犹豫地反对董事会的增发议案。”、“迅速地确定每10股送4股转增6股的分配方案。”、“毫不迟疑地罢免提出和支持增发议案的董事。”、以及“（依流通股多数决原则）尽快选举独立董事。”等四项主张；经246位股东授权向法院提起诉讼，要求撤消“浦发银行董事会增发新股的议案”；数度上书中华人民共和国证券监督管理委员会及其发行审核委员会，要求其对浦发银行的增发方案不予核准；并撰写了《浦发银行因增发成为被告理所当然》等文章，论述了浦发银行巨额增发议案的非正当性。后来，浦发银行终于作出了实质性让步。一者，增发方案延期实施；一者，先分配（每十股转赠五股，派发3元现金），后增发；而实际筹资额也较原计划缩减一半（由50亿减至25亿）。这样，浦发银行的增发也算取得了成功，其股票也在增发方案实施的前后走出了一波中级反弹行情，几十万中小股东的利益，也因之得到一定程度的维护。而现今，招商银行和浦发银行因提出发行巨额可转换公司债券（分别为100亿和60亿）的再融资方案，又在市场引起了关注，也触发了笔者的关于银行圈钱（本文所指银行，除特别指明者外，一般指已上市的银行股份有限公司）的再度思考。
一、银行可否圈钱
这里的“圈钱”仅指通过发行股票或债券的方式在证券市场筹集资本的活动，不包含任何褒贬之意。银行作为经营货币的，要求其具备较高的资本金，而其较高的资本充足率（不低于8%），也是衡量其风险的重要指标，是其进一步的重要基础条件之一。因之，银行在适当时机，以适当方式圈钱，本来也无不可。从上看，无论《公司法》、《证券法》或《银行法》，对于银行圈钱都无例外的规定。从实践上看，深圳发展银行、浦发银行、民生银行、招商银行、华夏银行等，也都一度或数度成功圈钱了，而其他众多的银行也在朝着圈钱的方向努力。所以，问题不在于银行可不可以圈钱，而在于银行应当如何圈钱。
二、银行应当如何圈钱
既然银行圈钱本身并无不可，缘何银行提出增发、配股、或者发行可转换公司债拳等，会一无例外的遭到市场的反对呢？关键就在于具体到每个银行的圈钱议案或决议，可因圈钱动机、时机和方式的选择、以及圈钱数额上的差异等，而有不同的性质，有是否合法，是否损害中小股东的利益，是否合乎公平、正义之要求的区别。为此，笔者试图从公平、正义的理念出发，站在市场的角度，就银行应当如何圈钱的问题，提出几点臆见，也算是凑个热闹吧。
（一）圈钱的动机
圈钱的动机要解决的是银行因何圈钱的问题。银行圈钱，须得有正当的动机和能够令投资者信服的理由。必须是忠实于公司和全体股东的利益的，必须不能使流通股股东的利益受到侵害；必须要真真实实地为了公司的发展和壮大。所以，银行不能在其股价远远低于其中长期均线指标，中小股东被深度套牢，亏损累累，最感困难的时候，大举圈钱；不能在推出圈钱方案的时候，不同时推出送股或转增股本的议案；不能为了迎合机构投资者的内幕交易而圈钱。否则其动机，就是非正当的。不能听任其得逞。
（二）圈钱时机和方式的选择
圈钱时机和方式的选择要解决的是银行应在何时以何种金融工具圈钱的问题。这也是衡量银行圈钱动机的重要指针。笔者认为如果银行以“增发”或者发行“可转换公司债券”的方式圈钱，则应选择其股票价格运行在200日均线指标之上时，推出相关“议案”或“决议”。因为200日均线是标明长期投资者平均成本的一个重要指标，而其与股价的关系，一般则可反映公司的基本面状况，公司管理层的管理能力以及公司管理层忠实于公司和股东利益的程度等诸多信息。并且，“增发”或者发行“可转换公司债券”因其改变市场的供求关系，将使股价中短期内向下运行也是通常有的市场表现。如果某银行的股价在200日均线之上运行，则表明长期投资于该银行的投资者是盈利的，公司的基本面良好，公司管理层的管理能力及其忠实于公司和全体股东的利益是值得信任的。虽然，“增发”或者发行“可转换公司债”也会使股价中短期内向下波动，但不会改变股价长期向好的趋势。所以，此时若公司确有需要，则推出“增发”或者发行“可转换公司债券”的“议案”或者“决议”就是善意的，无害流通股股东利益的。相反，如果某银行的股价在200日均线之下，并远离200日均线运行，则表明长期投资于该银行的投资者都是亏损的，此时，若公司推出“增发”或者“可转换公司债券”的“议案”或者“决议”，使股价加剧向下波动，则是落井下石，是对流通股股东的彻底背弃，是损害流通股股东利益的行为，绝无善意可言。
而如果银行以配股的方式圈钱，则可不受前述股价必须运行于200日均线之上的限制。但是，非流通股股东应当获得配股权（该配股权可以转让），其可配股股数应按非流通股股份与流通股股份之比例，作相应缩减。并且其配股价要高于流通股股东的配股价。以流通股而言，其配股价应在配股前每股净资产值以上，2倍市净率（以60日的平均值确定）以下确定其发行价；以非流通股而言，应以配股股权登记日或者配股招股说明书公布之日的60天平均股价为基准出的配股除权价作为发行价。如果非流通股股东（包括受让非流通股股东之配股权的投资者）放弃配股的，其放弃部分由承销商全额认购。配股完成后经过一定期限非流通股股东和流通股股东所获配股同时上市流通。惟有如此，才能在配股上真正实现同股同权的公平原则。因而，银行配股圈钱也就因不会损害流通股股东的利益，而受到市场的欢迎。
此外，银行还可以以发行“可转换累积优先股”的方式圈钱。如果是上市银行发行“可转换累积优先股”，其发行条件可参照发行“可转换公司债券”的条件来确立。如果是非上市银行，如国有独资银行发行“可转换累积优先股”——笔者认为这应该是其主要的圈钱方式，则大体应当注意以下各点：
1、“可转换累积优先股”的发行价格与票面价格相同，即每股一元人民币或等值的外币；股息率参照一年期定期存款利率上下浮动；转股比例大概以每三股转为一股（当然可以上下浮动，但不能过高或过低）为宜；转股期限为三年以上（即发行满三年后才可转为普通股）。
2、“可转换累积优先股”转换为普通股，达到总股份的一定比例，合乎《公司法》、《证券法》及《银行法》的有关规定时，则银行变更为股份有限公司，并可安排上市。
3、“可转换累积优先股”未转换为普通股之前，可以经由做市商在场外转让。
4、国有独资银行在发行“可转换累积优先股”之前，其全部资本划分为等额股份，由国家授权的机构持有。
5、国有独资银行在发行“可转换累积优先股”之后，要比照上市银行的要求，建立完善的公司治理结构，并进行持续的信息披露，包括定期的和临时的信息披露。这是投资者据以决定是否转股的基本依据。
发行“可转换累积优先股”，也可以是国有独资银行进行股份制改造，并上市的最简单的方案。限于篇幅，这里不祥加论述。
（三）圈钱的数额
圈钱的数额要解决的是非流通股股东和流通股股东利益平衡的问题。其也是衡量银行圈钱动机的一个指针。在现今上市公司股权分置（公众股在证券交易所场内转让，而国有股、法人股在场外转让）的条件下，依现有的制度安排，上市公司圈钱，一般地是有利于非流通股股东，而不利于流通股股东的。因此，在非流通股股东看来，圈钱越多越好，得利越大；在流通股股东看来，则相反，圈钱越少则受到的损害相对较小。所以，银行一次圈钱的金额不能过大，否则就是背离诚信和公平原则的要求的，是非善意的。依笔者看来，圈钱的金额应该以股本总额为上限。要突破该上限，除非有特别的理由，经过特别的程序，否则就是非正当的，应该着力避免。
（四）其他
衡量银行圈钱是否正当，还须从以下两方面进行考察。
一者，银行在推出圈钱“议案”时，须得同时推出“送股”或“转增股份”的“议案”。
如前所述，圈钱一般地是有利于非流通股股东，而不利于流通股股东的。为此，为顺应公平、正义理念的要求，如果银行确有必要圈钱，则在推出圈钱“议案”的同时，应推出“送股”或和“转增股份”的“议案”。因为“送股”或“转增股份”，将使股价因除权而大幅降低，相应地新股发行价或转股价也将降低。这样，一方面能促使市场对该股票的需求增加，从而减轻因圈钱而增加供给的不利；一方面可使非流通股因溢价发行新股或转股而获得的收益相对减少，从而也能维护流通股股东的利益。所以是消弭圈钱“议案”不利影响的应然举措。也是衡量圈钱正当性的一个指针。一般说来，圈钱数额越大，则“送股”或“转增股份”的比例应该越高。
再者，圈钱不能配合机构投资者进行内幕交易。
近来，有报道称“浦发银行一人士透露，为了避免引起基金的反弹，在再融资的公告之前，浦发银行和承销商一起走访了北京、上海、深圳的10多家持有浦发股票的基金公司。”（祥见见习记者李进记者吴雨珊特约记者叶之城/21世纪报道2003年11月21日），其实，浦发银行的此种做法，对广大中小股东是极不公平的，是要不得的。依照《中华人民共和国证券法》第六十九条的规定，公司“增资的计划”属内幕信息，而浦发银行在再融资的“议案”公告之前，便走访基金公司，“提前与众多基金沟通协调”（祥见见习记者李进记者吴雨珊特约记者叶之城/21世纪经济报道2003年11月21日），而广大的中小投资者对此则并不知情。使得基金公司完全可以利用“沟通协调”中获得的“内幕信息”，在市场中大量减持所持有的浦发银行的股票，并可在再融资议案公告后，市场恐慌抛售时逢低买回。从而完成一次套利。若果真如此，则涉嫌内幕交易，应当受到查处。所以，银行圈钱无论如何不能配合机构投资者进行内幕交易，否则绝无正当性可言。
三、简要评述和建议
（一）概要
综上所述，结合有关的规定，银行圈钱须得符合下列各项：
1、符合法律有关上市公司发行新股或可转换公司债券的条件；
2、“增发”或发行“可转换公司债券”，须得股价在200天均线之上运行，并且推出有关议案的同时，要推出“送股”或和“转增股份”的“议案”。
3、配股可不受股价必须运行于200日均线之上的限制。但是，配股股价因流通股股东和非流通股股东而应有所区分。以流通股而言，其配股价应在配股前每股净资产值以上，2倍市净率（以60日的平均值确定）以下确定其发行价；以非流通股而言，应以配股股权登记日或者配股招股说明书公布之日的60天平均股价为基准出的配股除权价作为发行价。非流通股股东的配股权可以转让，其可配股股数应按非流通股股份与流通股股份之比例，作相应缩减。如果非流通股股东（包括受让非流通股股东之配股权的投资者）放弃配股的，其放弃部分由承销商全额认购。配股完成后经过一定期限非流通股股东和流通股股东所获配股同时上市流通。
4、再融资的金额，以股本总额为限；
5、对所有的流通股股东必须同等对待。
（二）招商银行发行可转换公司债券的评述和相关建议
1、基本资料
招商银行于2003年8月26日，推出发行100亿可转换公司债券的“议案”。当时，其股价为10.51元（8月25日收盘价），200日均线指标为10、41元，其总股本为570681.6万股。推出“议案”当日的最大跌幅为4.85%，收盘下跌2.09%。
2、评述
招商银行推出“议案”的时候，其股价位于200日均线之上，在时机选择上应无不可；但是，其拟发行100亿的可转换公司债券，数额过大，接近总股本的2倍。并且没有同时推出送股或转增股份的“议案”，所以仍属不正当的圈钱。遭遇市场的反对是当然的。
3、建议
笔者在此建议招商银行果断推出每10股送3股转增3股的分配“议案”，同时将发行可转换债券的数额由100亿下调为不超过57亿元。这样，能实现公司、非流通股股东、流通股股东以及承销商的互利多赢。在公司，能及时筹集必要的资本，重树自己的品牌，增强的后劲，而且其二次融资的金额也超过此前的浦发银行和民生银行；在非流通股股东，可以坐收溢价发行可转换债券之利；在流通股，可以得到股价上涨的好处；在承销商，则能尽快完成承销项目，收取可观佣金。此外，对于证券市场的稳定发展也是一个贡献。
（三）浦发银行发行可转换债券议案的评述和相关建议
1、基本资料
浦发银行于2003年11月12日，推出发行不超过60亿可转换公司债券的“议案”。当时，其股价为9.18元（11月11日收盘价），200日均线指标为10.90元，其总股本为391500万元。推出“议案”当天的最大跌幅为6.31%，收盘下跌4.46%。并且浦发银行提前与众多基金进行了“沟通协调”。
2、评述
浦发银行推出“议案”时，股价位于200均线之下，并远离200日均线，而且其拟发行可转换公司债券的金额也大大超过其总股本，是其前不久二次融资额的2倍还多。其对中小股东的伤害更大，其推出“议案”当日的跌幅也大大超过招商银行。再者，其提前与众多基金“沟通协调”，而不理会广大中小投资者，更是对广大中小投资者利益的漠视。其非正当性更加昭然。
浦发银行实习报告范文第4篇
马年伊始，两位马姓互联网名人马云、马化腾，成了“话题人物”。随着移动互联网浪潮逼近和金融互联网发展，最近各类市场主体纷纷传出进军移动支付市场的消息。
日前，中国银联宣布携手中国银行、建设银行、中信银行、光大银行、浦发银行、民生银行、北京银行等7家发卡机构，启动基于银联移动支付平台的NFC手机支付全国推广活动。这意味中国银联联合通信运营商、商业银行等机构共同推动的移动支付布局，已从局部试点进入全国推广阶段。
中投顾问高级研究员郑宇洁表示：“银行已经开始发力移动支付，如民生银行近期宣布推出手机银行二维码收付款服务。之所以银行发力较晚，是因为有诸多原因制约：一方面，银行支付技术标准尚未正式出台，行业资源无法共享；另一方面，移动支付受理环境尚待完善，用户消费习惯的改变以及个人账户安全问题等都需要进一步完善。移动支付领域的竞争已经相当激烈，市场发展空间较大，把握机遇十分重要。”
银行发力
2014年2月12日，中国移动与浦发银行、上海地铁联合宣布，将手机卡、银行卡、地铁卡三合一，推出全国首个融合移动支付、金融服务、地铁出行的“中国移动浦发NFC（近场通讯技术）手机支付地铁应用”服务。
就在小米公司被曝于2013年12月注册成立“北京小米支付技术有限公司”，正式进军移动支付市场后不久，今年2月19日，北京银行公告称，已与小米公司签署合作协议，就基于近距离无线通讯技术功能的移动支付结算业务、理财和保险等标准化产品的销售、货币基金的销售平台，以及标准化个贷产品在手机/互联网终端申请开展合作。
中国联通与光大银行在广州举行战略合作签约仪式，联手在广东市场推出“手机钱包”业务，目标直指市场占有率第一。
浦发银行总行有关负责人也表示，在NFC手机支付产品的推动下，2013年浦发银行手机银行用户规模保持高速增长，用户增量已接近前四年用户总和的1.5倍。中信银行也指出，用户只要把手机卡与中信银行借记卡或信用卡绑定，即可实现“刷手机”消费，以及查询、转账等传统银行卡功能。
民生银行也宣布推出手机银行二维码收付款服务。
外资银行更不示弱，星展银行日前推出了“星乐付”手机移动支付平台，无需开通任何网银，只需在智能手机上下载软件，并插入刷卡器，就可以刷卡进行账户查询、转账、公用事业缴费等金融类和生活类支付功能。
某银行相关负责人表示，对于银行来说，移动支付是一片新的蓝海。虽然目前银行纷纷推出移动支付产品，市场竞争压力巨大。若要成功抢占到市场，仍需进一步迎合不同客户的需求，形成差异化。在他看来，未来银行推出或完善此类产品的步伐或将逐步加快。
突破并非易事
随着智能手机的普及、通讯技术的发展，移动支付开始渗透日常生活的方方面面，中国电子商务研究中心主任曹磊指出，现在手机用户已经超过互联网用户，用户使用移动互联网的时间也在逐渐增加，这是一个大势所趋的过程。
2014年2月17日，中国人民银行的一份报告―《2013年支付体系运行总体情况》，从侧面给出了答案。报告显示，2013年，中国移动支付业务16.74亿笔，金额9.64万亿元，同比分别增长212.86%和317.56%。如此高速增长的移动支付业务，自然免不了争夺与硝烟。
郑宇洁表示，“对于银行来讲，要在移动支付取得突破并非易事，其发展也难以对现有的微信支付和支付宝形成较大的冲击。移动支付产业发展面临的是三方、四方甚至是多方的关系，跨越多项信息领域，同时需要上下游产业链的协同合作，因此短期内有所突破还较难。”
不容忽视的风险
随着移动支付快速崛起，支付风险问题也暴露出来。
央行主导的移动金融安全可信公共服务平台（MTPS），已于2013年年底建成并通过了验收评审，建设银行、光大银行、中国银联、中国移动等7家机构的企业移动支付可信服务平台（TSM）已系统地接入试运行。处于产业链上游的移动支付国家标准，也已于2012年正式确定采用银联主导的13.56MHz标准。
目前，虽然我国移动支付体系建设和业务都取得重要进展，但仍处于发展初级阶段。《中国支付清算行业运行报告2013》显示，移动支付在支付风险防范、客户使用习惯培养、受理环境的改造、产业分工合作及商业模式选择等方面仍存在较明显的问题。
有专家指出，今天的移动支付仍存在一些安全问题，如简单的用户名和静态密码容易被窃取，传递动态密码的短信可能被拦截、破解等。
浦发银行实习报告范文第5篇
《让子弹飞》前情提要：民国年间，花钱捐得县长的马邦德携妻走马上任。途经南国某地，遭劫匪张麻子一伙伏击，随从尽死，只夫妻二人侥幸活命。马为保命，谎称自己是县长的汤师爷。为汤师爷许下的财富所动，张麻子摇身一变化身县长，带着手下赶赴鹅城上任。不料一方霸主黄四郎一手遮天，全然不将张放在眼里。张麻子痛打了黄的武教头，黄则设计害死张的义子小六。掠财变复仇。复仇中张的兄弟老二、马邦德及妻最终被黄害死。其间，黄的手下妓殳花姐入张麻子一伙当了麻匪，并和老三产生感情。在张的精心策划下，最终鼓动群众攻进黄的碉堡。黄四郎在碉堡顶楼被炮火湮没。大仇已报，老三携着花姐和剩下的兄弟，和张告别，一同远赴上海浦东。
本篇从张麻子的角度讲述了在浦东具所上演的一幕幕。
A
鹅城外。
铁轨青山，背影残阳。
几乎重叠的画面，却已然是另外一场结局。仇报得并不快意，即便黄四郎死于炮火之中，但兄弟们携着花姐远赴上海滩却叫张麻子心生怅然。
他和他的马在夕阳里静默了一刻钟，当车厢里兄弟们把“上海就是浦东，浦东就是上海”的最后一个尾音喊尽时，他追上了那辆疾驰的火车。
火车轰鸣中他看见橘色的夕阳里开满不知名的花朵。鲜花之路的尽头比上海略远一点，那地方叫做浦东。
张麻子微笑着，无比落寞。
B
浦东边。
张麻子和兄弟们汇合在浦东县城外。他坐在疲倦的马背上，高高地俯视着和鹅城截然不同的，祥和熙攘的浦东县城，没人读得懂他的神色。这个地方不仅有县长，还是个清廉的好县长。否则何以让百姓安居乐业。
问题是，接下来干什么?这里没有贪官、土豪和恶霸，因此也不再需要土匪。浦东不需要英雄，浦东住满了衣食无忧的老百姓。
那就当老百姓。张麻子跳下马，将那匹比之前嶙岣了一些的白马牵至路边一位盲人老乞丐身边，俯下身，谦恭地问，老哥哥，我用我的马换您一个问题，这城里，做什么最赚钱?
老乞丐抖索地摸了一遍白马的脚骨，微微颔首，然后他说了两个字，武馆。
张麻子听闻大步流星地朝城里走去。走几步转身笑对众人，他说，愣着干吗?走吧兄弟们，开武馆去。
名为“花武馆”的武馆，很快在浦东县一隅开张。武馆叫这么个名，众兄弟都面面相觑，但谁都不知道大哥葫芦里卖的是什么药，鹅城告别的那一幕，让这帮出生入死的男人之间多了些难以启齿的隔膜，说不得，也说不破。
张麻子看一眼始终偎在老三一侧做贤良状的花姐，笑笑，什么都没说。
老三凑上前一步，轻声道，大哥，你是知道我的，我……
想和花姐成亲嘛，张麻子打断他的话，彩礼、婚房和酒席，大哥都为你准备好了。你想哪天成就哪天成。
老三漫上一脸带着愁容的喜色。原本他想提出和花姐单过的，如此，只得把话咽回肚里。
藏起匪气，过起烟火气息的寻常日子。
但很快他们就知道，屠刀不是那么好放的。佛，不是谁都能成的。
C
花姐死了，死于大喜之日。
作为父辈代表的张麻子正和兄弟们喝得酩酊大醉时，忽然有人想一睹新娘芳容。派婆子去喊，但终没叫来。
众人赶到时，只看见花姐倒在血泊里用侧脸在微笑。她的手无力地垂在艳红的旗袍上，看上去就像要堵住汩汩流出的血水。但那是徒劳，血色弄脏了她的嫁衣，那件被张麻子高价从上海买来的，据说全上海滩只此一件的蜀绣旗袍上开满鲜花，就像张麻子追逐火车时看见的鲜花之路。花姐的血让那花开得更为妖冶。
所有人表现得都很冷静，包括她的夫君老三。
只有一个人举止异常，他们的大哥。
张麻子瘫倒在酒桌旁，嘴里在嚷，老二，新婚快乐。尽管含混不清，但所有人都听清楚了，他喊的是老二。
听者闻言均变色。老七凑在老三耳边，低声问，三哥，这事……查
查!怎么不查!
突如其来的一句话震慑了在场所有人，张麻子像瞬间元神归位骤然从酒桌上站起。他摇摇晃晃地走到老三面前，掌心轻轻抚过老三额头。他说，三儿，兄弟如手足，女人如衣服，咱啥时光着屁股打打杀杀?你媳妇就是咱弟兄，她死得蹊跷，此仇必报。查不出来，大哥帮你血洗了这浦东县!
老三一时语塞，他说，多谢大哥，只是，咱从哪查起?
张麻子指指窗外。
窗外是夜色和灯光混合的迷蒙的夜。老三和花姐的婚房在弄堂尽头。平日里窗外楼下有小贩叫卖，入夜后只剩冷清。
众人在窗下巡视一会儿，突然老五老七顺着窗口“噌噌”几步跳出去，按住角落里鬼祟的人影。
不是别人，正是城门外那个收了白马的瞎眼老乞丐。
张麻子冷静地说，就审他。
D
次日，浦东县衙门口人山人海。人们围观的不是一场命案，是命案后面扑朔迷离的传奇故事。
传闻“花武馆”的老板原是盗棺的土匪。大功告成却不享荣华富贵，反而带着众兄弟来此隐归。只是江湖不是想退就能退。在浦东的第一百零八天，他们就摊上命案。
更离奇的是，张麻子带来的在场目击证人竟然是个瞎子。那瞎子人人都认得，总在城门口没完没了地行乞。
此刻他几乎将整个身子都伏在地上。他半生没见过青天大老爷，五体投地是他能想到的最恭敬的礼仪。张麻子却站得笔直，但声音依旧谦恭，老哥哥，劳烦您老告诉长官，案发那天您都看见了什么。
我……瞎子老乞丐“我”了半天也没说出个所以然。他实在不知道该说什么，他怕说错哪怕半个字，就会人头不保。
别说老乞丐，审理案件的理事长官也十分为难。张麻子扑朔迷离的背景他早有耳闻，此人断然惹不得。可凭他的智商又完全摆不平眼下的这一出。
万般无奈，他只好避开众人媚笑着引张麻子到一旁“好商量”。好商量的结果是他处理不来，得找县长。
说完了马上又想起来什么，对张麻子大吐苦水，县长还没上任呢。说好了上上个月初一来，这都好几个初一了，仍不见人影。
这倒让张麻子略有些意外，怎么又是个没县长的县?那谁在掌事?
理事长官真诚地摇摇头，说不知道。他目前就是本县最高职位的长官，但连地上伏着的瞎子都能感觉出来，他连当傀儡都困难。
这样啊，张麻子拍拍靴上的尘土，缓缓行至围观的百姓面前。我张某人初来贵地，万事都得按规矩来。刚刚理事长官说了，新任县长未到，他本人又公务繁忙，此件命案暂交“花武馆”内部调和。
我张某人特在此声明，有知情者，报至我处，赏银100万两。
话音未落，人群已然沸腾。人们齐刷刷地望向瞎眼老乞丐，眼神热烈而艳羡，仿佛在看一堆白花花的银子。
E
然而瞎眼老乞丐最终没能化身一堆白银。也许他根本什么都没看见，否则张麻子不会另辟蹊径来办案。
张麻子用了一种在当时还很不流行的高科技办案方法：实名举报。
留下你的姓名及有力证据，证明你所举报的人就是凶手，经张麻子确认后得一半银两，真相大白于天下时得另一半。
他命人在“花武馆”前面立了硕大的一只木箱，顶头有锁，前面有一道细细的投入口。来者可以将信件投入其中而不必担心被窃走。钥匙只张麻子一人持有。
但很多天过去了，迟迟不见有人在木箱前投信。不过，来武馆习武的 人却与日俱增。连洗衣房的王婶都来了，带着她5岁的孙女。
被问起，他们只说用来防身。人人都说，这花武馆开得好，早该有一间武馆了。张麻子简直就是大善人。
这样热情洋溢地习一整天武，入夜再来开木箱，竟然满登登的了。
晚问，张麻子把老三老五老七叫到一起，每人面前一壶酒。酒喝得异常沉闷，几乎无人言语。明灭的火光间看不清张麻子脸上的神色。
喝到最后，张麻子终于开口道，我有一个问题要问。
壶里余下的酒被张麻子一饮而尽。他的目光鹰一般掠过每个人的面孔，最后停在老三脸上。
张麻子说，老三，这个问题得问你。
老三愣一愣，有什么你尽管问。大哥你是了解我的。
张麻子点头，是，我确实了解你。不过我不了解老二。我记得鹅城妇女被强奸怀疑到你们头上时，你们个个身怀绝技。老二说不是他干的。要是他干的，趴在桌上的会是她老公。那你怎么说，替老二娶花姐呢?他明明对女人不感兴趣啊。
老三闻言脸色立刻变得苍白。
张麻子起身走出房间，经过老三时拍拍他肩膀，大哥了解，是你想娶，不是老二。
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浦东县县长是你，对吗?
张麻子周身浸在阴影里，沉声地问尾随而来的老三。这是黄四郎买通你的条件，许你做浦东县长，代价是干掉老二。因为他对女人不感兴趣，只对我忠心。不除掉他，你们几个享不了荣华富贵，是吧?
老三扑通一声跪倒在地。大哥何等聪明睿智的一个人，早在他追上火车跟来浦东时，他就该猜到的，他一定是发觉了什么。
开问武馆是他和花姐一早商量好的，先掩人耳目，等大哥不再追究他窜通黄四郎和花姐谋害老二一事时，再移花接木，当上浦东县县长。
但他想不通，大哥怎么会对此一清二楚的。不过他还是明白了为什么叫“花武馆”。大哥料定花姐会死，那是对她的纪念。
没错，花姐是他杀的。女人真是信不得，能为件衣裳就爱上一个男人。她后悔嫁给老三了，她想嫁给为她买全上海滩最美嫁衣的男人。花姐有胆量做麻匪，也能有胆量嫁完老三嫁老大。
所以必须杀了她。老三趁众人喝醉溜进婚房捅死花姐。她不死，所有事都将败露。
可他低估了大哥高估了自己。真相一直在眼前，只有他自欺欺人。
张麻子异常冷漠，早在黄四郎的碉堡告别时，他就已经觉察到不对。彼一时动了恻隐之心放走了老三和花姐，彼一时又想起枉死的老二，决定这仇还是要报。
起程浦东前，他接到一位故友的密函，里面交代了老三在浦东的所有的计划。那位故友，正是城门外的瞎眼乞丐，当年也曾和张麻子一起拼死沙场的，只不过后来有人做了麻匪，有人做了乞丐。
本来张麻子可以一枪崩了老三的，可他不杀兄弟和女人。而且，他也想让老三尝尝被兄弟算计的滋味。于是上演了这一幕幕。
枪在案头，赫然入目。老三跪在一侧，如何自处，全看他自己。浦东的县长一定是当不成了，因为张麻子木箱里收到的所有实名举报，都指向老三。这消息是瞎子老乞丐放出去的，举报的百姓均收到白银，加起来，刚好100万两。
张麻子扶着老乞丐缓缓走出花武馆时，夜空响起清脆的两声枪响。老三自尽了。
