- A+
财务管理汇报材料范文第1篇
化示范镇村”为契机，以农经一站式服务为抓手，不断规范财务“双代管”，两年来已创建成省级财务管理示范乡镇，及市级财务示范村6个。现就财务管理工作一些具体做法作一汇报：
一、以农经一站式服务为契机，规范财务双代管工作。首先从制度建设入手，完善了财务收支预决算、货币资金管理、票据领用等十项管理制度，并对照制度严格考核；其次按照上级的要求，制订了财务处理程序规范流程，从原始凭证的合理合法性审核到资金的管理拨付、记帐凭证的审核记帐，民主理财、财务公开、群众意见反馈等方面进一步规范；再次实行财务人员的定期培训考核制度，定期组织学习财务业务知识以及党在农村的相关政策法规，对考核合格的，发放上岗证书，我镇农经人员全部取得由省农林厅统一监制的会计上岗证和电算化操作证书。通过一系列的措施，做到制度管人、规范管事、科技管账，目前全镇9个村146个组的资金、帐务全部实行代收代管。
二、规范民主理财和财务公开。⑴建立健全民主理财小组。去年，我镇结合村委会换届选举，选举产生了村组民主理财小组，一批政治素质好、文化水平比较高、责任心比较强、懂一些财会知识的人被选为理财成员，扭转了以往民主理财成员由村干部随意指定的现象。同时，在区委农工办的指导下，今年我镇对377名理财人员及总账会计进行培训，经考核考试合格后，发放理财证，实行持证理财。在理财结束后，我们要求理财人员对审核无误的原始凭证，每一张都要加盖民主理财专用章。⑵实行财务公开。坚持“实际、实用、实效”的原则。在财务公开上做到“六统一”，即统一公开程序，先理财后公开，理财必须有完整的记录以及理财人员签字盖章，经镇经管站审核确认后方可公开；统一公开时间，要求各村财务每季度公开一次，具体公布时间为季后15日上墙公布，组级财务公开为一年一次；统一公开的内容，公开的内容由双代办统一编制；统一公开形式，既在大村公开，又要公布到原自然村，同时经管站利用电子触摸屏进行公开，可以随时查阅往年度的公开资料，便于群众监督；统一归档管理，对公开的内容一份留村存档，一份上报经管站备案，同时拍照存档；统一接待日制度，规定每季后25-26日为群众来访接待日，村两委会主要领导、村会计在村部负责接待处理群众反映问题。
三、加强内部审计。以“摸家底、揭问题、促发展”为主线，始终坚持“依法审计、客观公正、全面审计、突出重点”的指导方针，按照区委农工办的要求，我们每两年要对9个行政村的财务收支进行一次审计，去年，我镇结合村委会换届，对9个村进行了任期经济责任审计，重点围绕财务制度的执行情况、合同的结算兑现情况、债权债务的清理化解情况、资产的保值增值情况、任期内为民办实事情况等5个方面进行审计，对审计过程中发现的问题，及时移交纪检部门，为领导选人、用人提供了决策依据。在审计过程中，审计的内容和审计方式上我们坚持“两个并重”，一是实行财务收支的真实合法审计与效益审计并重；二是实行审计与专项审计调查并重，努力提高审计的规范程度，提高审计工作效率。
四、债权债务清理工作。制订了新增债务申报和责任追究制度，坚持量力而行办事业的原则，对未经村民代表会议讨论同意、镇政府批准，擅自举债的，坚持“谁签字谁负责”的原则，追究主要领导的责任。对债权的清收，坚持先党员干部，后一般群众，先易后难，对每笔债权先进行登记核实，再明确清收责任人，对数额大的、短期内难以结清的，签订还款计划，分期收回；对有钱而拒还的，依法清收。对债务的偿还工作，坚持先一般群众后党员干部，数额上先小后大，通过清收债权、债权债务抵兑、盘活存量资产、发展经济等多途径多渠道化解债务。
五、档案管理工作。各村都能够按照“五有、三化、一齐全”的标准，硬软件设施齐全、资料整理规范。
财务管理汇报材料范文第2篇
一、现行外商投资企业监管中存在的问题
（一）现行外汇法规管理含混。近年来，外汇年检依托会计事务所代申报相关会计信息和身机报表，对提高年检效率、节约企业运营成本起到了很好的积极推动作用。从整体上来说，由于事务所具有较高的专业性和职业操守，其出具的审计报告对衡量一个外资企业会计信息的真实可靠性等具有重要的参考价值。但从目前的管理情况看，一方面，外汇局对事务所缺乏有效的管理手段。目前，在外商直接投资外汇业务系统中，外汇局对事务所的操作权限为停用，但要考评一家事务所是否具有不良执业记录，还要依赖于财政和注协等部门；另一方面，对事务所出具的审计报告的利用也不充分。例如，一年一度的外资企业年检均须事务所出具审计意见，事务所出具的“保留意见”的审计报告已经显现出企业财务制度的弊端，外汇及结汇等的使用存在较大的违规嫌疑，但结汇等业务授权银行直接办理，外汇局获取合同、凭证等第一手材料的难度较大，企业报送相关业务会计报表和凭证又不能是一项常规性工作。因此，对审计报告的利用率较低。（二）现行外汇法规管理缺位。企业会计信息是否真实准确取决于企业会计制度是否健全、会计人员是否称职、对企业会计管理是否到位。从目前的监管情况看，外汇局在办理外资企业外汇登记、外资外汇登记等业务时，并没有要求企业提交会计制度的建立情况、会计人员的配备情况等资料，更没有把会计制度是否健全、人员素质是否达标等作为是否办理相关业务的重要标准。可以说，如果认为对企业的会计管理工作是工商、税务、财政等职能部门的职责，就是在这种职能重叠的部门之间的相互“信任”中，对企业会计工作的管理相对欠缺。（三）现行外汇法规管理滞后。要监测外资企业外汇及结汇后用途，外汇局必须依赖反映企业物流和资金流的会计信息，因而其也成为了衡量会计信息是否真实准确的“裁判员”。裁决是否正确需要两个必不可少的因素：一是裁决的尺度，即外资企业外汇管理的相关法规；二是裁判员本身的素质，即外汇管理人员掌握、理解、应用会计知识的能力。从前者看，外汇管理条例顺应形势的发展提出了“对外资企业外汇和结汇后用途进行监管”的要求，但现在沿用的很多法规已实行多年，与新条例的配套性不够，缺乏系统的、操作性强的监测外资企业外汇及结汇后资金用途的法规制度。现行的授权银行直接办理资本金结汇等业务要求银行留存的材料要满足真实性和合规性，但仅凭几张复印的凭证很难确定结汇后的资金用途，这些凭证只有放到大的会计系统中才能更好的验证其真实，但商业银行很难做到。从外汇管理人员素质看，长期以来，外汇管理人员侧重外汇管理制度、法规等方面的掌握和运用，对会计知识的要求远没有现在要求的那么高那么迫切，对会计知识的了解相对较少，对会计知识和外汇管理互补结合就更少，外汇管理人员急需掌握会计相关知识。
二、完善外资企业会计信息监管的相关建议
财务管理汇报材料范文第3篇
凡在县范围内的建筑安装工程，其工程建设方（以下简称建设单位）、工程施工方（以下简称施工单位），均应依照本意见执行。
本意见所称甲供材是指在建筑工程项目中，由工程建设方（合同中的甲方）提供工程用各类材料物资、动力等（即甲方提供物资材料，以下简称为甲供材）给工程施工方（合同中的乙方），工程施工方依合同约定负责工程作业的行为。
二、项目管理
（一）甲供材实行随建筑工程项目双向登记管理制度。
凡在县范围内施工的建筑工程项目，按规定需要办理项目登记的，建设单位和施工单位均应在申报进行项目登记的同时，登记填报《建筑业甲供材分类明细登记表》。
建设单位应在建筑工程合同签订之日起30日内到其主管税务分局进行登记，如实填写《建筑业工程项目登记表》和《建筑业甲供材分类明细登记表》，并提供税务机关要求的证件和资料。
施工单位应在建筑工程合同签订之日起30日内，分别向其主管税务分局和县地税局委托单位（县建工局）进行登记，如实填写《建筑业工程项目登记表》和《建筑业甲供材分类明细登记表》，并提供税务机关要求的证件和资料。
（二）工程完工实行甲供材结算使用情况报告制度。
建设单位和施工单位应分别在建筑工程项目完工并出具工程结算报告之日起30日内，根据实际使用甲供材情况，向主管税务机关报送《建筑业甲供材使用情况报告表》。
（三）主管税务机关根据《建筑业甲供材分类明细登记表》、《建筑业甲供材使用情况报告表》等在省级大集中系统中进行项目登记和动态维护，各项表格与项目登记相关资料统一进行管理，进行建筑项目清算时，应将其作为清算的重要内容，并将《建筑业甲供材使用情况报告表》附列清算资料。
三、财务管理
甲供材实行统一归集核算管理制度。建设单位和施工单位应分别按照会计制度的规定，依法对甲供材实行分类汇总，统一归集，加强对甲供材的采购、入库、移送、领用、退库等的管理，完善各环节的交接制度，加强资料和台帐的管理，准确计算甲供材金额，所有资料分别由各自财务部门备案备查。
施工单位的甲供材实行收入管理制度。施工单位凭开具的甲供材建筑业发票的记帐联和甲供材月度汇总表进行财务核算，确认收入和材料入库。同时根据部门或工程材料物资领用单（汇总）计入施工成本。
建设单位和施工单位甲供材会计核算处理办法另行制定。
四、发票管理
（一）甲供材实行统一开具建筑业发票管理制度。
施工单位应按月汇总建设方移送的甲供材料，凭工程承包合同、甲供材按月汇总表及甲乙双方签字的甲供材料移送单，到税务机关指定的点或自行开具（指建筑业自开票纳税人）建筑业发票。
建设单位应按月汇总计算当月向施工单位移送的甲供材数量和金额，并以一定的方式通知施工单位，同时凭施工单位开具的建筑业发票进行财务处理。其他票据一律不得作为甲供材转入开发成本或在建工程的支出凭证。
（二）房地产开发企业必须以建筑业发票进行开发成本核算，作为企业所得税的计税基础和土地增值税的扣除依据，原材料购买发票（增值税发票）作为材料验收入库凭证，不得重复扣除。
五、税收政策管理
（一）施工单位甲供材的税收政策管理。
施工单位向甲方收取工程款和经计算的甲供材料价款并开具发票时，按不同的工程项目分别申报缴纳营业税、城建税、教育费附加、印花税、各类基金费等相关税费。
财务管理汇报材料范文第4篇
摘 要：内部控制在经济社会中也发挥着越来越重要的作用，也成为国内外学者和专家研究和讨论的重要课题之一。而内部控制也在经济的发展中逐渐发展完善。发挥着其自身的重要目的，即帮助组织改善经营管理水平，不断提升经济效益，最终实现组织目标。而企业内控评价的最终目标是保证企业内控体系得以持续、有效的改进，这就要求审计人员通过对企业内控中关于制度安排的合理性、体系结构的健全性和执行绩效的有效性进行自我评价，从而建立并不断加强企业内控体系。笔者在对大型国企A公司情况进行调查后，对A公司货币资金及生产循环关键控制点进行设计。
关键词：内部控制；内部控制评价；内部控制评价体系设计；关键控制点
A公司是一家拥有百年历史的国家大型企业，发展于 1897年成立的xx工程局，具有其专业的一级资质。总资产20多亿元；拥有专业类型的固定资产数量与生产能力在国内同行居首位；为中国某股份有限公司的全资子公司。
A公司主营业务包括港口航道疏浚等多项，同时兼营投资、房地产开发等业务。
多年来，A公司施工足迹遍布中国沿海30多个港口，以及包括东南亚、中东在内的10余个国家和地区，为这些区域的交通和生态环境做出了巨大贡献，同时也推动了名族相关产业的发展。
近年来，A公司先后荣获了中国包括“中华人民共和国优质工程奖”在内的多项荣誉，信用等级也一直受到国家金融机构的认可。
另A公司的组织规模比较庞大，涉及的主营业务面比较广，施工足迹遍布中国数十个港口、世界十余个国家，这样也对公司的内部控制设计及其评价产生了更为严苛的要求。
笔者在对大型国企A公司情况进行审计调查后，审计对A公司货币资金及生产与仓储循环关键控制点进行设计。以达到使其内控评价体系更加完善。
一、货币资金循环关键控制点设计
（一）银行账户管理。在该流程中重点关注银行余额调节表有无经管理层恰当审核，重视由于银行存款余额账实不符，导致资产可能被盗用所产生的风险。具体做到每月，会计核算处或各独立核算单位财务负责人对《银行存款余额调节表》进行复核签字，对大额、异常的调节项进行询问、检查，确保银行余额调节表编制正确、差异原因已查明、账务调整（如有）正确。
（二）现金管理。在该流程中重点关注现金有无定期进行盘点，重视由于库存现金余额账实不符所产生的风险。出纳人员一定遵守现金管理的规定和要求，对现金账目日清月结，定期盘点，财务部出纳每月进行一次现金盘点并编制《现金盘点表》，由财务管理会计监盘并在《现金盘点表》签字，发现现金账面余额与实际库存不符时，及时查明原因并进行处理。
（三）银行票据管理。在该流程中重点关注汇票信息有无被完整登记并经定期复核，重视由于票据未妥善保管及使用，从而导致账实不符所产生的风险。这就要求企业做到汇票由出纳锁在保险柜内，资金管理部资金岗建立《银行汇票台账》，登记汇票使用及收到工程款汇票的信息；资金管理部部经理每月复核《银行汇票台账》并签字，确保票据在到期日及时支付/承兑，不会产生逾期汇票。
（四）费用报销。在该流程中重点关注费用报销账务处理是否完整准确，尽量避免出现由于费用报销账务处理不准确，导致财务报表不准确。这就要求企业会计核算处制证岗复核收到的《费用报销申请单》和相关票据，并编制费用报销入账凭证；月末结账前，财务部审核岗（独立于凭证编制人员）审核费用报销入账凭证，检查确保凭证内容与《费用报销申请单》、发票等一致，入账期间正确。
（五）员工借款。在该流程中重点关注长期挂账借款是否被监控并予以解决，尽量避免出现长期挂帐的借款无法收回，可能导致的坏账风险。这就要求财务部xx会计每月末在财务系统中查询借款明细账，查看是否有员工未及时还款，对于逾期未还款的进行催收；财务部xx会计针对复核结果编制《借款复核记录表》，列明各借款的到期日、处理结果；财务经理定期查看《借款复核记录表》，对发现的逾期情况处理结果或发现异常事项进行检查和处理。
二、生产与仓储循环关键控制点设计
（一）固定资产与无形资产管理
对于固定资产及无形资产的管理企业应该重点关注固定资产新增（不包括由在建工程转入的固定资产新增）是否经过合理授权、折旧的计提是否完整准确、无形资产摊销是否完整准确、固定资产入账是否准确、及时。防止出现由于固定资产新增（不包括由在建工程转入的固定资产新增）未经过合理的授权从而影响其真实有效性，导致未经授权的采购、固定资产折旧计提未经过合理的授权与校验，从而影响其真实有效性，导致固定资产折旧的不准确、无形资产摊销未经过合理的授权与校验，从而影响其真实有效性，导致固定资产折旧的不准确、固定资产凭证金额不正确从而影响财务报告的准确性等风险。
这就要求企业设计如下控制措施：
1、公司固定资产采购部门经理审批由本部门采购申请人员填写的《固定资产购置申请书》并签字确认；公司总会计师、财务经理、总经理审批由本部门采购申请人员填写的《固定资产购置请示批复单》并签字确认；根据《xx制度规定》：xx金额以上的固定资产还需由局本部xx审批《固定资产购置请示批复单》，以确保新增固定资产的合理性。
2、xx系统管理人员根据企业会计政策将固定资产进行分类管理，通过实现设定好各类的固定资产卡片，预先设定固定资产折旧政策，由财务部固定资产会计岗录入固定资产系统自动进行固定资产的原值录入系统后，系统进行自动计算。会计人员定期导出系统折旧计算表，经财务经理审核。
3、xx系统管理人员根据企业会计政策，预先设定无形资产摊销政策，由财务部资产管理会计岗录入无形资产系统自动进行无形资产的原值录入系统后，系统进行自动计算。会计人员定期导出系统无形资产摊销计算表，经财务经理审核。
4、月末结账前，公司财务部审核岗（独立于凭证编制人员）在财务系统中进行固定资产相关会计凭证审核，检查确保凭证内容与后附支持性文件一致、费用记录在正确的期间。
（二）存货管理
对于存货管理企业应该重点关注存货出库是否经过合理审批、周转材料出库的台账处理是否及时准确、材料台账与财务账的记录是否一致、存货盘点报告是否经过合理审批、存货盘点差异记账是否及时准确、存货的入账是否及时准确。防止出现由于存货出库未经过合理审批，将造成不合理的材料出库，影响存货出库的有效性、账务处理不及时准确从而影响财务报告的准确性等风险。
这就要求企业设计如下控制措施：
1、公司xx部门xx岗审批由办事处项目部根据施工进展填写的《物料申请单》并签字确认；公司物资管理部仓库负责人及公司物资管理部门经理依次审批由xx部门xx岗根据《物料申请单》填写的《出库单》并签字确认，以确保存货出库经过了合理审批。
2、公司物资管理部物资管理岗根据《出库单》登记《周转材料统计报表》并汇总《周转材料摊销额计算表》记录摊销情况；公司xx部xx岗复核《周转材料统计表》及《周转材料摊销额计算表》并签字确认，以确保周转材料出库摊销正确；经复核通过的《周转材料摊销额计算表》提交财务部，供成本摊销使用。
3、每月1号，公司财务部总账岗将物资管理部门汇总提交的《物资收发存报表》与财务账面余额进行比对，以确认材料台账与财务账的记录是否一致，若出现差异需要及时进行调整，并记录差异原因及跟进结果。
4、《存货盘点报告》中记录了从财务账到实物的数量、质量，以及是否一致，差异及原因、涉及金额、解决方式；盘点人员在《存货盘点报告》上签字确认；公司财务部门经理和物资管理部经理审核的《存货盘点报告》并签字确认，以确保存货盘点报告的准确性和有效性。
5、公司财务部制证岗核对存货盘点数与存货明细账，计算盘点差异并对盘点差异进行调查后，编制《会计凭证》；公司财务部审核岗（独立于凭证编制人员）在财务系统中进行凭证审核，检查确保凭证内容与《xx》一致、费用记录在正确的期间。
6、月末结账前，公司财务部审核岗（独立于凭证编制人员）在财务系统中进行存货相关会计凭证审核，检查确保凭证内容与后附支持性文件一致、费用记录在正确的期间。
财务管理汇报材料范文第5篇
关键词：交通工程 财务管理 现状 策略
0 引言
公路施工企业作为靠施工技术和施工质量来获取效益的部门，在新的时期对公路施工企业的各项工作，提出了更为严格的要求。世界经济的变革以及我国公路行业的变化，产生了机遇和挑战并存的生存环境，因此，在这样的环境下，怎样加强交通工程项目的财务管理，成为企业发展的关键。
1 交通工程项目财务管理的现状
1.1 交通工程项目的收入确认
根据财务管理的相关政策法规，公路施工企业要在得到监理确认，由业主签发的工程计量支付证书时确认收入。但是，在实际的施工过程中，因为监理确认的计量支付证书，多数情况下不能够定时的获取，而且支付证书上的计量收入数很多时候不能准确的反映出工程的实际工作量，从而造成了施工单位在工程竣工以后收入确认不准确，与已经使用的成本不搭配，使得交通工程项目的报表不能够反映出当期的实际损益，影响了交通工程成本分析与决策的执行。
1.2 交通工程项目的成本核算与控制
分包工程成本的核算和控制。企业在交通工程项目中标以后，把工程交给项目部进行管理，通过项目部将工程分解后，交到企业内部的各支施工队伍以及外部协作的施工单位。项目部在做出这些成本核算的时候，根据内部各个施工队与外部协作施工单位的单项工程作为成本核算的对象，定期的进行各种费用支出的汇报，然后由项目部进行最后的汇总。机械费用的核算和控制。根据项目的机械台班汇总表给出的实际台班数及运输单的汇总数，结合各合同或内部制定的台班与运输单价，计算出当期实际发生的机械费。期末，将实际发生的机械费用与计划成本相比较，找出差异原因及可控成本点。
施工所用材料费的核算与控制。在材料入场以后，由材料部门做好收料单的填制，定期做好材料单的汇总以及材料入库单等工作。在及时的进行发票开具的情况下，根据入库单、发票、由财务部门做好及时入账工作；在发票开具不及时的时候，月底，由材料部门根据合同单价计算并编制入库单，送交财务部门入账，借记原材料，贷记应付账款一估价入库，下月初，用红字做相同分录冲减。
人工成本的核算和控制。财务部门根据用工合同及各单位上报的人员考勤计算出当月的人工费预提入账，实际结算时冲回预提费，人工费的控制的目的是，在不断提高劳动生产效率的条件下，加强施工单位工资总额的有效管理。落实定员定编，精简机构，最大程度上降低非生产人员数量；全面推进施工技术变革，不断提高施工的科学化水平。
1.3 交通工程项目部成本考核
当前，企业对施工前期的准备工作大多数是工程技术方面的，很少有企业会进行财务内容的准备；考核工程项目的经营效绩，也按照工程的质量、绝对利润数或收入利润率，较少对一个工程项目的成本控制是否到位作出全面的考虑。这样就造成了部分标价高的交通工程，在考核的时候产生了很大的优势，造成了企业对整个工程项目的考核不够科学，影响了施工企业员工工作的积极性。在交通项目工程中标或者投标之前，施工企业要到工程项目所在地去仔细的考察当地的人工费用价格、施工材料价格等等。
1.4 交通工程施工企业合同办理和执行
当前交通工程施工市场竞争越来越激烈，招投标制度还不够完善，企业为了达到中标的目的，而竞相压低价格，以实现低价中标；公路施工企业决策管理层一些领导人和现场作业管理层负责人缺少较强的合同管理意识，谈判签订施工合同时缺少财务部门的参与；没有仔细阅读与施工单位签署的施工合同就开始施工，使得施工的过程中频繁的返工、待工或出现超合同建设的情况，导致经济纠纷甚至诉讼的产生，给单位带来了一定的经济损失。
2 提高交通工程项目财务管理效果的策略
