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食堂库管员工作计划范文第1篇
为进一步加强学校食堂管理，健全食堂管理制度，规范食堂财务收支，严肃财经纪律，促进廉政建设，现就学校食堂财务管理提出如下意见，望各校遵照执行。
一、学校食堂财务管理的基本原则
学校食堂管理必须坚持为师生服务、让师生满意的正确方针。食堂财务管理必须认真执行国家有关法律、法规和财务规章制度，坚持学生和家长自愿搭伙就餐的原则，正确处理好教育发展和师生服务的关系、社会效益和经济利益的关系、学校和师生个人利益的关系。
二、学校食堂财务管理和运行机制
学校食堂财务管理必须在学校行政领导下，建立、健全由师生代表参加的膳管会参与财务监督管理的制度，实行“统一管理，独立建帐，成本核算，收支平衡”的原则。食堂财务活动由学校财务部门统一管理，必须至银行单独开设基本存款帐户，设置食堂账簿，实行专项成本核算，专款专用，保持收支平衡。学校应对食堂每一年度的收支情况进行一次财务审查，并列入校务公开项目。食堂账目管理人员的工作职责、工作权限、技术职称、上岗培训等必须严格执行《会计法》的规定。
三、学校食堂财务预算管理
学校食堂必须按照“量入为出、统筹兼顾、保证质量、收支平衡”的原则，编制财务收支预算。食堂财务收支应当自求平衡，不得编制赤字预算。
食堂财务预算，应由食堂管理部门提出预算建议方案，经行政会议审议批准后执行。
四、学校食堂收入管理
1、实行统一收费、统一就餐形式的食堂，必须以伙食支出的成本为依据，确定师生伙食费的收取标准。
食堂向学生收取伙食费，实行学期初预收（或按月预收）、月末结转确认伙食收入、期末结算找补的办法。预收伙食费时，学校必须向家长公布伙食费收取标准和计划就餐次数；每月末以当月食堂供应就餐次数、就餐人数为依据，由预收款中结转确认当月伙食收入；学期末以每个学生实际就餐次数和期初计划就餐次数的差额为依据，向学生结算伙食费。结算清单必须向家长公布，找还结余的伙食费必须由家长或学生本人签名领取。不同年级学生的伙食费收取标准可拉开差距，具体标准各校可根据食堂伙食支出的成本确定。
教职工及食堂人员的伙食费，可依学校自定的标准按月定额收取，食堂收到时直接作为伙食收入入帐。
2、凭搭伙卡或饭菜票结算餐费的食堂，以师生通过搭伙卡或饭菜票实际支出的伙食费作为食堂伙食收入。
3、以现金直接结算餐费的食堂，以食堂收得的餐费现金总额作为伙食收入。
4、由社会企业向学生统一提供盒饭服务的，学校向学生收取的伙食费，也实行学期初预收、月末结算、学期末结算找补的办法。学期初预收时，学校必须向家长公布伙食费收取标准、计划就餐次数；每月末以企业向学生提供盒饭的实际次数和就餐人数为依据，与企业结算餐费；学期末学校以每个学生实际就餐次数和期初计划就餐次数的差额为依据，向学生结算伙食费，找补办法同第一点。
向学生提供盒饭服务的社会企业返回给学校的折扣或管理费，必须纳入学校预算外收入。
5、食堂实行对外承包经营的，收取的承包费必须纳入学校预算外收入。
6、食堂银行存款所产生的利息收入，以及包装物出售、饭菜下脚处理等所产生收入，一律记入食堂收入，不得转移存储。
7、食堂实行自收自支，自负盈亏，学校行政一般不予补助。食堂以伙食资金购置食堂设备或其它支出而造成亏损的，学校可给予一定经费补助。
五、学校食堂支出管理
1、食堂支出是指食堂为师生提供伙食服务活动所耗的各项费用，包括粮食支出、蔬菜支出、调料支出、肉食品支出、水产品支出、蛋奶类支出、燃料支出、其他材料支出、临时工工资及保障费支出、教师管理补贴支出、水电费支出、上交行政支出、非正常损失支出、杂项支出等。
2、食堂支出的管理程序和审批规定。
（1）所有主食、副食、蔬菜等物资材料购入，必须按实际支付的价格及运费等实际成本计价。物资材料购入时应填制“入库单”，数量、价格、质量须经食堂有关管理人员验收、过秤，开具“入库单”后按序入库，并记入有关帐簿。
现购现用物资材料的购入和交付使用，可不通过填制“入库单”与“出库单”，购买验收后凭采购单及发票直接列入伙食支出。
（2）领取主食、副食、蔬菜等物资材料，必须填写“出库单”，出库时以按加权平均后的成本作伙食支出。“出库单”须经有关食堂管理人员签章，并记入有关账簿。
（3）食堂的差旅费、招待费、通讯费、办公费、低值易耗品等支出，须经食堂主任审核，报财务校长审批后向食堂出纳办理报销手续，直接列入当月支出。
（4）食堂需购置固定资产，由食堂主任提出申请，报学校校长审批后，方可办理设备采购手续，购入后办理好登记入库手续
（5）食堂人员的聘请数应符合上级规定的编制数，其工资标准由学校行政会议集体讨论决定，并按《劳动法》规定参加社会养老保险。食堂临时人员的工资及社会保障支出纳入食堂支出成本。
（6）教师中餐管理补贴。为加强对学生午餐期间的管理和服务，学校如安排教师为学生打饭菜、维持学生就餐秩序、餐后维持学生午间纪律等，食堂可向教师发放一定的中餐管理补贴。教师中餐管理补贴要按参与管理的实际人数和时间计发。
六、学校食堂财务收支结余及分配管理
1、食堂财务收支结余是指年度收入与支出相抵后的余额。学校食堂不应以盈利为目的，在正常情况下，应力求收支平衡、略有节余，保证师生生活平衡。食堂毛利率应控制在5%以内。
2、食堂应每月反映财务盈亏状况，按月编制“学校食堂收支盈亏表”，及时发现问题，分析原因，消除亏损。
3、食堂如有结余，应结转下期使用，用以弥补今后亏损，不得进行私分或作利润分配。
七、学校食堂物资管理
1、食堂饭菜票、卡券的保管和出售必须由专人分别负责，不得一人兼做。饭菜票、卡券的进出必须手续清楚。
2、食堂必须建立仓库帐，进库物资应填写三联入库单，出库物资应填写三联出库单。
3、食堂必须每月盘点库存实物，并填写盘点清单。会计和保管员应根据盘货清单分别记帐调整，做到帐帐相符、帐物相符。
4、食堂购进设备，必须经学校财产保管员验收登记，发票须有经手人和学校保管员验收签章。
5、食堂财物报损报废，必须按学校规定的财产管理制度办理审批手续。
食堂库管员工作计划范文第2篇
营养改善计划自查报告篇【一】
一、认真制定了实施方案，完善了营养改善计划管理机制
1、开学初，学校认真制定了营养改善计划实施方案， 学校成立了营养餐工作领导小组、食品采购供应加工、食品安全监督、营养餐发放、数据统计和档案管理。领导小组和监督小组负责营养餐工程实施管理，负责每天的营养餐食品安全的监督与管理，发现问题及时纠正，落实了学生营养餐食品分发人员、库房管理人员和从业人员职责，把各个环节的安全监管责任分解落实到人。
2、建立了营养餐财务管理制度、食品出入库管理制度、原料采购管理制度、库房管理制度、餐具、用具清洗消毒制度、餐厅卫生管理制度、烹调加工管理制度、食品留样制度、食堂人员健康管理制度、厨房卫生管理制度、卫生突发事件报告制度、食堂人员卫生知识培训制度、食堂粗加工管理制度、食品卫生安全管理制度、食品供应制度、师生用餐制度、学校食物中毒应急处理预案、学校防投毒措施、食堂就餐人员须知、食堂卫生基本要求等管理制度，健全了营养餐采购、留样、班主任领取和学生用餐四类台账，规范了营养餐操作、加工、分发食用和采购流程。
x、每周对营养餐工程的管理制度落实情况、食品卫生监管情况和学生的领取使用情况开展自查，并对存在的问题做到了及时整改。
二、营养改善计划实施情况
1、自x月1日起自x月x日，我校学生的营养餐实施定点采购蛋奶，向学生提供牛奶加鸡蛋加面包的供餐模式。x月x日至x月x日，由于我校食堂设施不到位，我校对x公里以外的1x0名学生进行提供完整午餐，x月x日至20日，我校对食堂进行升级改造，又对学生进行牛奶加鸡蛋加面包的供餐模式。自x月21 日起，我校对全校2xx名学生实施提供完整午餐，截止目前，各环节运行平稳。
2、学校明确了专人保管和验收人员，对每天采购的食品进行验收登记后由保管人员保管，发现异常食品拒绝接收，落实了食品出入库记录和索证制度。
x、学生每天食用营养餐x0分钟前由食品检验员、监督员先尝当日所发营养餐食品，确认无异常现象后再由各班主任领取到班级发放，并由班主任监护、指导学生食用，并做到：一看、二摸、三嗅、四尝，学生用餐后1小时内严禁在外买零食吃，以免造成营养餐和零食混吃造成身体不适。
x、食品管理人员每天对所发食品留样保存x8小时。
x、营养餐工程分管人员每天营养餐时间到各班巡视、检查学生食用情况和班主任对食用的记录情况。
x、由于我校食堂工人只有2人，工作量大，学校决定早上第三节课没课的老师全到食堂帮忙，午餐时全体老师行动全力做好此项工作，得到了全体老师的大力支持。同时积极组织高年级学生参与，从下饭盒到食堂午餐后的清洗，都组织学生进行。
三、加强营养餐工程经费管理
学校严格执行营养餐工程经费零利润的相关规定，每周向学生公示一周采购的营养餐品种、数量、价格和学生领食用人次。做到专帐管理，专款专用，每天对营养餐实行实名制发放，并由学生签字，每周汇集成册入档，真正做到日清，月结，配合做好上级的检查、审计工作和校务公开。至今为止，上级专项资金能够按时下发，有效的保证了工作的开展。
四、切实加强质量监管，严格实行责任追究
校长为营养餐安全第一责任人，严格把好食品质量关;食品安全监督员余胜做好食品安全的监督，严禁变质、腐烂、被污染、过期、没食品安检合格证的食品进入校园;食品验货人把好质量关，食品采购员蒋勃严格按要求主要负责食品的采购工作。
五、存在的问题及下步工作打算：
1、工人工作量大，厨房切菜设备不到位。
2、由于营养餐的实施，从基础设施到日常运行都大大加重了学校财务压力。
x、重视宣传教育，增强师生食品卫生安全意识。经常利用晨会、班会、校会以及利用校园广播、黑板报有针对性地对学生进行食品卫生宣传教育。
x、即使调整营养餐菜谱，提高食品质量，尽可能让每生能吃完每日x元的营养餐。
x、加强对学生的用餐管理，监督学生按时吃完。
营养改善计划自查报告篇【二】
自20**年4月5日开始，我校在教育局的直接领导下，严格落实《国务院办公厅关于实施农村义务教育学生营养计划的意见》文件精神，根据刘延东国务委员讲话精神和全国农村义务教育学生营养改善计划电视电话会议要求，实行营养改善计划，现将一年多来的工作情况汇报如下。
一、学校基本情况
东秀庄学校在近四年的办学历程中取得了一点成绩，获得了一些荣誉，受到过几次表彰，引起了社会关注，2010年被评为山区办学先进单位，2011年获综合评估山区类第二名,2012年荣获初中办学水平提升先进单位，逐步呈现出自己的办学特色，一是文化引领学校发展，校园内文化氛围浓郁，教研氛围浓厚。二是管理上注重流程化系统化，教学上实行三查四考一表彰，德育上实行日查周评月总结，教研上严格规范三块五步教学流程操作的同时，积极学习五寨县第三小学引进的先学后教 当堂训练教学模式，努力打造高效课堂。
二、多举措落实营养改善计划
1. 以制度为保障，落实上级文件精神
我校营养改善计划实行校长负责制，在实行计划之前即根据《五寨县农村义务教育学生营养改善计划(试点)实施方案》，结合学校实际情况制定了《东秀庄联校义务教育阶段学生营养改善计划实施方案(试行)》，同时制定了《东秀庄学校学生营养改善计划食品安全事故应急预案》，成立了营养改善计划领导小组，并结合学校的食堂管理完善了卫生制度、食品留样制度、食品采购验收制度、食品采购索证制度和餐具消毒管理制度等一系列制度，为计划的实施做了充分的制度准备。2012年4月5日实施计划之后，在县督导室和教育局营养办的监督、领导下，将制度上墙，并成立监督小组接受家长、教师、学生的监督。今年又成立了营养膳食委员会，根据学校实际情况科学营养地调配学生饮食。
2. 严格管理，确保3元钱全部吃到学生嘴里
每学期一开学，后勤主任与会计即制定营养改善计划食谱(附件一)，食谱以十天为一个周期详细明确地计划出住宿生和走读生每天3元钱的营养调配方案，此后一周严格按本方案采购食品，十天一小结，每月一大结，及时掌握资金的使用情况，调控资金的分配。每次采购，采购员必须向供货商索要票据，票据由校长审批后记入营养餐专帐;所采购食品由营养餐检验员检验，检验合格后两人在《入库单》上签字入库。食品原料出库时由事务点清数量，查验质量后交给食品加工员，监督员在旁监督认为无误无质量问题在《学生膳食逐日登记表》上签字。食品加工员还必须把好最后一关，加工过程中发现食品原料有问题(如鸡蛋开裂，牛奶破损等)及时反应及时处理。学生每天享受营养餐情况都记录在了《营养餐就餐签字表》上，班主任和学生代表监督3元钱最终是否吃到学生嘴里。以上形成的档案由检验员专门负责管理。
3. 严格把关，确保学生吃出健康
在教育局营养办的统一领导下，我校营养餐以水果、肉、蛋、奶为主，牛奶由蒙牛集团五寨县商尹巧花配送，鸡蛋由杨可庄养鸡厂配送，猪肉由五寨县远东公司配送，水果由五寨县鑫海源副食水果门市配送，其中蒙牛商和远东公司是营养餐中标单位，杨可庄鸡厂、水果门市是我校的食品指定采购点，这些单位厂商都有卫生许可证、餐饮服务许可证、食品流通许可证、营业执照、税务登记证等，证件齐全，资质完备，诚信度高。
每年年初，学校食堂首先检审《餐饮服务许可证》，从业人员到县医院体检，办《健康证》，一切齐备后开灶。食品原料储存在专库中专人负责，食品加工人员不得带病作业，其他人员不得进入操作间，餐具每星期由专人消一次毒，并做好记录。总之，学校对食品的采购、储存、加工、食用都进行严格把关，确保学生吃得放心吃得健康。
4. 不断改进，逐步改善学生营养
2012年上学期我校营养餐肉食以鲜猪肉为主，一段时间后发现学生不太爱吃有点肥油的猪肉，于是我们以上瘦肉为主，如今又改为排骨，学生偏爱排骨，且排骨的营养价值又高于鲜肉。水果也以加苹果为主，同时尽量结合时令，采购梨、菠萝、香蕉、桔子等，尽学校所能合理调配，让学生吃出营养。
5. 积极宣传，让国家惠民政策家喻户晓
家长对营养改善计划非常期待，因为之前他们已通过电视对这一惠民政策有所了解，为了让家长更深刻地了解计划，在计划实施之初，我校分别召开了初中、小学家长会，专门向学生家长宣传国家政策，宣读我校营养改善计划实施方案，使每一位家长都知道只要是农村义务教育学校的学生均可享受营养补助资金，国家补助标准为每生每天3元，按照全年在校时间200天计算，每生每年600元，且此资金必须全部吃到学生嘴里，不得挪作他用，也不能从中核减运费、加工费等。今年教育局营养办又给每位学生免费下发了制作精美的农村义务教育学生营养改善计划宣传资料，让每位学生、家长都深悉政策，真正做到家喻户晓。
三、实施营养改善计划后的良好社会反响
营养餐的实施改善了学校伙食，学生伙食标准由原来的生均每天小学8元提高到了11元，初中10元提高到了13元，学校伙食高于农村普通家庭日常生活水平，因而学生乐于住校、上灶，去年5月份张卓玉厅长来我校调研营养餐时问一位三年级小学生想不想家?学校吃得好还是家里好?小家伙很高兴地回答：不想，学校好。之后东秀庄本村的十几个走读生也申请住校，农村的人很直白也很朴实地说为学校吃得好了。去年冬天我校组织了九年级、初中和小学三次家长会，所提意见没有一条涉及学校伙食的。今年中考体育测试，32名考生，5名49分，44-48分26名，1名35分，充分证明我校学生体质的强健，虽然这不能全归功于营养餐，但与营养餐的实施肯定有极大的关系。
四、关于营养改善计划的一点建议
食堂库管员工作计划范文第3篇
关键词：公立医院；食堂；成本核算体系
1. 引言
随着我国市场经济和医疗体制改革的不断发展、成熟与完善，各种形式的非公有制医院应运而生，医院的经济越来越独立了，医疗机构间的竞争日趋激烈。现行医院会计制度已经不能满足现在医院发展的需要。公立医院要想生存、发展必须借鉴企业财务会计改革的经验和国际惯例，对医院财务管理、会计核算进行了重大改革，为医院适应市场要求，参与市场竞争注入了新的活力。作为公立医院的后勤实体-食堂，要提高效益、要健康发展，必须实行企业化动作，必须立足经营管理实际，建立成本核算管理体系，加强财务管理，降低成本。
公立医院食堂的经营特点主要是以服务为中心，辅之以生产和商品流通，直接为本院职工及病人服务。即利用一定的设施，通过职工的烹饪技术，将主、副原材料加工为菜肴或食品，同时提供消费设施、场所和服务，满足本院职工及病人的需要，直接为本院职工及病人服务。
从财务角度分析，食堂的日常经营支出主要是成本的支出，为此，应建立成本核算管理体系和相应配套的核算管理规章制度，在规范相关制度的基础上，重点组织实施食堂的经济成本核算控制，使之有效地降低成本，提高服务质量。
2.存在的主要问题
多年来，公立医院的食堂会计管理工作一直是公立医院会计管理薄弱环节，也是最为不受重视的问题。这些问题总体表现为对食堂会计管理工作认识不足，缺乏相应规章制度，管理不严等。
2.1 原材料的采购体系不完善
食堂的日常经营支出80%以上集中在菜品的原材料上，如何有效的降低原材料成本是控制成本核算的重中之重。现在60%以上的公立医院食堂在原材料采购环节存在许多弊端。职责分工不明确，没有专设采购员和物价员，一般都是一人负责。价格一成不变。进货程序无章可寻等原因。造成原材料成本居高不下。在采购程序上也存在问题，例如没有制订采购计划，没有采购审批程序，大多是现用现买，增加了原材料的成本。
2.2 出入库体系不完善
现阶段，公立医院食堂购入的原料可分为两种，一种是购入后直接入库保存；一种是不用入库直接分配给各操作间。对于购入后直接入库的原料，其成本会受到出入库体系的影响。食堂所需购入的物资有时不需验收直接入库，或是验收但没有办理入库手续直接入库。更有甚者，有些食堂的库房保管员不懂会计，不能定期盘库，不知怎么盘库，原材料库存合理上下限是多少，何时该上报进货，何时不该进货等。随着时间的推移，库存就会腐蚀、变质产生浪费。
2.3 成本核算方法不一致
公立医院食堂在成本核算上，将购入的原料可分为两类，一类是购入后直接入库保存，作为“库存物资”核算；另一类是不用入库直接分配给各操作间，直接作为“经营支出”核算。对于购入后直接入库的原料，在出库及月底盘库时就会面临核算方法的选择。一般的公立医院食堂都是按照平均成本核算法进行核算，没有考虑价格的变化对支出的影响，势必会造成结余的不准确性。
3. 公立医院食堂成本核算体系
鉴于医院食堂对自身管理的要求，借鉴餐饮企业成本核算体系与成本管理的成熟经验和做法，制订切合本院食堂实际，并行之有效的成本会计核算体系。
3.1 建立健全原材料的采购体系
3.1.1建立采购授权审批流程
为了更好的控制成本核算，食堂应当建立采购申请制度，明确采购员及各操作间主管的职责权限，并编制材料采购计划，建立相应的请购和审批程序。具体流程如下：各操作间的主管每天下班前要根据已上传的第二天订单所需材料、核准已储备原料情况，确定原材料采购量，并填制采购单报送给采购员。采购员制订采购计划，报送食堂财务室并呈报食堂负责人批准后，以书面或口头方式通知供货商。
3.1.2 建立科学的供应商评估和准入制度
购入原材料的好坏很大程度上取决于供应商，因此医院应当建立科学的供应商评估和准入制度，确定合格的供应商清单，与选定的供应商签订质量服务保证协议书，明确责任。同时，为了更好的管理供应商，要建立供应商管理信息系统，对供应商提供物资的质量、价格、交货及时性及资信、经营状况等等进行实时管理和评价，根据评价结果对供应商进行合理选择和调整。
3.1.3 完善采购的询价报价体系，建立采购定价机制
在食堂财务室内设立兼职物价员，对日常所需原、辅料进行定期的市场询价、比价，对采购报价进行分析反馈，发现有差异及时纠正。对于每天使用的蔬菜、肉、禽蛋、水果等原材料，根据市场行情每月调价一次，对供应商所提供物品的质量和价格两方面进行公开，公平、公正的选择。对新增物资及大宗物资采取协议采购、招标采购、谈判采购、询比价采购等多种方式合理确定采购价格对于零星紧急采购的物资，须附有经批准的采购单才能报账。
3.2 建立完善严格的出入库体系
3.2.1建立严格的入库验收制度
制订严格的入库手续及验收制度。食堂所需购入的物资均须由专人进行验收，办理入库手续。库房保管人员对于入库物资的数量、质量、价格、标准进行严格地验收把关。要坚持做到“四个不收”，即“无订货手续不收”“送货凭证不清不收”“规格数量不符不收”“物资明显异样不收”。对于不必要的超量进货、次劣商品、规格不符及未经批准采购的物品有权拒绝入库；对于价格、数量与采购单不一致的应及时纠正，验货后填制验收入库凭证，做好记录。在验收过程中发现的异常情况，库管员应当及时报告，查明原因，及时处理。
3.2.2 建立完善严格的出库领用制度
制订严格的库存管理出库手续以及各部门原辅料的领用制度。食堂经营所需物资，在出库时须由各操作间主管填制领料单，由食堂负责人签字后生效，严禁无单领料或白条领料，严禁涂抹领料单。由于领用不当或安排使用不当造成霉变、过期等浪费现象，应当追究相关人员责任。
3.2.3 严格控制采购原辅料的库存量
根据不同操作间的使用情况合理设置库存量的上下限，从降低库存数量及价格方面着手控制储存成本。因为库存不仅占用空间、资金，而且产生搬运和储存需求，侵蚀了单位资产。随着时间的推移，库存的腐蚀、变质会产生浪费；及时分析滞销菜品情况，避免原材料变质造成的损失。
3.2.4 建立并完善月底盘存制度，
由于入库物资到月底时总会有一些剩余，而这些剩余中也会有些易变坏的生鲜类物资，因此，建立并完善盘存制度对于食堂成本核算来说是至关重要的。食堂每月至少对库存物货盘点一次，发现物资盘盈时必须认真核查原因，进行更正。为了盘点的准确性，要求由财务室成本会计、库管员、会计主管三人组成盘点小组，每月月底进行盘点。同时由成本会计填制“库存物资盘点表”，盘点结束时由成本会计、库管员、会计主管三人签字确认，报呈食堂负责人。“库存物资盘点表”一式两份分别由成本会计与库管员保管。
3.3 统一完善成本核算的方法
后勤社会化前，医院食堂是福利食堂，是按预算会计制度执行的，医院实行后勤社会化后，食堂会计核算就要参照餐饮企业 会计核算模式进行核算。食堂即有公益性，也有营利性。食堂聘用的临时工工资都要从经营利润中发放。因此为了能更好的节约成本，提高经营利润。就要严格的控制成本核算，统一成本核算的期未计价方法。特别是对库存物资的期末计价方法进行统一。由原来的平均成本核算法改为先进先出法。先入库先支出，减少了价格变化到成本的影响。同时，增设“待处理财产损益”科目，根据“库存物资盘点表”核算盘盈、盘亏和毁损情况。
参考文献：
[1]丁凤祥. 公立医院医改后的成本核算与控制[J]. 企业研究，2011,（16）：94-95.
[2]李维嫣. 公立医院内部成本核算中存在的问题和对策[J]. 医学信息, 2011,(2): 704.
[3]盖全正. 公立医院成本核算问题的探讨[J]. 财会天地，2011,235,(2):95.
食堂库管员工作计划范文第4篇
【关键词】高校食堂 内部控制 风险管理
一、高校食堂的内部控制概念
高校食堂的内部控制是指为确保实现食堂的目标而实施的程序和政策，具体来说是指食堂为了保证财务收支的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由食堂管理层制定并执行的政策和程序。内部控制的职能不仅包括食堂管理层用来授权和指挥采购食材、对食材进行保管、领用食材、对食材以及食品的安全卫生控制的方式方法，还包括对食堂的活动进行综合计划、控制和评价而制定或设置的各项规章制度。因此，内部控制贯穿于食堂管理活动的各方面，只要存在食堂及其管理活动，就需要有相应的内部控制。因此，内部控制并不像我们通常认为的那样，只存在于上市公司等盈利性企业之中，只要存在管理活动的地方就需要内部控制，高校食堂一样需要内部控制。
二、高校食堂的主要风险及相应的内部控制措施
（一）食材采购环节
1.主要风险
高校食堂虽然是一个特殊的企业，但是也面临着一般企业采购业务的所有风险，如采购计划安排不合理，对学生在食堂吃饭的趋势预测不准确，造成不能满足需求或者是食材的积压、腐烂、变质等，从而导致资源的浪费；供应商选择不当，采购方式不合理，招投标或定价机制不科学，授权审批不规范，而导致采购的食材物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈；采购验收不规范，没有严格的质量控制体系，导致采购的食品不符合质量要求，对这样的食品进行加工处理并卖给学生和老师食用后会导致学生和老师出现食物中毒等现象，从而导致该食堂企业被处罚或者是责令关闭。
2.内部控制措施
（1）编制采购计划。对于高校食堂来说，每周周一到周五来食堂吃饭的学生和老师的数量是基本固定的，而周末来食堂吃饭的学生和老师的数量相比周一到周五肯定更少，但是数量也是基本固定的。因此，食堂可以以周为单位编制采购计划。为了能够合理安排采购计划，高校食堂可以采用食物计划软件提供采购决策信息。软件中储存了每天需要供应的菜单和菜谱的信息，菜单一般一个月重复一次。专门负责采购的职员根据生产主管提供的当天的菜单，决定需要采购的食材总数。食物计划软件系统用菜单文件识别某天的菜单项目。
（2）请购与审批。菜单项目识别之后，系统用菜谱文件决定每个菜单所需要的各种成分。每种成分的用量总额可以由每份菜用量与总分数相乘得到。总的用量与库存的数量的差额就是第二天需要采购的数量。然后，系统打印出采购单列表，上面载明了每种存货的所需数量。生产主管将该采购单列表交给采购主管审批，采购主管审批后交由采购职员，由采购职员向供应商发出订单。
（3）验收。作为特殊的企业，高校食堂应建立严格的采购验收制度，确定检验方式，由专门的验收机构或验收人员进行验收。高校食堂对于食材的采购应根据食品安全验收许可建立严格的验收制度，确保每次采购的食材和食品都是符合卫生许可的。因此，高校食堂应当指定专人负责食材的验收工作，并且为了更好地发挥内部控制的作用，验收人员不能由负责采购的人员担任。专门负责验收的人员将采购订单和供应商的装箱单进行核对，在收到的项目上盖上日期，并按照一定的顺序存放，保证提用时先采购的项目先发出去。
（二）资产管理
1.主要风险
高校食堂的主要资产为各种食材的存货和餐具、灶具等各种固定资产。在高校食堂的资产管理方面，存在的主要风险主要包括以下几点：（1）各种食材存货的积压或者短缺，导致存货的腐烂、变质、毁损或者是生产的中断。（2）各种餐具、灶具等固定资产更新改造不够，、使用效能低下、维护不当、产能过剩、致使高校食堂资产价值贬损、餐具卫生达不到要求，影响高校食堂的声誉。（3）食材被盗用的风险。根据现在各个高校食堂的目前状况，设置了内部控制的高校食堂还是很少的，因此，很多工作人员利用在高校食堂工作的机会盗取高校食堂的各种食材。
2.资产管理的内部控制措施
鉴于高校食堂在资产管理方面面临的风险，高校食堂应考虑采用以下措施来控制资产管理方面面临的各种风险。
（1）高校食堂应采用先进的存货管理技术和方法，规范存货的管理流程，明确存货取得、验收入库、原料加工、仓储保管、领用发出、盘点清查等环节的管理要求，充分利用信息系统，强化会计、出入库等相关记录，确保存货管理全过程的风险得到有效的控制。高校食堂应设专人负责存货的管理，同时应当建立严格的存货领用制度，明确只有根据经过生产主管签字的领用单才能发出存货。
（2）高校食堂应根据各种食材存货的采购间隔期和当前库存，综合考虑食堂的生产计划、学校的上课时间安排等因素，合理确定食材存货的采购日期和数量，确保存货处于最佳库存状态。
（3）高校食堂应该加强对餐具、灶具、洗碗机等固定资产的维护、清查、处置管理，要重视固定资产的技术升级和更新改造，不断提升固定资产的使用效能，确保固定资产处于良好的运行状态。
参考文献
[1]吴水澎，陈汉文，邵贤弟.企业内部控制理论的发展与启示[J].会计研究，2000 （04）：2C8.
食堂库管员工作计划范文第5篇
1食堂财务及资产管理
1.1食堂物资采购及存储管理食堂物资采购的基本原则是质优价廉，经济实惠。对大宗商品如米、油、肉、面、燃料等建立定点采购、集中支付制度。1.1.1健全物资采购的报批验收制度。采购人员每天应根据食堂主管提出的采购品种、数量、价格等编制采购计划表，经审核无误后方可采购。采购回的货物需由验收人员办理过秤、验收等入库手续，并由采购人员、验收人员分别在入库单上签字认可并经食堂主管审核后登记入账。1.1.2健全食堂存货盘点制度。食堂存货按进库时间可分为进厨存货和进库存货。进厨存货指购进后直接进入厨房用于加工的原材料及辅料。进库存货指为加工过程中耗用而储存的原材料及辅料，如大米、面粉、食油、干货、山货、调料和燃料等。食堂负责人每月月末进行一次全面的清查盘点，做到账实相符并编制月度盘点明细表。盘盈或盘亏的存货报院部领导审批后由财务按有关规定进行账目处理。1.2食堂销售管理食堂资金来源主要是员工和病人及陪护人员的就餐收入。病人伙食费在患者出院结账时统一收取，其他来源的伙食收入均通过收费IC卡管理。在这一环节中若管理不当容易出现无单取菜、擅自将食品免费赠送或没按规定价格刷卡少收漏收的现象，从而导致收入流失、成本率提高［1］。因此，要关注食堂的月度成本核算情况，及时发现成本收入率的异常变化。1.3食堂支出管理食堂支出内容具体包括三部分:一是原辅料支出，包括医院食堂加工过程中所耗用的主料及调料等如米、面、菜、盐、味精、燃料等支出;二是其他伙食支出，指医院食堂加工过程中耗用的除上述以外的支出;三是其他支出，包括食堂聘请职工的工资或其杂费等支出。对于食堂支出的资金控制可以归纳为两方面。一方面，对定点采购的物品执行定期付款制度。经验收合格、手续齐全(发票填写准确、完整、规范)的物品，由食堂负责人遵照医院的资金审批流程至财务科办理，非特殊原因不得支付现金。对蔬菜、副食等存在零星或非定期采购的，采购员凭食堂负责人填写的计划单经院部领导审批后，可以领取核定的备用金并定期凭有效发票向财务科报账。另一方面，食堂零星菜类的采购由专职采购员到菜市场采购。至财务科办理资金支付时，应提供合法规范的票据以及由验收人及食堂负责人签字认可的货物入库单。1.4食堂经济考核管理食堂坚持“收支平衡、保本不营利”的原则。依托计算机财务管理软件对食堂的资金增减及经营成果进行全面反映;并建立合理的经济管理目标，通过分析各项指标及时发现不合理的财务行为［2］。力求做到及时发现问题，分析原因，消除亏损。措施如下。1.4.1食堂每日营业结束后，将当天收入和采购支出情况及时汇总，做到日清日结，每日编制盈亏计算表;同时，据此汇总编制食堂周报及食堂月份经营情况报表，如期报告主管院长。1.4.2食堂成本费用是在整个经营过程中形成的，因此要实行全过程成本管理，而通过编制成本核算报表来反映和调控食堂每一环节的运营状况是财务管理的重要手段［3］。核算员每月根据账务系统及食堂提供的物资出库明细单编制成本核算表，计算并比对成本收入率。成本核算月报内容如表1。
2食堂业务的会计实务
会计确认和处理应严格遵循权责发生制和历史成本原则，采用的会计科目与新《医院会计制度》规定相同;同时根据医院食堂的经营特点，在新会计制度规定的一级科目下设置个性化的二级和三级科目。浦东新区人民医院食堂分为营养食堂和职工食堂，各食堂的收支均相对独立;根据食堂管理的质控要求，营养食堂需独立核算;故在科目设置及会计处理时均考虑区分食堂类别。鉴于食堂收入基本采用预收款结算，医院建立了完备的IC卡缴费系统，通过信息平成资金进出的监控和核算。2.1科目设置食堂经济活动虽然简单，但其核算内容却比较复杂。如何分门别类反映、监督各种经济业务，并记录食堂经济状况?需对其业务流程进行分类，按不同内容和管理对象进行科目的设置和细分［4］。(1)“库存物资”:增加二级明细科目“营养食堂”和“职工食堂”，并按物资类别建立三级明细科目“原材料”“配料辅料”和“其他”，核算食堂物资的采购、消耗。(2)“应付账款”:在现有的二级明细科目“其他”下增加三级明细科目“营养食堂”和“职工食堂”，核算从供应商定期集中采购的业务。(3)“其他应收款”:在现有的二级明细科目“备用金”下增加三级明细科目“食堂零星采购”，核算日常零星采购所需而设置的备用金。(4)“其他应付款”:增加二级明细科目“营养食堂”和“职工食堂”，核算伙食费预收款。(5)“其他收入”:在现有的二级明细科目“食堂收入”下增加三级明细科目“营养食堂”和“职工食堂”，分别核算来源于不同食堂的销售收入。(6)“其他支出”:在现有的二级明细科目“食堂支出”下增加三级明细科目“营养食堂”和“职工食堂”，并分别按支出类别增加四级明细科目“原材料”“配料辅料”“人员支出”“能源支出”和“其他支出”，分别核算不同食堂的成本支出。2.2业务处理(1)食堂支出:为简明起见，以表2汇总了食堂支出账务会计分录设计。(2)食堂收入:有关食堂收入的会计分录设计如表3所示。(3)食堂物资盘点。每月食堂负责编制物资月度盘点明细表并报送财务科;盘盈或盘亏的存货报院部领导审批后由财务按有关规定进行账目处理。物资盘点会计分录设计如表4。公立医院食堂是一项公益性事业，以服务患者和职工为宗旨，不以营利为目的;所以食堂的财务及资产管理就成为食堂整体工作中很重要的环节。通过以上会计实务的设计和实践，已将食堂总体的财务核算并入医院大账。从而在医院食堂的运营中，较好实现了对食堂资金的控制，并通过经济业务的核算体系对食堂的各项活动作出合理反映和评价。
作者：马煜 单位：浦东新区人民医院财务科
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陕西师范大学唐史研究所;中国唐史学会
