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内部控制创新范文第1篇
企业内部控制的观念创新
在计划经济时代，我国企业内部控制存在很多缺陷，许多企业对内部控制的认识还局限在内部牵制制度、内部控制制度或内部控制结构阶段，甚至有些企业以为内部控制就是俗称的内部监督，这种认识与现代企业的要求显得格格不入。在市场经济条件下，要做到企业内部控制的观念创新，关键是要把企业的财务监控作为切入点，建立和完善企业的效益监控体系，以企业最终经营成果作为内部控制的依据，从内部控制的行为主体入手。
1．树立以人为本的新观念。人是观念创新的根本和灵魂，企业制定经营目标，设置核算机制，都必须依靠人的创造性工作。我国传统文化是儒家文化，以人为本是儒家管理理念最鲜明、最重要的标志。强调以人为本，要求企业内部控制要充分发挥人的作用，依靠提高人的综合素质、道德水准和法规意识，充分发挥控制者和被控制者的主动性、积极性和创造性，从而达到内部控制的最佳效果。内部控制的成败，取决于企业员工的控制意识和行为，而企业领导者的内部控制意识和行为是关键。企业领导者内部控制的随意性往往会限制内部控制作用的发挥，严重的甚至会影响到整个企业的发展。亚细亚关门、“广东国投”破产，都与领导者不重视内部控制的重要性有关。反之，企业领导者注重内部控制，注重对企业员工的研究，尊重员工的心理需求，强调沟通和管理交流，便能减少管理者与被管理者之间的隔阂，形成强大的企业合力，就能促进整个企业健康、持续、快速发展。
2．明确内部控制在现代企业中的重要作用。内部控制不是手册、文件和制度的简单组合，更不等同于内部监督、内部成本控制或资产安全性控制等。从上个世纪30年代“内部控制”一词首次提出到现在，经过60多年的不断发展，内部控制被注入了许多新的内容。按照COSO报告的定义，“内部控制是由企业的董事会、管理阶层和员工共同实施的，为财务报告的可靠性、经费的使用效率和效果、相关法律法规的遵守等目标的达成而提供合理保证的过程。”内部控制的目的是确保企业经营活动的效率和效果、经济信息和财务报告的可靠性。在现代企业中，其主要作用如下：一是有助于管理层改善经营方式，实现经营目标；二是保护企业各项资产的安全和完整，防止资产流失或损害；三是保证业务经营信息和财务会计资料的真实性和完整性；四是保证企业财务活动的合法性。可见，内部控制既是企业发展的需要，也是企业的一种责任和义务。
3．创造主动学习新观念的氛围。学习是人获得知识的重要途径，它能够为提高企业竞争力提供重要的智力支持。面对开放的竞争环境，我国企业要想获得立足之地，进而脱颖而出，每个管理者、每个员工都必须不断学习，特别是要向优秀的企业学习，学习他们的创新思维，学习他们的先进管理方法，从而为内部控制的建立与实施打下良好的基础。
企业内部控制的制度创新
内部控制制度是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代企业管理的重要手段。由于内部控制本身是一种动态行为，它在企业中的作用必然受到主观因素和外部环境的影响。要充分发挥内部控制在现代企业制度中的作用，就必须不断地对内部控制制度进行创新，使之不断完善和规范，真正符合企业的实际发展需要。应该说，制度创新是使内部控制制度符合企业实际需要的重要保证，是创新思维的结果，是创新管理的开始，也是现代企业制度建设中最根本的最具革命性和生命力的东西。
1．对原有内部控制制度的改革与创新。随着企业财务管理工作的不断更新，原有的内部控制制度在具体实施过程中，暴露了一些突出问题，如体系不够完善、内容不够完备、监督不够得力、可操作性不强、滞后性明显等。企业内部控制制度要创新，就要结合企业发展实际和建立现代企业制度的要求，充分考虑企业的性质、规模、生产工艺过程、管理模式等内容，建立一套行之有效的内部控制制度，如建立新型的成本、费用控制制度，破除传统的成本、费用与科技创新、市场经济相脱节的弊端，使内部控制制度更规范，更具现实意义。
2．因外部环境变化而进行的创新。经济环境的变化，国家政策法规的不断完善，要求企业必须从内部控制制度上进行创新，以防止由于环境变化而影响内部控制实施的情况出现。通过定期和不定期调整内部控制制度的内容，有利于对企业各部门实施有效内控，及时发现问题，解决问题。在进行内部制度创新的过程中，一方面要删去内部控制制度中不符合国家相关政策、规定的条款；另一方面，根据环境的变化，增加新的内容。
内部控制的管理创新
对中国企业来讲，管理科学是建立现代企业制度的重要内容。重视和加强企业管理工作，从严治企，实现管理创新，是国有企业适应市场、增强竞争力的迫切要求。从总体上讲，我国企业的管理水平同发达国家相比，还有很大的差距。如经营观念陈旧、管理基础薄弱、管理水平低下的状况还没有完全改变；财务账目不实、采购和销售环节“暗箱操作”，生产经营过程“跑冒滴漏”等问题仍然相当严重。对此，企业应围绕建立现代企业制度的要求，在加强企业管理方面进行积极探索，尽快建立适应现代企业内部控制的管理方式。
1．管理理念创新。管理创新首先要理念创新，这是其他创新的前提和基础。随着知识经济的到来，越来越多的企业选择知识化、人性化的管理理念，即任用有知识、有责任心、充满热情的人，最大限度地释放人才的能量。但是，随着企业的扩张，管理层次和机构也在膨胀，其结果是组织结构臃肿、管理流程复杂、信息流通不畅、人员冗杂、官僚作风滋生，企业不能对市场变化做出迅速反应。要使决策者和执行者能够快速沟通，企业结构必须趋向扁平。强调管理理念创新还必须注意以下几个因素：全球化、电子商务、客户关系管理、供应链管理、知识管理、精益企业、服务企业、公司治理结构、领导力和管理变革，等等。
2．管理体制创新。管理创新离不开管理体制创新，有了好的体制，管理创新工作就有了保证。国外特别是发达国家，企业、大学、实验室(或研究所)、私营非学术机构等，有着许多成功的管理经验，这与他们灵活的管理体制是分不开的。在我国，会计部门是企业的内部控制机构，会计人员自然应该回归企业。可以建立一种会计资源社会管理，企业聘用会计的管理体制。应该成立类似于会计行业协会这样的自律性组织，形成全国统一的会计市场，用人单位和会计人员可以进行双向选择，提高会计工作的质量。通过建立信息系统实现信息公开、程序透明、规范化运营，避免人为的因素，这样可以及时发现和解决出现的问题，防范经营风险。通过建立采购管理系统和销售管理系统，彻底解决“暗箱操作”的问题。在多变的市场中和科技高度发展的环境中，管理体制的好坏将是主要的竞争能力。通过管理体制创新，建立一个符合国际惯例的管理平台，打通一条通向国际市场的捷径，保持企业持久的竞争力，是中国企业必须直面的重要任务。
内部控制创新范文第2篇
一、烟草企业内部控制制度的现状
我国实行烟草专卖管理体制已经有了二十余年的发展历程，积累了一定的内部管理经验，大多数企业都有一定程度、一定范围的内部控制制度，基本业务管理大都有章可循，但是内部控制制度的基础仍较薄弱。相当一部分企业对建立内部控制制度重视不够，有的并未建立健全内部控制制度，有些企业甚至对内部控制制度还存在很多误解，认为内部控制就是内部成本控制、内部资产安全控制等。有些企业有章不循、执法不严，只是将已建立的一套内部控制制度“写在纸上，贴在墙上”。有的企业在处理业务过程中，遇到具体问题以强调灵活性为由而不按规定程序办理，使内部控制制度失去了应有的刚性和严肃性，有时甚至为了谋取个人或小团体的利益而不择手段，弄虚作假、篡改账目或搞“账外账”。
烟草企业内部控制制度最薄弱的环节在货币资金、采购业务和长期投资三方面。货币资金管理混乱，资金使用的随意性大量存在。采购业务中弄虚作假，吃“回扣”现象较为严重。企业对外担保数额较大，隐藏着潜在的风险，表现为：对外投资数额大，项目分散，科技含量低，回报率低。此外，由于县级公司经济业务简单，运转环节少，人数不多，因此，在内部控制制度建设上普遍存在以下问题：一是记账人员、保管人员、经济业务决策人员及经办人员没有很好地分离制约；二是重大事项决策和执行没有很好地分离制约；三是财产清查没有形成制度，清查期限、清查程序不明确；四是内部审计机构不健全，没有制定完善的内部审计制度。
烟草企业是一种典型的国有垄断企业，实行政企合一的高度计划管理模式。其内部控制制度执行得不好，从根本上讲，是由于政企不分、权责不清、企业的“产权主体缺位”、“监督者虚位”以及对企业经营者行为缺乏有效的监督约束机制造成的。要改变烟草企业内部控制制度不健全、现有内部控制制度执行不力的状况，必须深化改革，实行内部控制制度的创新。
二、烟草企业内部控制制度的创新
（一）改革烟草企业管理体制是创新的前提
加快现代企业制度建设，实行政企分开，真正实现产权清晰、权责明确、管理科学，从产权制度上保证内部控制制度建设制度化。尽快建立以资本为纽带的符合现代企业制度要求的中国烟草集团公司，真正实现人、财、物的高度统一管理，充分发挥烟草专卖专营的优势。集团公司从人事、投资和财务三个方面对下属公司实施内部控制。集团公司通过任命经理、确定总的年度报酬和下属公司职位数量来实施人事方面的控制；对资金支出实行审批制度，以控制资金支出水平，降低投资风险；在财务控制方面，集团公司主要通过对经营单位下达利润、净资产和现金流量等财务预算指标和定期编制预算执行报告来考核下属公司的财务业绩。
（二）树立内部控制意识是创新的关键
内部控制制度执行得如何，取决于企业员工的控制意识和行为，而单位负责人的内部控制意识和行为又是关键。因此，提高单位负责人自觉执行内部控制制度的意识尤为重要。从烟草企业的现状来看，不是没有内部控制制度，而是没有很好地执行，往往是企业负责人带头不执行，破坏既定的内部控制程序，导致内部控制制度形同虚设或只对下不对上。因此，今后在制定内部控制有关规定时，要明确单位负责人应负的责任。只有这样才能使企业落实内部控制，从而推动我国烟草行业内部控制制度的实施。
（三）创新要处理好“控点”与“控面”之间的关系
科学的内部控制制度，不仅要对企业经营管理的各个方面实行全方位的有效控制，而且要对企业经营管理的重要方面、重要环节实行重点控制。只有面的控制与点的控制有机结合，才能充分发挥内部控制制度的作用。烟草企业内部控制的重点有三个方面：一是资金，对企业资金的筹集、使用、分配等实行严格控制，防止资金体外循环；二是成本费用，对企业的各项成本费用支出实施严格的监管，防止出现舞弊行为；三是权力使用，对企业各经营环节、经营活动操作者的权力实施有效监控，防止权力滥用，造成经济损失。
（四）坚持与时俱进，加强制度建设是创新的保证
实施内部控制制度的目标是为了保证企业健康发展，从一定意义上讲，控制是为企业经营导航的，其自身没有资本再生的功能，而保证企业生产经营活力的源泉是创新。21世纪是知识经济时代，是创新时代。只有坚持与时俱进、不断创新，企业才能适应市场变化，生产经营才有足够的动力。有活力的内部控制制度应是推动企业创新的制度。
1．知识经济推动了内部控制理论的创新。在知识经济条件下，影响企业经营的环境不仅日益复杂，而且愈来愈不稳定，其变化难以预测；顾客需求的多样化要求企业生产经营活动实行柔性管理。因此，内部控制制度建设应着眼于增强企业的应变能力和学习能力，实行权变控制和分权控制。
2．资讯与沟通系统在内部控制中的地位更加显现。在知识经济时代，对知识的获取、共享和利用的能力，成为企业生存和成长的关键因素。不论是获取、共享知识，还是利用知识，都需要资讯与沟通系统作为载体。资讯与沟通系统是否良好，决定着企业能否及时收集到大量的信息，能否实现信息在企业各层次、各部门之间迅速的传递和交流，能否率先在已有信息的基础上进行知识创新，占领市场至高点。因此，建立统一、高效、开放的资讯与沟通系统，是其他一切控制运行的平台，应当成为企业创新内部控制制度的重中之重。
内部控制创新范文第3篇
关键词：内部控制；企业管理；创新管理
一、引言
所谓内部控制制度主要指的是企业为了提升管理效率，提升信息质量水平和传递效率以及资产管理等方面制定的一系列的管理制度。这个制度是由治理层和管理层以及员工共同实施和执行。并按照控制目的又分成会计控制和管理控制两种。其中会计控制更多是从企业资产管理，会计信息真实性和完整性等方面进行一系列的控制，而管理控制则更多是从企业经营方针的角度，坚决执行相关的制度，从而提升企业在经营活动中的工作效率以及降低运营成本。并最终实现企业的运营目标。
二、目前企业内部控制制度所表现出来的问题分析
1.制度具有一定的选择性失明。部分企业的内部控制制度出现不同程度的选择性失明，其内部控制制度更多是为了规范基层员工的日常行为，但是对于管理人员特别是高层管理人员的约束能力相对较差，这样就很容易出现自上而下导致信息管理出现严重问题，在信息的传递过程中出现故意违规，甚至期满广大投资人或者债权人，从而对企业的发展产生严重的负面影响。
2.内部控制制度的可执行性不高。现在不少企业也开始重视内部控制制度在提升企业的管理水平的重要性，因此也纷纷构建了一系列的内部控制制度，但是其中有不少企业只注重内部控制制度的外观展现，而对于其内涵却没有很好的深入开展，导致很多企业颁布的内部控制制度很难执行。出现这种情况主要是因为在制定内部控制制度时，并没有结合企业的现状进行全面的调研，也没有针对不同的岗位职责以及工作规范进行明确，出现了要么在制定目标和权责关系上相对模糊，要么就是目标高大上，很难达成，这些都难以提升内部控制制度的可执行性。
3.内部控制制度的信息化水平相对较低。随着信息技术的不断发展，越来越多的企业开始重视信息化建设，然而我国很多企业的内部控制制度并没有和现代化的信息技术进行有效的结合，虽然很多企业也建设实施了信息化管理系统，可是内部控制制度依然停留在手工管理模式下，这导致了很多企业的信息化管理系统并没有起到创新企业管理的作用，只是成了手工化管理专项电子化管理的搬运工。再加上很多企业的相关人员的综合素质也不能够适应信息化管理模式，这也是导致企业内部控制制度创新程度低的重要因素。
三、加强企业内部控制制度创新的几点建议
1.完善企业的治理结构。要想解决企业内部控制制度选择性失明的问题，关键就是要从完善企业的治理结构着手，将企业从上至下的各个岗位都需要设置明确的岗位责任和权利范围，同时还需要构建完善的监督系统，对于管理上出现越级管理，或者违法企业内部控制制度的管理人员都需要进行严格的惩处和处罚，而对于严格执行企业内部控制制度，并能够做到公私分明，那么就应该给予一定的奖励，通过这种激励措施来提升内部控制制度的可执行性。而为了有效提升内部控制制度的可执行性，还需要杜绝一人多职务的问题，特别是当一个人既具有执行业务又具有审核批准业务时，就需要立刻给予职务分离，从而防范职务犯罪的可能。另外要实现内部组织机构实现相互监督和控制的体系，坚决在企业内部执行一言堂，加强制度管理杜绝人为管理，从而提升企业的治理水平。
2.加强企业内部控制制度创新完善。企业内部控制制度是否先进，是否具有创新属性，一个重要的前提要素就是是否实现了信息化管理。这里的信息化管理的核心要素主要指的是以信息化管理思维来制定企业的内部控制制度，而不再是简单的将传统的手工内部控制度直接移植到信息化管理模式下。比如针对会计的内部控制制度，传统的手工模式下更多是从资料的人工管理下进行制定，而在信息化的内部控制制度下，就应该遵循信息化管理的特点，要从信息资料的录入监督，再到信息的调取和审核等从信息系统的角度上进行控制，同时在规章制度上设定不同岗位职务人员的权限，并同时设置相应的监督审核人员，防范会计工作人员在工作过程中的问题存在。当应用信息化内部控制管理系统时，就必须要配合相应的内部控制制度的创新，才能够有效提升企业的内部控制水平。
3.提升管理人员的综合素质。要想实现内部控制制度的创新，最为重要的还是要从相关的管理人员着手，因为制度的制定都是相应的管理人员通过讨论并结合企业的现状进行调研才能够制定。所以管理人员综合素质的高低对于内部控制制度的创新显然具有非常重要的促进作用。对此首先要建立职业经理人制度，通过在人才市场上引入高端管理人才，然后结合高端人才的先进的管理理念，再结合企业的管理现状，进行有效整合，才能够更好的创新企业的内部控制管理制度。在这个过程中，需要管理人员的充分合作，培养企业的团队精神，唯有如此才能够不断提升企业的管理水平。然后就是要建立培训制度来促进企业员工综合素质的提升。良好的内部控制制度和优秀的企业文化同样密不可分，如果从企业文化的角度上来创新企业内部控制制度，就能够让企业的员工能够和企业的未来发展目标融为一体，从而提升企业的核心竞争力，而做到这一点，就需要通过构建完善的培训体系，通过不断提升员工的综合素质，才能够有效提升企业的内部控制水平。
四、结语
总而言之，企业内部控制制度的创新最为关键的要素还是管理人员的意识是否对其重视，然后才能够积极引入先进的管理人才，采用先进的管理手段来不断优化和创新企业内部控制制度，从而为企业核心竞争力的提升提供重要的制度保证。
参考文献：
内部控制创新范文第4篇
关键词:企业;内部控制机制;创新
1健全完善企业内部控制的必要性
内部控制是保证企业正常运转与管理效益的前提和基础,完善的运行机制是内控制度有效运行的措施和保障,同时,内控运行机制的建立与完善也是现代化大生产的内在要求,因此建立完善的内控运行机制有其必要性。
从企业本身出发,面对市场经济日趋白热化的竞争,要想在市场中占有一席之地,作为企业的管理者,不仅仅要抓住每个能为企业带来盈利的机会。同时更应该做的就是要加强内部控制,这样才能适应市场经济发展的需求,使企业各项资源得到充分利用,达到资本结构最优状态,即实现利润最大化。
2目前企业内部控制运行机制中存在的问题
(1)市场竞争加剧降低了企业实施内部控制的热度。近几年来,企业数量不断攀升,企业经济效益下降,企业盈利水平很低。市场竞争的压力使得商业企业忙于应付突发事件、注重短期效益,而忽视了内部控制,就是建立了内部控制制度的企业,也普遍存在执行性差、效果差等情况。
(2)风险评估缺位,风险意识薄弱。目前企业所面临的风险主要是市场风险、信贷风险、营运风险等以及随着交易类型和工具的变化所面临的兼并收购、破产重组、电子商务等。在诸多风险中,最主要的风险是营运风险,但无论何种风险,企业都应该建立可以辨认、分析和管理风险的机制,并确认高风险领域,以加强管理,另外企业管理制度中往往缺乏风险管理方面的内容,在进行决策时,往往根据以往经验,而缺乏相应的风险评估机制,这使得企业的经济行为具有很大的潜在风险。
(3)内部监督不力。内部控制的执行不力很大程度上是由于内部监督失位引起的,在我们调查中,有近60%的企业认为内部监督缺乏是内部会计控制制度运行情况不理想的原因,在企业的日常活动中,财产物资内控管理薄弱,物资购销制度松弛,存货采购、验收、保管、运输、付款等职责未严格分离,对多年来的毁损、报废、短缺、积压、滞销等不作处理,致使巨额潜亏隐藏在库存中,再加上经济往来中审查制度不健全等,造成国有资产大量流失。这反映出目前相当一部分企业对建立内部监督不够重视,内部监督体系残缺不全、有关内容不够合理或流于形式,内部审计也未能发挥应有的作用,整个监督环节失去了应有的刚性和严肃性。
(4)会计信息系统使得内部稽核和审计的难度加大。不仅仅是内部控制、就是企业的其他活动也都需要一个良好的信息化平台,实现各种信息的及时、准确、全面地采集、录入、分析、传输和应用。据相关部门的调查,重视信息化建设的企业仅为国内企业总数的40%。如果要对公司的信息系统进行审核,则必须考虑以下事项:是否使公司机密内部资料暴露和泄密,伤害公司的竞争能力,使公司蒙受不必要的损失;对会计系统进行审核,审核人员不仅要精通会计知识还需要对所要审核会计信息系统比较了解和具备处理复杂电脑数据的能力,为此进行的培训大幅增加了审核所需的时间和成本。
(5)公司治理结构对内部控制的制约。我国公司治理结构不完善,导致了“内部人控制现象”。首先董事会定位不明,缺乏分工。现阶段我国多数公司的董事会既未能将自己看作是所有者的“守护神”,也没有履行好对经营者的监督职能。这种权责不分的公司治理结构导致内部控制如同空中楼阁,形同虚设,因此公司治理结构的完善,对内部控制的实施有着决定性的作用。
我国经济体制变化迅速,企业发展日新月异,内部控制的大潮风起云涌。如何解决当前企业内部控制存在的问题,制定有中国特色、有行业特色、有各企业特色的内部控制将是一个长久的课题。
3企业内部控制机制的创新
(1)实现内部控制的国际趋同。
企业内部控制中要有企业风险哲学文化,建立整体风险观和风险组合观,确立风险型内部控制理念。管理层对内部控制的态度和企业文化是成功执行内部控制系统的关键。企业应建立全过程、全方位、立体的适应内外部环境需要的内部控制模式。该模式将内部控制贯穿于企业的各个层面、各项活动。一流的企业管理要有高效的内部控制系统支持。当前要大力推动内部控制系统的应用,帮助企业设立好的内部控制系统。
(2)大力推行内部控制的全面自我评估制度。
进行环境控制和风险评估,是提高企业内部控制效果的关键。当今社会经济环境的风云变化,企业经营风险不断提高,其内部控制的机制也将受到影响。对于内部控制的研究不可能脱离其赖以存在的环境及企业内部各种风险因素,而须以环境及其风险的分析入手。企业管理者运用一系列的风险评估的方法、技术、程序等对企业的风险进行全面的分析,判断企业所受的风险性质与程度。董事会和管理人员充分认识和评价企业所面临的风险,及时采取措施控制和化解风险,减少损失。
(3)建立内部控制评价体系。
当前,我国要求上市公司在招股说明书上说明企业是否建立了完善的内部制度。未要求披露公司内部控制的详细信息或在年报中对内部控制体系进行评价。各国的内部控制规范都要求,公司董事至少每年对内控系统的有效性进行一次审查,向股东报告内部控制的有效性并在年报中内部控制声明。可见,我国在内控评价报告方面与国外还存在着差距。因此,我们要建立一套适合我国企业情况的内部控制评价报告体系:企业内部控制环境评价、企业风险评估整体评价、企业控制活动整体评价、企业信息与沟通整体评价和企业监控整体评价;要明确评价与报告的责任主体、内容与方式,以加强信息的沟通。
(4)在人员配置上,由单一型的审计人员向复合型的审计人员转变。
内部控制创新范文第5篇
关键词:企业;内部控制管理;创新;存在问题;对策
企业内部控制管理是当今企业科学管理的重要理论研究与监控方式，这种管理模式不仅能够加强企业内部控制管理,使生产经营活动规范合理，保证企业各项信息质量的准确性及投资者的利润利益，而且能够预知控制各种不必要的风险。近几年来我国各行业财务舞弊等各类案件的发生与金融海啸危机,都是因为企业内部控制管理部不当，风险预计失误。因此,完善我国企业内部控制管理体系，提升企业对风险的预知及管理水平,已经成为迫切需要我们投入大量精力解决的问题。
以下研究的几种内控管理模式，虽然形式不同，但管理的对象都是相同的，即企业的整体生产运营，只不过根据不同目的而管理的内容有所区别而已。内控管理涉及到企业的整体运行，无论哪种管理模式都应遵循符合企业自身发展的需求，而最终使企业的目的得以实现。
在内部控制逐渐受到重视的情况下，不同管理模式应该互相渗透互相结合，这样才能避免各种模式的缺陷，从而整合各种内控管理模式的优势为企业服务。
一、企业内部控制的含义
企业内部控制是指在董事会、经理阶层以及基层共同协作下，以战略目标为导向，以相关法律法规为理论保障，以实现营运效果价值最大化为目的，从而，进行一系列科学合理的动态过程。总结来说，内部控制结构主要包括五个因素，即控制环境、控制活动、风险评估、监督以及信息沟通。
二、我国企业内部控制管理存在的问题
现阶段，与西方发达国家相比，我国对内部控制的理论研究仍处于初级阶段，具体表现在以下几个方面：第一，我国现行企业内部控制管理实施过程中未能够严格按照理论执行，以至于有效的内部控制管理理论流于形式，无法充分发挥其职能；第二，我国现行企业管理者过于重视企业经济效益结果，忽视了内部控制管理，以至于企业生产经营活动和内部控制管理为得到统一协调发展；第三，我国现行企业内部控制管理不到位，以至于会计造假私吞、财务虚空乱报、员工违规违纪以及资源滥用流失等不良现象日益突出，严重损害到企业的经济效益。
三、企业内部控制多种管理模式的运行
1.制度内部控制管理模式
内部控制管理制度是保证企业生产经营工作合理性、规范性以及操作流程系统性的基础。因此，企业只有在构建起完善的制度内部控制管理模式下，才能够最大限度上凝聚力量，企业在建立制度内部控制管理模式时应立足于考勤制度、年终奖制度以及透明的财务制度基础之上，增强员工的制度意识，将制度内部控制管理模式全面贯穿企业各项生产经营环节。
2.战略内部控制管理模式
战略内部控制管理模式作为一种全方位综合性的管理，在企业内部控制管理中起着至关重要的作用。因此，企业在建立战略内部控制管理模式时应立足于企业竞争力、资源以及服务对象的基础之上，通过把握各消费者的需求，明确目标，尽可能的提升企业核心竞争力。
3.情感内部控制管理模式
感情模式是企业开展生产经营活动的灵魂，有助于充分激发企业员工的工作积极性与自主性。因此，我国现行企业应建立起完善的情感内部管理模式，该模式建立过程中必须始终围绕以人为本的思想为中心进行，通过运行情感内部控制管理模式，切实使企业与员工之间建立信任关系，从而，使员工能够感受到企业给予的亲切感。
4.绩效评估内部控制管理模式
绩效评估内部控制管理模式是企业规范经营、提高生产效率的有效保证。因此，企业建立绩效评估内部控制管理模式时应立足于强大的网络信息系统基础之上，通过应用专业的软件，以减少工作程序和降低工作量为目的，切实将其全面贯穿到各项经营业务和内部控制管理中。
四、企业内部控制管理创新对策
1.创新内部控制管理理念
内部控制管理理念是企业内部控制管理创新的前提。伴随着我国知识经济时代的推进，企业越来越趋向于知识化、人性化管理理念的发展，企业传统的内部控制管理理念已经不能够满足现行企业的需求，所以，企业应着眼于电子商务、供应链管理、企业治理结构以及客户关系管理等多方面推进内部控制管理理念的创新。
2.创新内部控制管理体制
内部控制管理体制是企业内部控制管理创新的基础。企业在创新内部控制管理体制时，首先要建立会计资源社会管理体制，不断完善企业会计市场，通过实现用人单位和会计人员的双向选择，提升会计工作质量；其次是建立信息系统。企业运用信息系统，实现信息公开、程序透明以及规范化经营，防止出现信息失真现象；最后是建立采购管理系统和销售系统。企业运用采购管理系统和销售系统，及时发现企业生产经营过程中存在的薄弱环节，并予以及时纠正，尽可能的规避各种经营风险。
建立新型的资金供给制度。最大限度地满足企业科技创新、管理创新和经营创新的需要。科技创新、管理创新和经营创新都需要大量风险投资基金的支持，而原有的资金供给制度难以满足企业创新活动的需要，企业资金供应渠道必须实现多元化，这就需要从制度上进行彻底更新。
3.创新内部控制管理组织
内部控制管理组织是企业内部控制管理创新的重要环节。企业开展内部控制管理组织创新时，一方面，对多元化战略下的企业，采用“矩阵式”的组织机构。对小规模企业，采用“金字塔式”的“直线职能式”的组织机构；另一方面，企业积极采用“市场链”的组织结构，从而，实现企业财务部门、采购部门以及销售部门的有效分离。
4.创新内部控制管理方法
内部控制管理方法是企业内部控制管理创新的关键。二十一世纪以来，伴随着我国科学技术的突飞猛进发展，越来越多的企业通过引进高科技，实现内部控制管理方法的信息化、现代化。同时，企业在创新内部控制管理方法时，应推进企业由粗放型管理模式逐渐趋向于集约型管理模式转变，确保企业得以实现集成化、智能化、价值化以及网络化管理。
从控制活动的角度而言，内部控制是贯穿于生产经营的一个过程，因此，控制活动应当做到全面，应覆盖所有岗位和单位，涉及到所有业务和管理活动的始末。为实现这一控制控制，根据企业的生产经营特点，内部控制活动应采取分级流程控制法，即根据业务的重要程度不同，而分级控制。其具体方法如下：梳理业务流程，并建立一级流程及目录。在此基础上，层层分解、细化一级流程，并找到每一业务流程风险控制的关键点，之后针对风险关键点采取控制措施实施控制，实现内控目标。
从企业信息与沟通方面考虑，鉴于其项目分散、多工种交叉作业的特点，信息与沟通对提高其业务效率有重要作用。在信息方面，做到信息及时准确的获取，建立收集、处理和传递信息的交流程序，建立并时时更新信息数据库，将信息数据库与企业营运应有机地结合在一起。在沟通方面，员工利用信息系统提供大量有效信息，将企业的业务、财务报告及所应承担的法律责任记熟于胸，通过沟通使得企业内部不同层次、不同单位之间的联系。
从内部监督的角度来讲，内部监督在防范金融犯罪，规范企业员工财务行为，减少资金浪费损失等方面的作用不可缺少。在实施监督方式上主要以下几种：员工的日常自查，内部控制部门开展的审核监督及自我评估。而在具体实施监督过程中，好的自我评估方法、高素质的审核人员及拥有独立地位的审计部门也是企业内部监督的重要成分。
参考文献:
[1]张世红:企业全程成本控制初探[J].辽宁经济, 2004,(12).
[2]李 扬:金融危机下的中小企业资金管理问题研究[J].全国商情(理论研究), 2010,(04).
