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审计软件范文第1篇
通用审计软件现状分析
1审计软件的类别
审计软件是为了采集和处理被审计单位的电子数据而设计的计算机审计程序，包括从被审计单位的数据库中采集电子数据，按审计要求对被审计单位的数据进行加工，以及按审计人员的需求输出审计信息。审计软件可以帮助审计人员有效提高审计效率、提升审计覆盖率、加强审计独立性。审计软件按其适用范围可划分为通用审计软件和专用审计软件。通用审计软件（GeneralizedAuditSoftware，GAS）是指按经济业务的共性而设计的，与大多数用户的计算机系统兼容，具有强大审计功能的计算机程序。它具有良好的通用性，能够将被审计单位多种数据格式进行转换、查询、汇总、复核、分类等处理，相对容易使用，因此是审计人员使用较为广泛的审计软件。专用审计软件是专门为某一特定的审计任务而设计和开发的专用软件。其适用范围较窄并且需专门的审计软件开发专家进行开发，使用成本较高，应用较少。
2通用审计软件应用
2009年8月的《内部审计师（InternalAuditor）》杂志IIA对全球138个组织关于审计软件的调查报告。报告显示，就全球范围来看，审计软件在数据提取、数据采集、舞弊侦测、持续监控等领域有广泛应用，其中，数据分析软件仍是使用最广泛的工具，约3／4的受调查者使用ACL、IDEA等审计软件［5］。国外常见的通用审计软件还有Galileo、AutoAuditforWindows、TeamMate、Compass、QPL等。总的来说，国外审计软件的专业化程度高，集成性、可扩展性好，能从单个用户和部门团队扩展到企业级解决方案，在关注基于数据的审计分析和业务保障分析的同时，关注风险及控制，提供及时、持续的监控和保障。目前我国的信息化进程进展顺利，已基本完成了数据大集中，为集中管理和科学运营奠定了基础，我国也开发和应用了一批审计软件，例如：现场审计实施系统（AO）、审计之星、用友审易、中普审计、通审2000等。这些软件在我国审计信息化发展过程中也起了很大的推动作用。但是，总体来说，我国审计软件关注具体的技术与业务，其规范性、通用性存在不足，系统的、可操作性强的、能被审计实务界普遍接受的、规范的审计软件还很少。
3国内外典型通用审计软件
国外审计软件的研制与开发始于20世纪60年代中期，经过几十年的发展，审计软件不断完善，目前国外审计软件往往具有强大的数据存取、访问和报告功能，并且适用面广、易学易用，所以在很多国家得到了广泛的应用，其中最常用的有ACL、IDEA等。在我国，审计软件的开发和使用则是近20几年的事，现有审计软件的功能相对来说比较简单，虽具有一定的数据访问功能，可以执行一些常用的审计程序，如审计抽样、工作底稿的编制等，但是其数据综合分析功能较国外流行的审计软件仍有很大的差距。现阶段，在政府审计和企事业单位中应用最多的通用审计软件是AO。ACL（AuditCommandLanguage）是加拿大ACL公司开发的面向大中型企业的审计软件，尤其适用于金融、电信、保险等行业海量数据分析。它具有海量数据处理能力、兼容各种类型数据、数据分析能力强、能进行持续监控等特点。IDEA（InteractiveDataExtractionandAnalysis）是由加拿大的CaseWare公司开发的数据审计软件，具有强大的数据兼容处理与分析能力。AO（AuditorOffice）即现场审计实施系统，是“金审工程”的重要成果之一，是用于在现场环境对电子数据进行审计的操作平台。近年来，审计署与国家各级审计机关都在广泛应用AO，当前的最新版本是AO2011版。
计算机辅助审计实验教学中审计软件的选择
1审计软件的选择原则
由于授课课时、教学资源等方面的限制，出于效益效率的考虑，审计实验教学中不可能、也无必要面面俱到地应用多个审计软件，而是往往仅选择一个审计软件或者以一个审计软件为主而另一个审计软件为辅，所以，一般应选择具有较好的代表性、较强的通用性的审计软件，从而使学生“一通百通”，将来能够迅速使用其他审计软件。与专用审计软件相比，通用审计软件的应用较广、成本较低，因此，计算机辅助审计实验教学中选择通用审计软件便是自然而然的。同为通用审计软件，不同软件的通用性仍有一定程度的差异。相关影响和评价因素包括：数据类型的兼容性、数据采集方式的多样性、数据分析模型的可扩展性、数据处理吞吐量以及市场占有率等。尽可能选择国际知名的通用审计软件，注重向学生介绍计算机辅助审计的前沿理论、工具与方法。面对国际市场与竞争，新时期的高校要培养国际化专业人才，在审计软件方面就必须让学生掌握国际上先进的、有代表性的通用审计软件，尤其是广泛应用于跨国公司、行业巨头和国外知名高校相关课程中的通用审计软件，而非仅仅满足于了解和应用国内审计软件。在国际内部审计协会（IIA）组织的年度审计软件调查中，ACL连续数年都被评选为数据采集、欺诈检测和预防、持续监控的首选专业审计软件。如选用国际著名审计软件ACL，该软件的客户涵盖了世界500强中的2／3、财富500强中的85％、四大国际会计事务所，以及数以百计的国家地区、州省和地方政府机构，欧美众多高校纷纷将该审计软件应用到审计教学中。让我国审计专业的学生、特别是ACCA（theAssociationofCharteredCertifiedAccountants，英国特许公认会计师公会）的学生学习国际审计软件，将进一步提升其能力，开阔其视野，为将来参与国际竞争做好准备。
2审计软件的比较
如前所述，国内外比较有代表性的通用审计软件有ACL、IDEA和AO。陈伟（2009）比较了AO2005和IDEA2002的功能，WeidenmierM．L．与HerronT．L．（2004）［5］比较了ACL和IDEA的功能。在此基础上，本文进一步综合比较了ACL9．0、IDEA2002和AO2011的功能、性能、兼容性等，如表1所示。
审计实验模块的设计
考虑通用性和国际趋同原则，根据表1的比较，本文选择ACL进行计算机辅助审计的实验教学，并设计系列审计实验模块，如表2所示。本文所设计的各模块主要是沿着“数据获取—数据验证—数据分析”这一主线，兼顾计算机辅助审计的其他功能。同时，本文将各实验模块分为基础模块、重点模块和综合提高模块，并给出模块剪裁建议，可视具体教学情况进行剪裁调整。因为ACL本身所具有的良好通用性和先进性，加之表2中设计的实验模块不涉及过多的软件操作细节，所以，基于ACL的审计实验模块可以方便地适用于其他通用审计软件。
审计软件范文第2篇
在审计软件中提供自己的数据转换工具。这些工具可分为专用的和通用的两类。专用的转换工具只能转换几种特定系统中的特定数据,通用的转换工具具有更大的灵活性。通用数据转换工具应能够将文件类型数据库(DBASE系列、Fox系列、Access系列)中的数据转换到Access数据库中。它能完成类型转换、日期/时间格式转换、和值域转换。下面举例说明通用审计软件应达到的效果。例如,为了将某企业提供的“贷款记录表”转换到审计软件中,以便进行贷款利率执行情况的检查,通过如下操作就可达到数据转换的效果。选取源表—选择被转换的原始数据“D:\贷款利率执行检查数据”这些数据可以是DBASE系列
1.2国内外计算机审计的现状
1984年,重新的SASNo.48,取代了sASNo.3,更加广泛完整地阐述了计算机技术对检查财务报表等方面的影响。1986年,美国国会通过了计算机舞弊与滥用法案。该法案对约束计算机犯罪、严惩计算机犯罪活动起了很大作用。法案还明确了计算机犯罪的概念,对数据、程序、信息的修改、毁坏或破坏行为,以及“有意识地修改他人系统保密字,使其不能进入自己的计算机系统或须耗费时间精力修复现场才能保证系统正常运行”这一类行为,均定为计算机犯罪。1969年美国成立了EDP审计师协会,经过不断发展,审计业己成为美国一个独立的行业。美国各审计组织、机构对计算机审计制定的一些条例和规程以及计算妇计一业的发展,对于促进美国计算机应川的健康发展起了吸要作用。
2会计软件的典型结构分析
2.1总账系统
(l)在总账系统中完成录入凭证、审核凭证等凭证处理工作。
(2)在总账系统中完成记账、结账等工作。
(3)在总账系统中进行总账、明细账、日记账等账簿查询和打印工作。
(4)在总账系统中进行银行对账工作。
(5)在报表系统中根据各系统的数据,编制和自动生成各种内部和外部报表。
2.2销售与应收处理过程
(l)在销售系统录入销售订单,并能对订单.执行情况进行查询。
(2)在销售系统开出发货单。
(3)在销售系统根据发货单生成销售出库单.。
(4)在存货系统查询该销售出库单。
(5)在销售系统开出发票,并进行与发货单的结算。
(6)在应收系统收回销售款项,并生成销售业务及收款业务的凭证。
(7)在应收系统中进行应收账款的核销和账龄分析。
以上是在用会计软件的典型结构,该软件能很好地完成会计核算任务,并具备一定的管理分析功能,但从审计的角度来看,该软件缺少与审计软件的接口模块,给审计软件从该软件中读取数据造成障碍。为了实现会审一体化,将来的会计软件还应加上接口模块,以将会计软件中在用的数据结构转换为标准数据结构,供审计软件读取数据之用。
1绪论……………………1
1.1问题的提出……………………1
1.2国内外计算机审计的现状……………………1
1.3国外审计软件简介……………………4
1.4国产审计软件的现状……………………9
2会计软件的典型结构分析……………………10
2.1总账系统……………………11
2.2销售与应收处理系统……………………11
2.3采购与应付处理系统……………………12
2.4存货处理系统……………………12
2.5成本处理过程……………………12
2.6资金管理、工资核算、固定资产核算…12
2.7管理分析……………………12
审计软件范文第3篇
关键词：审计软件；燃气企业；应收账款审计；应用
中图分类号：F239.5 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2017）007-0-02
前言
目前，我国市场经济愈发开放，且商业信用水平日益提升，赊销逐渐成为企业销售活动的重要经营方式。从本质上来看，应收账款属于财务问题，但其贯穿于企业生产经营全过程，且与企业经营生存存在密切联系。如果忽视对应收账款的管理，极有可能在核算中发生舞弊现象。传统审计方式主要以人工方式为主，效率低、且缺乏时效性，无法适应燃气企业改革和发展需求。而审计软件作为一种现代化审计方式，凭借自身现代性等特点，能够将应收账款与企业业务相结合，充分挖掘应收账款潜力，确保应收账款能够充分发挥综合效益。
一、审计软件概述
审计软件是指专门用于审查电算化系统、或者借助计算机辅助审计，编写的计算机程序。从广义层面来看，审计软件是帮助审计人员完成审计相关工作的工具[1]。主要分为现场作业、法规软件等四种类型。其中现场作业软件，是审计人员在一线工作作业所用软件，如中普软件，在实践应用中，它能虼理会计电子数据，且能够进行审计查账、查询及图表分析等，应用在工作底稿平台生成审计底稿后，可以应用不同取数公式，生成底稿。
在会计电算化趋势影响，传统纸质会计数据变为电子会计数据，审计人员肉眼可见性难度较大，细节问题难以发现，计算机审计的实施，能够在很大程度上解决上述问题，高效采集数据信息，共享会计电子数据，掌握审计工作主动权。
二、应收账款概念及其审计重要性
应收账款，是企业生产、经营中，销售商品、提供劳务过程中形成的各项债券，如应向购货方收取货款等款项。与其他企业不同，燃气企业应收账款，主要包括如下内容：对外销售燃气、提供施工劳务等多项内容。从某种意义上来说，应收账款就是企业在销售中被购买单位占用的资金，企业能够及时收回账款，能够有效弥补企业各类消耗，确保资金能够快速回笼，为企业稳定、有序生产奠定坚实的基础。而针对拖欠应收账款，要组织催收等，计提合理的坏账准备。
应收账款的出现是市场经济发展环境下，企业发展的必然产物，对于企业综合实力的提升具有积极意义[2]。目前，市场环境内企业之间的竞争愈发激烈，企业为了争取更多资源，以分期付款、信用赊销等不同的形式吸引客户，以此来提高企业经济效益目标。企业生产经营中，应收账款并不会以独立形式存在，而是贯穿于企业生产、经营全过程当中，为会计舞弊问题的出现带来了可乘之机。因此加强对应收账款的审计，能够及时发现应收账款会计处理中存在的问题，并采取合理的措施予以规范，能够避免企业资金流失，保障企业持续健康发展[3]。另外，燃气企业用户数量非常庞大，且用气量多，销售阶段应收账款基数大，如果一直忽视对应收账款的审计，极有可能会借此机会进行舞弊，尤其是在现代社会背景下，会计舞弊手段多元化、且具有隐蔽性，重视对企业应收账款的审计是企业进一步发展的前提和基础，也是确保企业经济效益的关键。
三、审计软件在燃气企业应收账款审计中的应用
燃气企业应收账款审计工作，主要是确定账款是否真实存在、是否可回收等，为企业下一步规划的制定奠定坚实的基础。审计软件在企业应收账款审计中的应用可以从如下几个方面入手：
1.运用软件查询功能验证内容真实
针对燃气企业应收账款的审计，需要对企业账款内容真实性予以监督和控制，从源头上避免舞弊现象。如是否通过应收账款账户虚列收入，是否通过该科目硬性调账等，以此来达到减计收入等目的[4]。针对上述问题，审计人员先要对其进行符合性测试，如果企业内部控制优良，能够在很大程度上减少实质性测试工作量。信息环境下，实质性测试过程中，数据库中涉及应收账款记录。而审计软件具备查询功能，可以根据实际情况与审计经验进行比较分析，通过抽样查询方式，对各笔应收账款真实性予以检查。
如利用新中大审计软件进行抽查，在系统中，打开被审讨账明细账，设定查询条件，按照要求抽取出应收账款记录。如抽查2月发生额在4000元以上的应收账款，可以根据日期、金额获得想要审计的内容[5]。然后，选择“凭证”按钮，能够显示出生成的账款凭证，根据凭证号找到对应的原始凭证，仔细核对账款的订单等具体情况，为后续进一步分析和查证做好准备。
2.运用软件导出数据测试
与其他账款存在本质上的差别，应收账款具有较强的变现能力、流动性。故回收期不宜过长，且额度不能过大，否则势必会影响到企业正常生产经营。审计人员在进行审计实务时，要计算分析燃气企业应收账款周转率、资金占比等要素，并将燃气企业现状与行业平均水平进行比对，从中发现问题，并分析问题产生的原因。新中大财务软件具有数据生成接口，能够帮助审计人员将要审查的内容以excel表格形式导出来，进行统一处理[6]。如在操作中，通过软件“审计数据生成模块”导出科目表、科目余额及平整数据等电子账，将其存放到审计目录当中。然后运用excel，在数据菜单中点击获取外部数据，此时该路径会出现选择框，输入存放目录，能够形成独立的文件[7]。但值得我们注意的是，将科目余额表导出后，注意要将第一字段放在首列，通过软件导出数据信息，能够提高审计工作有效性。
3.运用软件往来账分析测试
本文运用的新中大审计软件具有往来账分析功能，能够帮助审计人员对账龄予以分析，从中审查出问题。如针对审查金额大、拖延时间长现象，进入该界面后，选中往来账分析，并对期限、金额分析。此时会出现对话框，点击应收账款后，右侧会对应出现账龄、金额等内容，选中要进行审计的账款后，点击“凭证”后，自动弹出凭证号，对账款进一步审查[8]。再者，对于坏账准确计提金额，相关法律制度明确规定，且要按照年末应收账款余额3-5%进行计提，列入到坏账项目中。在审计实务中，审计人员在系统中，进入到往来账管理后，进行账龄、常规分析后，单击“坏账评估”按钮，能够弹出对话框，将时间、比例要素输入其中，能够快速审查到无高估坏账比例、坏账准备计提数量是否合理等。
4.运用软件图形分析进行审计
审计软件中的折线图、柱状图等，能够将当前应收账款现状直观、具体的呈现出来，帮助企业审计人员能够根据此预估对企业未来发展产生的影响，出具更加科学的审计报告。图形分析工具的最大优势在于，能够将数据以D形方式呈现出来，速度快、且形象，能够一眼看到应收账款科目在会计期间内的最高点与最低点，初步判断哪些点处于正常状态当中，从而为审计工作有效性的提升奠定坚实的基础。此外，审计软件中的底稿管理，能够对审计计划、策略等相关内容进行整合处理，用户可以根据自身需求进行添加、修改及删除，使得审计工作更加规范和科学，提高燃气企业竞争力，稳固自身在市场的地位。
四、结语
根据上文所述，21世纪，经济发展新形势下，企业发展不再拘泥于某一种特定方式，而是呈现灵活性、高效性等特点，为了便于企业之间的沟通和发展，赊销等形式应运而生，与之相对应的应收账款正式成为会计科目里一项内容，且占据重要位置，对于企业未来发展资金影响深远。但是传统审计工作中，多依靠人力进行审计，存在很多漏洞，且难以从中发现问题，埋下了诸多隐患。计算机技术的出现，为审计软件在实践中的应用提供了可能。因此燃气企业要充分认识到审计软件功能，并将其应用到燃气企业应收账款审计工作当中，借助软件图形分析、查询及数据导出等功能，对企业应收账款进行全面、统一审计，不断提高审计工作水平，从而促进燃气企业持续健康发展。
参考文献：
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审计软件范文第4篇
【关键词】 审计软件； 开发风险； 评价指标； 拓展
一、审计软件开发过程中可能迂求的风险
（一）审计软件开发的外部风险
1.社会环境及其风险
审计软件作为计算机审计的重要工具，它具有很强的专业性。审计软件的基本功能包含审计全过程，审计计划、符合性测试、数据读取、数据分析、报告输出等都可由审计软件辅助完成。会计师事务所审计软件的设计必须严格按照国家有关会计和审计的法律制度，否则软件产品就不合格，不能在实际工作中应用，导致项目失败，这是审计软件最主要的外部风险；另外如项目延期完工，产品性能低于预期等也会让供应商不满，给项目带来风险。
2.外部资源及其风险
软件供应商或软件项目的实施咨询服务商是软件项目的外部资源条件。我国会计师事务所实施审计软件项目所需的外部资源不佳，为实施审计软件项目，会计师事务所面临着两难选择，一是选择国外较成熟的商业化软件，但这些产品的价格一般都很高，预算上难以承受；二是选择国产软件，国产软件大多不太成熟，性能不稳定。不论做何种选择，都有着极大的风险性，难以作出正确的决定。这种软件选型风险称之为软件供应商选择风险。如果软件选购的经办人员出现贪腐行为，那么这种风险更大。
（二）审计软件项目的内部风险
1.软硬件选择风险
在自身软件开发能力不足的情况下，会计师事务所审计机构可以联合软件公司共同进行审计软件的开发工作。利用这种方式开发审计软件具有以下优点：审计软件开发任务主要由外部技术力量承担，审计机构参与开发的人员主要是在软件需求和系统分析方面进行配合，因此对审计机构的软件开发能力要求低。同时在合作开发机构的技术支持下，能保证开发出来的审计软件具有较高的水平和较强的功能。
2.实施过程风险
（1）项目实施人员方面所带来的风险。审计软件的项目实施人员由软件供应商和会计师事务所两方面组成，项目能否顺利实施、实施时间能否尽量缩短，取决于实施人员的经验和参与程度。一般来说，高效可靠的项目组都有以下特点：软件供应商方面的人员经验丰富、技术扎实；会计师事务所方面参与项目的人员则是涉及面广，特别是业务部门要积极参与。不同的项目参与者在审计软件项目的实施过程中所起的作用不一样，他们有着各自的职责分工，任何一方的参与者出现问题，都会给审计软件项目带来很大风险。
（2）延期风险。是否延期是衡量项目管理水平的一个重要方面，会计师事务所审计软件项目的实施过程都较长，一般需要一到两个季度，有的甚至超过一年。因此，项目进度计划控制的好坏直接影响项目。如果能做好项目进度控制、按预定计划完成各项工作任务，就能削减项目的延期风险。
（3）超预算风险。项目预算的执行状况也是项目管理水平的重要体现。软件项目投资弹性大，成本预算偏软性，成本风险较大。同时由于软件项目实施时间长、期间通货膨胀等外部因素会导致原材料和人工成本的增加，且咨询、维护、调整、升级等预算外的支出会导致项目成本剧增，实际支出往往远超预算。如果支出远超预算，即使项目最终得以完成，客观上这些项目也是不成功的，甚至有些企业在权衡支出和效益后，如果觉得效益不明显，且支出过大，他们会终止项目的实施。
3.管理风险
软件项目不仅仅是业务或管理工作的信息化、数字化，更重要的是一次革新，是对原先工作习惯和管理思想的一次革命，它带来的是先进的管理理念。软件的生命力在于运用，只有企业的管理者和员工都能转变观念，吸收软件项目所蕴含的新的管理思想，才能发挥审计软件项目的效益。任何习惯的转变对人来说都是痛苦的。因此，如何克服这种痛苦带来的负面影响，顺利转变企业全体员工的观念，理解和消化审计软件带来的新思想，是审计软件项目成功的又一关键；否则，就会带来管理风险。
二、风险评价指标体系的拓展
（一）传统的审计软件风险识别指标体系的局限性及扩建原则
运用传统方法建立的软件项目风险识别指标体系可以发现项目中大多数的潜在风险，为进一步对风险进行分类、分析、评价提供了目标，但还存在很多局限性：一是没有考虑项目中不同风险之间的内在联系，对风险的认识不够全面，没有体现出风险数据的组织化和结构化，没有体现出指标间的低耦合性、简单性、灵敏性等特点。二是涉及审计软件开发项目的风险因素很多，这些因素相互作用、相互影响，关系错综复杂，而且风险之间还有多层次性，有些风险具有包含关系，这些都是传统方法下的指标体系所不能反映的。
因此，需要对审计软件项目风险识别指标体系进行扩建，扩建的基本原则如下：一是完全性原则。指标体系应囊括所有的潜在风险因素，兼具综合性、完整性，并通用于同类项目。二是简单性原则。在指标体系满足完全性的前提下，针对具体的项目，选择有针对性的指标，合理减少指标个数，这样便于抓住关键因素，减少不必要的混乱，从而提高效率。三是低耦合性原则。由于指标之间存在弱相关性，具有相互影响、相互作用的特点，因此允许有相关关系的指标独立出现。四是一致性原则。这包括两个层面的一致，首先是各个指标与整个指标体系不矛盾；其次是各指标相互之间没有冲突。五是客观性原则。选择的指标应该在项目中客观存在，如果某项指标与项目实际不符，则应该从体系中剔除。六是灵敏性原则。随着项目的开展，当项目的不确定因素发生变化时，能及时调整指标，改变整个体系的构成。
（二）扩建审计软件项目风险识别体系
风险指标体系的数据来源可分为主观和客观两类，这两类归纳起来共有四个途径：客观方面来源过去试验的成果和过去产品的数据两个途径，主观的数据来自专家经验数据和相似工程的数据两个途径，其中前者是完全主观的，后者是部分主观的。本研究的数据来自两个途径：主观方面的数据来自专家咨询调查表，客观方面的数据来自国内类似软件项目的统计分析。具体的指标风险包含了以下内容：
1.需求风险
产生需求风险的不确定性因素较多，包括需求分析不全面、需求分析方法不恰当、需求的定义不准确和清晰、需求未经用户确认、技术上还不能完成需求要求的功能。这些需求方面的不确定性因素给项目的进度控制和成本预算的执行带来风险。
2.技术风险
因技术难度大，系统复杂程度高，或者开发人员不熟悉开发技术或工具，导致项目开发延期。
3.进度计划风险
这主要是因缺乏应对意外事件的进度控制预案或没有对关键任务实行有效的监督控制而引起的。
4.规模风险
项目规模大小与项目成本控制偏差之间有一定的相关性，项目规模会带来风险，一般是规模越大，带来的风险也越大。
5.项目先例风险
这是因项目组缺乏相同行业或相近系统结构的项目开发经历，导致项目开发投入增加。
6.成本计划风险
与进度计划风险相似，主要是因缺乏应对意外事件的预算预案或没有对关键任务实行有效的监督控制而引起。
7.实施风险
因项目实施过程中配套软、硬件没按进度提供而引起。
8.客户参与风险
因客户没有充分参与项目的实施，导致软件的功能不能满足客户的实际需要。
9.质量风险
因缺乏有效的质量管理，没有建立起相应的质量保障组织、制度标准规范，导致项目质量无保障。
10.测试风险
缺乏有效的系统测试管理，没有建立起系统测试的相关组织，也没有制定测试计划、工作规范；或因测试工具和环境选择不当，导致测试效果不佳。
11.非功能性要求风险
因对非功能性要求缺乏必要的认识、技术难度大，增加项目投入。
12.管理层支持的风险
因软件开发企业或客户的管理层对项目的重视程度不够，导致项目的投入得不到应有的保障。
13.员工积极性风险
员工的主动性与积极性影响项目进程。
14.技术与项目构成风险
技术与项目组成风险是技术水平以及项目构成，将会对项目的风险产生重要影响。
三、风险评价标准体系的构建
风险评价标准包括风险发生的概率、风险损失影响的等级标准。在对项目风险进行识别和评价之前，需要根据具体的项目情况和项目组能力进行客观的估计，制定风险驱动因子的量化标准。按照风险标准，极高对应的概率值是0.85—1.00；很高对应的概率值是0.65—0.85；高对应的概率值是0.45—0.65；一般对应的概率值是0.25—0.45；低对应的概率值是0.05—0.25；很低对应的概率值
软件项目风险识别指标体系的建立是软件项目风险管理的第一个环节，是其他后续管理环节的基础。当风险评价标准确定后，邀请业内的专家进行综合评判，可选择两类专家，一类是研究型的；另一类是实践型的。专家们根据参照标准在专家咨询表上填写评判结果，对这些结果进行统计分析，就可以得出每个风险驱动因子发生的概率和损失影响的级别（如图1）。
四、结论
合理确定审计软件项目开发风险的评价标准，是审计软件开发的必需程序，也是关键一环。希望本文的研究能够对审计软件开发项目的理论研究以及实践操作有所裨益。
【参考文献】
[1] 韩万江，姜立.软件开发项目管理[M].北京：机械工业出版社，2009.
审计软件范文第5篇
一般来说,高效可靠的项目组都有以下特点:软件供应商方面的人员经验丰富、技术扎实;会计师事务所方面参与项目的人员则是涉及面广,特别是业务部门要积极参与。不同的项目参与者在审计软件项目的实施过程中所起的作用不一样,他们有着各自的职责分工,任何一方的参与者出现问题,都会给审计软件项目带来很大风险。延期风险。是否延期是衡量项目管理水平的一个重要方面,会计师事务所审计软件项目的实施过程都较长,一般需要一到两个季度,有的甚至超过一年。因此,项目进度计划控制的好坏直接影响项目。如果能做好项目进度控制、按预定计划完成各项工作任务,就能削减项目的延期风险。超预算风险。项目预算的执行状况也是项目管理水平的重要体现。软件项目投资弹性大,成本预算偏软性,成本风险较大。同时由于软件项目实施时间长、期间通货膨胀等外部因素会导致原材料和人工成本的增加,且咨询、维护、调整、升级等预算外的支出会导致项目成本剧增,实际支出往往远超预算。如果支出远超预算,即使项目最终得以完成,客观上这些项目也是不成功的,甚至有些企业在权衡支出和效益后,如果觉得效益不明显,且支出过大,他们会终止项目的实施。管理风险软件项目不仅仅是业务或管理工作的信息化、数字化,更重要的是一次革新,是对原先工作习惯和管理思想的一次革命,它带来的是先进的管理理念。软件的生命力在于运用,只有企业的管理者和员工都能转变观念,吸收软件项目所蕴含的新的管理思想,才能发挥审计软件项目的效益。任何习惯的转变对人来说都是痛苦的。因此,如何克服这种痛苦带来的负面影响,顺利转变企业全体员工的观念,理解和消化审计软件带来的新思想,是审计软件项目成功的又一关键;否则,就会带来管理风险。
风险评价指标体系的拓展
(一)传统的审计软件风险识别指标体系的局限性及扩建原则运用传统方法建立的软件项目风险识别指标体系可以发现项目中大多数的潜在风险,为进一步对风险进行分类、分析、评价提供了目标,但还存在很多局限性:一是没有考虑项目中不同风险之间的内在联系,对风险的认识不够全面,没有体现出风险数据的组织化和结构化,没有体现出指标间的低耦合性、简单性、灵敏性等特点。二是涉及审计软件开发项目的风险因素很多,这些因素相互作用、相互影响,关系错综复杂,而且风险之间还有多层次性,有些风险具有包含关系,这些都是传统方法下的指标体系所不能反映的。因此,需要对审计软件项目风险识别指标体系进行扩建,扩建的基本原则如下:一是完全性原则。指标体系应囊括所有的潜在风险因素,兼具综合性、完整性,并通用于同类项目。二是简单性原则。在指标体系满足完全性的前提下,针对具体的项目,选择有针对性的指标,合理减少指标个数,这样便于抓住关键因素,减少不必要的混乱,从而提高效率。三是低耦合性原则。由于指标之间存在弱相关性,具有相互影响、相互作用的特点,因此允许有相关关系的指标独立出现。四是一致性原则。这包括两个层面的一致,首先是各个指标与整个指标体系不矛盾;其次是各指标相互之间没有冲突。五是客观性原则。选择的指标应该在项目中客观存在,如果某项指标与项目实际不符,则应该从体系中剔除。六是灵敏性原则。随着项目的开展,当项目的不确定因素发生变化时,能及时调整指标,改变整个体系的构成。(二)扩建审计软件项目风险识别体系风险指标体系的数据来源可分为主观和客观两类,这两类归纳起来共有四个途径:客观方面来源过去试验的成果和过去产品的数据两个途径,主观的数据来自专家经验数据和相似工程的数据两个途径,其中前者是完全主观的,后者是部分主观的。本研究的数据来自两个途径:主观方面的数据来自专家咨询调查表,客观方面的数据来自国内类似软件项目的统计分析。具体的指标风险包含了以下内容:1.需求风险产生需求风险的不确定性因素较多,包括需求分析不全面、需求分析方法不恰当、需求的定义不准确和清晰、需求未经用户确认、技术上还不能完成需求要求的功能。这些需求方面的不确定性因素给项目的进度控制和成本预算的执行带来风险。2.技术风险因技术难度大,系统复杂程度高,或者开发人员不熟悉开发技术或工具,导致项目开发延期。3.进度计划风险这主要是因缺乏应对意外事件的进度控制预案或没有对关键任务实行有效的监督控制而引起的。4.规模风险项目规模大小与项目成本控制偏差之间有一定的相关性,项目规模会带来风险,一般是规模越大,带来的风险也越大。5.项目先例风险这是因项目组缺乏相同行业或相近系统结构的项目开发经历,导致项目开发投入增加。6.成本计划风险与进度计划风险相似,主要是因缺乏应对意外事件的预算预案或没有对关键任务实行有效的监督控制而引起。7.实施风险因项目实施过程中配套软、硬件没按进度提供而引起。8.客户参与风险因客户没有充分参与项目的实施,导致软件的功能不能满足客户的实际需要。9.质量风险因缺乏有效的质量管理,没有建立起相应的质量保障组织、制度标准规范,导致项目质量无保障。10.测试风险缺乏有效的系统测试管理,没有建立起系统测试的相关组织,也没有制定测试计划、工作规范;或因测试工具和环境选择不当,导致测试效果不佳。11.非功能性要求风险因对非功能性要求缺乏必要的认识、技术难度大,增加项目投入。12.管理层支持的风险因软件开发企业或客户的管理层对项目的重视程度不够,导致项目的投入得不到应有的保障。13.员工积极性风险员工的主动性与积极性影响项目进程。14.技术与项目构成风险技术与项目组成风险是技术水平以及项目构成,将会对项目的风险产生重要影响。
风险评价标准体系的构建
风险评价标准包括风险发生的概率、风险损失影响的等级标准。在对项目风险进行识别和评价之前,需要根据具体的项目情况和项目组能力进行客观的估计,制定风险驱动因子的量化标准。按照风险标准,极高对应的概率值是0.85—1.00;很高对应的概率值是0.65—0.85;高对应的概率值是0.45—0.65;一般对应的概率值是0.25—0.45;低对应的概率值是0.05—0.25;很低对应的概率值 0.05。软件项目风险识别指标体系的建立是软件项目风险管理的第一个环节,是其他后续管理环节的基础。当风险评价标准确定后,邀请业内的专家进行综合评判,可选择两类专家,一类是研究型的;另一类是实践型的。专家们根据参照标准在专家咨询表上填写评判结果,对这些结果进行统计分析,就可以得出每个风险驱动因子发生的概率和损失影响的级别。合理确定审计软件项目开发风险的评价标准,是审计软件开发的必需程序,也是关键一环。希望本文的研究能够对审计软件开发项目的理论研究以及实践操作有所裨益。
