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监理部内部管理工作范文第1篇
关键词：企业；内控体系管理；纪检监察工作；关系；探讨
内部控制体系是美国上市公司必须建立的企业内部管理制度，目的是为了惩治财务欺诈，规范企业行为，维护广大投资者的利益。近年来，中国一些国有上市企业也都建立了一套针对中国企业的行之有效的内部控制制度，即内部控制体系。内部控制体系作为企业生产经营活动自我调节、自我约束的内在机制，逐渐成为现代企业的主要管理模式，也是企业加强内部管理、增强自身竞争力的必然发展趋势。但在美国企业的内部控制中没有纪检监察工作，纪检监察部门是中国国有企业的监督管理部门，它为企业的生产经营管理和持续发展保驾护航。那么，在中国企业建立内部控制体系的同时，还是否需要纪检监察部门的监督管理作用，纪检监察工作是否应该被纳入企业内部控制管理体系之中，如何处理企业内部控制管理与纪检监察工作之间的关系，这是纪检监察工作在企业发展进程中面临的机遇和挑战，本文对此进行了探讨。
一、内部控制管理与纪检监察工作的一致性
（一）促进制度建设
内部控制体系要求建立统一规范的内部管理制度，在不断地加以补充和完善的过程中，使各项规章制度成为一个有机的统一体，让企业生产经营各项活动有章可循、有据可依，形成人人都能够遵循的统一完整的制度体系，达到能够使企业各项活动都能被体系涵盖并有效的控制。纪检监察工作是围绕企业生产经营的重点领域和关键步骤，通过直接参与和监督检查等形式，查找管理中的薄弱环节和漏洞，有针对性地提出整改措施和建议，督促企业有关部门加强制度建设，及时堵塞管理上的漏洞。从这一点看，内部控制管理和纪检监察工作的重点都是健全和完善企业内部各项规章制度，通过科学严密的制度，达到加强管理、规范运作的目的，保证企业各项生产经营活动正规有序地进行。
（二）规范员工行为
内部控制的重要要素之一是内控活动，企业按照岗位职责的分工不同，对员工进行授权和分配责任，并落实分解目标，在企业内部建立相互制衡、相互监督的治理机制。通过内控活动使员工的行为与企业目标相联系，达到规范管理的目的。纪检监察是对监察对象的管理行为、能力、工作效率及其是否认真履行岗位职责等情况的监督检查，对不认真履行职责的，行为不规范、不作为、乱作为、失职渎职等行为进行规范和查处，保证企业各项管理制度得以严格执行。因此，无论是内部控制管理还是纪检监察工作，都是规范和约束员工行为，通过内部管理纠正和遏制违规违纪现象，使员工活动与企业发展紧密相连，不断提高员工的素质和认识，确保决策层的指示和各项规章制度得以顺利贯彻执行。
（三）维护企业利益
内部控制管理的目标是通过对工作流中相关风险进行识别和分析，发现那些影响企业目标实现的风险，企业管理层针对风险分析的结果采取相应的控制活动，尽力地将风险控制在最小水平，促进企业朝着盈利目标和成就其使命方向持续发展。企业的纪检监察工作以生产经营目标和改造扩大建设的重点、难点为主要内容，通过对资金运作、工程建设、物资采购、设备引进、劳动人事等方面选题立项，开展工作，达到为企业降低成本、挖潜增效、规范运作，减少漏洞，使问题不发生或少发生，保证生产任务的完成，增加经济效益的目的。因此，内部控制和纪检监察的目标都是减少企业风险，维护企业利益，保证企业经济效益，提升企业整体实力。
二、内部控制和纪检监察两者的区别
第一，内部控制管理是一种管理模式，纪检监察工作是一种监督活动。
内部控制是企业管理的一个系统化的框架，是建立在风险管理的基础上，包括内控环境、风险分析、内控活动、信息与沟通、监督五大要素。内部控制各要素之间的配合和联系，组成了一个完善的系统，可以灵活地随条件变化而变化，要素之间相互影响、相互作用，不断调整和完善，使管理框架越来越紧固严密，达到使企业管理各个环节全被受控的目的。纪检监察工作是在企业党政的领导下，依照国家的党纪法规和企业的规章制度，对企业内部活动的合规性检查把关，对企业监察对象的管理行为、工作效率、廉洁从业和企业生产经营质量、运营状况、效益等情况进行规范制约的监督活动。它是以提高企业经济效益、维护企业稳定和保护广大党员干部为目的，通过对国家方针政策的正确理解，强化科学、规范管理，促进企业各方面管理工作遵章有序地进行。
第二，内部控制管理是一个动态的过程，纪检监察工作主要体现“标本兼治、综合治理、惩防并举、注重预防”的方针。
内部控制管理通过对企业各个工作流的反复梳理，不断查找风险点和失控部位，规范相关部门的管理职责，从而使管理过程的规范化。它是一个发现问题、解决问题、再发现问题、再解决问题的过程。纪检监察工作也是发现问题和解决问题，但比内部控制管理多了惩防并举的环节，即在发现问题前要警示预防，解决问题后要追究惩处。建立健全惩治和预防腐败体系是党中央在新形势下对反腐倡廉工作做出的重大战略决策。惩治有力，能够增强教育的说服力、制度的约束力和监督的威慑力；预防有效，能够逐步铲除滋生腐败的土壤和条件，从根本上解决干部廉洁从业问题。
第三，内部控制管理是自我完善的过程，纪检监察工作是为企业服务的过程。
内部控制是一个动态的过程，并不是体系一旦建立就可以一劳永逸的。社会经济环境和企业自身的情况是不断变化的，业务流程与风险也是在不断更新的，内部控制体系也在不断地补充完善，在一次又一次的自我调整中，体系运行越来越科学严密，最终达到对企业内部管理的有效控制。纪检监察工作主要是围绕企业生产经营这一中心任务，通过查办案件、效能监察、源头治理、廉洁教育等方式，履行“教育、监督、惩处、保护”四个职能，为企业规范运作、查找漏洞，监督防范、加强管理，保证企业的效率，维护企业利益，最大限度地为企业的生产经营和持续发展做好服务。
第四，内部控制管理是为企业经营的效率效果、财务报告的可靠性等目标的实现提供保证，纪检监察工作是为企业的生产经营指标的实现和企业的持续发展保驾护航。
内部控制管理是由公司董事会、管理层和其他有关人员实施，约束和规范企业管理行为，规避风险，保证资产安全、完整，保证经营成果与财务状况真实、可靠的管理体系。内部控制管理的最终目标是披露真实可靠的财务报告，维护广大投资者的利益。纪检监察工作是把党风廉政建设任务要求与企业的生产经营目标相结合，把廉洁高效的行为理念渗透到企业的生产经营管理中去，在参与中监督，在监督中纠正，保证企业各项政策措施的顺利落实，保证国有资产的安全。纪检监察工作的最终目标是维护国家、企业和职工三者的利益。
三、准确把握两者关系，充分发挥监督控制作用
（一）内部控制体系的建立为纪检监察部门的监督职能提供制度上的保障
企业纪检监察部门是按照制度进行工作的，什么行为是合规的，什么行为是应该纠正的，都要做到有据可依、有章可循，依靠制度来规范运作。内部控制体系就是要建立统一规范的内部控制制度，使企业的各项规章制度成为一个统一体，在不断的理顺中囊括企业管理的各个角落，成为系统性、实用性、可操作性、完整性、合法性和包容性都很强的内部管理制度。这个内部控制制度的建立，一方面将有利于纪检监察部门更系统地把握企业的各项规章制度，有效地执行监督职能，另一方面也促进纪检监察部门建立健全与之配套的监督制约制度和廉洁从业规定，使纪检监察制度与企业管理紧密结合，不脱节无空档。
（二）内部控制体系的建立使纪检监察部门的监督目标更加明确
内部控制体系在反复梳理流程和分析风险的过程中，不断地对体系内的各项工作流程和岗位职责进行修正和完善，明确了各岗位的工作范围和责任权限。这就使纪检监察部门的监督内容更加清晰和明确，能够及时准确地发现新情况和新问题，针对重点领域、重点环节、重点岗位，有计划有目标地调整监察项目和监督方案，有针对性地开展监督活动，持续健全更加有效的监督制约机制。同时根据企业内部控制管理逐步完善的实际情况，纪检监察工作也可以由过程监督逐步转为重点环节监督，以点牵动面，既可以集中精干力量又使监督工作科学、务实、有效。
（三）纪检监察工作被纳入内部控制体系，工作更加标准化、规范化
纪检监察工作在党委领导下参与企业管理，作为一项企业管理活动，应该是内部控制体系中的一部分，也是要被纳入到企业内部控制体系的一项重要内容。纪检监察工作在内部体系中，随体系建设一道梳理监督流程，查找监察程序中存在的风险点和控制缺口，不断地对纪检监察的各项规章制度和监督流程进行修订、补充和完善，使之更加科学、严密、长效、可操作。从而使纪检监察部门在一个标准规范的程序中开展监督工作，更好地发挥监督制约作用。
（四）纪检监察工作为内部控制有效运行提供良好的运行环境
企业的核心是人，人是内部控制有效运行的根本因素，是人建立企业的目标，并将控制机制赋予实施。人的思想道德影响着人的从业行为，人的从业行为影响着企业的利益。企业纪检监察工作的监督对象正是人，是监督人的行为是否符合党纪法规和企业标准，对人的不正当行为及时进行制止和纠正，采用预防和惩处等方式，使有违规倾向的人不想为、不敢为、不能为。同时，纪检监察部门创建廉洁文化、开展警示教育、加强党风建设责任制等，都是为企业员工营造良好的从业氛围，培养企业员工健康向上的从业心理和廉洁正确的从业行为，为内控体系的有效运行创造良好的内部环境。
（五）纪检监察惩防体系是对内控体系的有力支持和补充
监理部内部管理工作范文第2篇
摘 要： 本文从建立健全完善内部专卖管理监督长效机制角度出发，通过对当前基层内部专卖管理监督机制建设领域内存在问题进行分析，对不断完善基层内部专卖管理监督机制建设方面进行的有益探索，提出了搞好内部专卖管理监督长效机制的有效办法。
关键词：建立完善 内部专卖管理监督长效机制 思考
从20xx年6月，以国家局下发的《行业内部专卖管理监督实施意见》开始为标志，一场紧紧围绕烟草行业改革与发展全局，认真解决好“注重自律”课题，努力做到切实维护国家利益和消费者利益，维护行业良好形象为重点内容的深入开展内部专卖管理监督工作活动，迅速在行业上下掀起高潮。经过近二年多的不懈努力，有效解决了许多影响行业发展的突出矛盾和深层次问题，全行业科学管理、民主管理、依法管理的能力和水平明显提高，内部专卖管理工作取得了阶段性成效。同时，在开展内部专卖管理监督工作实践中，日益暴露出的制度不全，保障不力，机制不活等诸多问题，直接影响和制约着内部专卖管理监督机制有效发挥，下面，我结合基层内部专卖管理监督工作实际，就关于建立健全完善内部专卖管理监督工作长效机制建设方面，探讨以下自己的几点思考意见。
一、提高队伍素质，建立内部管理监管队伍保证机制
在新形势下，做好内部专卖管理监督工作，必须建立一支稳定的高素质的专卖内管队伍，只有抓住了这支队伍，内部专卖管理监督工作才有保证。一是成立机构，充实力量。各级烟草部门都应及时成立了专卖内部管理监督办公室，按照国家局的要求配足配齐专职工作人员，保证专卖内管工作的顺利开展。二是加强培训，提高素质。纵观目前基层县级局专卖内管队伍成分构成，内管人员大都是从长期以来一直从事卷烟外打专卖人员中挑选而进的，普遍存在不精通两烟经营业务，不通晓生产经营环节流程现象，不能“知彼知己”，岂能“百战不殆”。要改变目前这一现状，一要提高内管人员工作“入门门槛，及时从行业内部挑选一批，年富力强，责任心强，业务精湛的人员充实到内管队伍，提高内管队伍整体素质，二要不断强化对现有内管人员培训力度，通过深入开展“岗位大练兵、大比武”等活动，按照“流程化、痕迹化、精细化”工作标准，既要增强对内管人员两烟经营业务培训，又要切实增强各级专卖内管工作人员的监管意识和责任意识。三是建章立制，明确职责，根据内管工作性质，进一步不断完善内管人员岗位责任制建设，建立“职权分明”内管人员岗位责任制，明确内部监管的重点环节和监管方法，解决“管什么，怎么管”的问题；形成“凡事有人负责，凡事有章可循，凡事有据可查，凡事有人监督”工作机制，切实提高内部监管实际操作能力和水平，提升专卖内管队伍的整体素质。
二、强化制度建设，建立完善内部管理监管制度机制
姜成康局长曾经指出：规章制度建设带有根本性、全局性、稳定性和长期性，为确保加强内部监管工作持续开展，必须建立健全一套行之有效的长效管理机制。两年来的内管工作实践表明，原有一些内部专卖管理监督规章制度暴露出的局限性、不科学性，直接影响和制约内管工作，急需逐步改进，使之更加科学化。因此，不断完善制度体系和优化内部流程已成为加强内部监管的一项重点工作，按照“外讲诚信、依法经营，内讲制度、依法管理”的理念，必须对原有各项规章制度和业务流程进行梳理、评价、修订和完善。切实抓住重点岗位和关键环节，突出重点，稳步推进，确保了内部监管工作扎实、有效地开展。通过对原有各项制度逐项梳理，进一步摸清了生产经营管理的各个环节，设计出相应的业务流程图。在对有关制度的评价过程中，对现行制度、规定和流程，本着全面、实用、规范、科学的原则进行了认真的分析评价。进一步建立和完善有关内部管理和内部控制的制度规定，完善工作规则和议事决策程序，规范工作流程，建立科学的定期检查、定期报告、案件查处、同级监管以及责任考核制度，内部监管定期汇报制度、部门联系会议制度、案件报告制度、信息交流和通报制度、联合调查和办案制度、内部管理监督定期通报制度、建立举报投诉中心等措施，完善基层单位内部专卖同级监管制度的建设，形成比较健全的制度体系，实现内部专卖管理监督制度化、规范化、日常化的要求。同时，始终坚持内部管理工作长期化、制度化理念。内部监管是一项复杂艰巨的工作，更是一项长期复杂的精细工作。工作永不停止，制度建设永无止境。认真贯彻落实上级内部专卖管理监督制度建设要求，及时制定和实施本辖区内部专卖管理监督长效机制；强化对两烟经营活动监督做到事前、事中、事后专卖管理监督。做到监督与考核并重，加大监督力度，细化检查细则，切实落实考核方案，从根本上杜绝有章不循，违章不纠的现象。
三、创新工作机制，建立内部专卖管理高效运作机制
要彻底解决目前内部专卖管理工作执行不力，监管不到位的弊病，真正发挥内部专卖工作职能和作用， 必须打破目前内部专卖管理监督工作的工作体制，建立垂直领导的内部专卖管理监督体系。在这方面我们可以借鉴国家监察局工作体制改革，将内部专卖管理人员从原单位分离，建立至上而下垂直领导的内部专卖管理监督机构，实行“内管”工作派出机构，下级内部专卖管理工作直接对上级负责，避免内管人员既当裁判又当运动员的尴尬局面，消除许多企业领导的人为干涉，变过去消耗大量人力物力的“自查”变成长期的“检查”，内管工作人员放心大胆全身心投入工作，不再担心“端着单位碗还砸单位锅”，消除各种人为干扰因素，为内管工作创造良好的外部环境，可以不断提高内管工作执行力，提高工作效率。在这方面我们内管实施的“驻厂特派员”就是成功经验。同时在开展内管工作中，做到“四个结合”，即：坚持内部专卖管理监督与社会监督的有机结合。通过内部制度的建立和外部社会舆论的监督，使不规范经营管理行为明显减少，逐步形成事事有监管、时时有监管、人人被监管的社会监督和内部监管有机结合的监管机制，进一步提高了行业内部的自律能力。坚持专卖内部监管与工作考核和责任追究的有机结合。省、市、县三级局都制定了内部专卖管理监督考核办法，实行定期进行工作考核。并将考核结果存档，作为对各级局领导干部业绩评定、奖励惩处、选拔任用的重要依据，实现内部专卖管理督查制度化、规范化、科学化，确保工作效果。坚持内部专卖管理监督与现代信息化管理手段的有机结合。充分发挥现有的信息网络管理系统作用，整合信息网络，统一信息平台，实现内部专卖管理监督体系与业务部门的对接，有效提高内部专卖管理监督效率。坚持内部专卖管理监督与专项整顿的有机结合。要继续和发挥专项治理整顿作用，实现专项整顿和内部管理的有机结合，巩固内部管理工作成果，不断创新内部专卖管理工作新局面。
四、按照上级内管工作标准，建立“职权分明”的保障机制
根据国家局国烟人[20xx]186号文件要求，内部专卖人员数量不少于专卖人员人数20％，内部专卖机构设立多种专职岗位。而纵观基层内部专卖管理工作，基层内部监管机构虽然成立，但纵观基层内管人员特别是在县级局内管人员数量远远未能达到上级要求，存在着人员不足，职责不明，一人多岗等现象，直接影响工作效果。各级领导都应将内部专卖管理监督工作作为重点，处理好内部专卖管理监督与生产经营关系。彻底改变重经营、轻管理的观念，加强对内部专卖管理监督的领导，强化内部专卖管理监督的职能作用，严格执行国家局作好内部专卖工作有关文献，按照标准，配齐配足内管人员，配备必要的办公设施和交通工具，建立职权分明内部专卖人员岗位责任制，目标考核制、进一步完善各种制度建设，确保人员、制度、落实到位。
五、规范内部监管流程，建立高效运作的监管体系建设
当前基层内部专卖管理监督工作，普遍存在缺乏科学统一管理程序，制度不全，职责定位不明，监管重点不突出，工作无序，与上级要求的内管工作，监管流程化、突出痕迹化、体现精细化、促进规范化要求还有很大差距。对此，按照“完善制度、规范程序、严格监管”的工作要求，必须梳理内部管理程序，明确管理监管重点，建立有效的管理机制。
（1）明确重点环节监管。
通过强力实施“四化”管理（监管流程化、突出痕迹化、体现精细化、促进规范化），紧紧抓住两烟经营“关键环节”（合同签订、合同收购、调拨，烟叶加工，卷烟购进、库存、销售、责任追究）等，筑牢“三道监管防线”（事前监管、事中监管、事后监管），不断完善监管程序，理顺工作流程；明确监管责任，环环留下痕迹；严格监管标准，事事体现精细；落实监管目标，全面推进规范，形成各司其职、各尽其责、紧密配合、层层落实的专卖内管工作格局。
（2）规范内管流程体系建设。一是明确了各级专卖管理岗位的工作职责。二是制定了专卖管理监督全员工作流程，统一制定相应的文书表格。流程规范细化到了专卖管理每项工作的每个环节，每个流程规范均绘制了工作流程图，并配以相应的工作流程说明、工作表、工作文书、工作操作规范等方面的内容，为行业专卖管理工作提供了统一规范的操作标准。建立以制度为基础，以流程为载体，以痕迹为依据，以精细为目的，制度为纲，流程为目的内部专卖管理流程体系建设。通过流程的执行，在每个工作环节留下监管的痕迹和记录，促进工作达到精细化、标准化、规范化。
（3）完善内管信息化体系建设。一是开发完善软件功能。充分发挥省局级专卖管理模块作用，加快内部监管模块调试运行，将信息化监管手段融入到日常监管的各项工作中，使内部监管工作更加科学快捷地运行。二是狠抓网上日常监管。上级内管办通过信息网络系统，定期抽查各下属单位卷烟营销和烟叶收购数据，发现异常立即提出质询，下达整改通知，责令责任部门说明情况并限期整改。各基层单位直至基层专卖管理所，都严格按照同级监管和网上实时监管的制度和工作流程规范开展工作，并填写《网上实时监管情况登记表》，留下工作记录和痕迹，发现问题及时向有关部门提出质询和整改通知，并跟踪监督整改意见的落实。通过推广信息化管理手段运用，使网上日常监管真正发挥了实时监管、有效管控的作用。三是网上监管和实地核查紧密结合。各级内管部门在日常监督考核中，要经常深入到基层专卖管理所和市场一线，对下属各单位的内管工作进行严格的实地检查考核。
（4）建立科学的内管考核体系。进一步加大对规章制度执行情况的监督考核力度，对规章制度及流程的贯彻执行情况进行检查和考核，做到监督与考核并重，加大监督力度，细化检查细则，切实落实考核方案，尤其对哪些“违者无心”的行为要做到“监督有意”，从根本上杜绝有章不循，违章不纠的现象。
六、全面实施“一把手”工程，完善内管工作领导负责机制建设
监理部内部管理工作范文第3篇
1.在思想意识上，树立加强“内控” 完善内部监督的理念
(1)领导和员工要重视内部监督制约机制的建设和完善。
基层行要组织员工进行规章制度的学习，使其熟知本岗位的职责 业务基本规定 操作流程 控制要点和控制措施，把业务活动置于内控制度规范之下。
(2)认识和重视内部监督管理的“六性”。
独立性。独立性就是要建立一个职责清晰 权责明确的监督管理机制。
权威性。权威性是指，应确保监督管理部门和评估监督部门具有高度权威性，尽可能不受外部因素的干扰。
前瞻性。监督工作要预测事物的发展趋势，在监督方法上实行监督关口前移，在监督的意向上强化事前防范。
互通性。有效的信息沟通可以确保工作人员充分理解其工作职责与责任，保证相关信息传递给有关的工作人员，从而使监督管理和业务管理的各个环节正常运行。
全面性。全面性理念可归纳为监督管理应确保其能够涵盖所有业务和所有环节。
互补性。纪检监察以防范为主，实施关口前移的监督管理;内审和事后监督部门以事后审查为主，实施事后检查 监督 评价的管理。监督管理部门应共享监督资源，形成监督合力。
2.在运作机制上，构建内部监督管理新体系
(1)改变监督管理模式，保证内部审计监督的“独立性”和“权威性”。建立自上而下的内审派驻制，派驻人员的行政关系 工资福利等统一由上级管理，赋予审计监督部门一定的建议权和检查处理权。
(2)建立和完善教育机制，充盈监督管理前提，提高对内审监督工作重要性认识。一是把内审监督工作上升到领导决策和为建立金融安全区提供服务和支持的高度，内审监督工作“一把手”应手自抓。二是要适时开展现代内审理论学习和内审岗位技能培训，结合审计项目检查，组织检查前练兵和培训，统一检查口径，以进一步提高审计质量和效率。三是适当提高内审监督人员待遇，建立奖惩激励机制，调动内审人员的积极性。
(3)建立和强化领导干部监督制约机制。开展领导干部履行职责审计是促进领导干部依法 公正 高效地履行职责的重要手段。把开展领导干部履行职责审计与干部考查 领导班子巡查等监督工作有机结合起来，采取资源整合方式，内审 纪检 人事 事后监督等部门协调配合，通力合作，体现监督管理的“互补性”，使审计监督工作取得良好成效。
(4)建立和完善“内控”机制，夯实监督管理基础。基层央行要增强约束，明确用“内控”机制规范业务行为。内部控制系统要由纵向结构和横向结构相互交叉组成，纵向结构由决策控制 执行控制 监督控制组成。横向结构由组织结构控制 财务费用控制 会计管理控制 货币政策手段控制 电子化系统控制等组成。同时，成立由审计 监察等人员组成的“内控”工作领导小组，负责具体工作。各专业应明确责任，严格照章操作业务。切实加强对基层管理人员和一线操作人员的约束和监督。应建立科学有效的内部控制机制，形成全方位的内控管理格局。
(5)建立和完善监督评价机制，突出监督管理重点。
首先，强化自我约束评价机制。一是搞好自我评价。依据各项规章，检查自身全年工作情况，找出工作中的不足。二是主管领导对本部门工作的评价。通过平时指导，综合辖区的工作实际，看各项工作执行规章制度情况，给分管部门做出一个客观公正的评价。三是搞好内审评价。内审部门每年进行一次全面审计，对本行的会计国库 发行保卫等部门执行规章制度 业务操作规程 履行职责等进行一次综合检查，做出公正的评价。
其次，推进技术创新，建立和实现“电子监督评价”。内审 纪检等监督部门可以建立“全员网上评议各职能部门”的评议机制，利用现代信息技术创新内部监督管理方法，实现监督管理信息的“互通性”。
监理部内部管理工作范文第4篇
论文关键词 规范管理 公平竞争 法律保障
2014年，烟草行业提出坚持稳中求进工作总基调，坚持改革创新，坚持烟草专卖制度，谋划“三大课题”，提升“五个形象”，扎实推进“卷烟上水平”基本方针和战略任务，努力实现税利总额超万亿元年度目标。在卷烟上水平的进程中，加强内部专卖管理监督，规范卷烟生产经营行为，营造公平竞争市场环境，显得尤为紧迫和重要。
一、内部专卖管理监督的法律地位、执法依据及保障作用
专卖管理监督是行业内部管理监督的基础，内部专卖管理监督是烟草专卖管理工作的重要组成部分，内部专卖管理监督在规范卷烟生产经营活动的同时，为卷烟上水平提供了强有力的法律保障。
（一）内部专卖管理监督的法律地位
《烟草专卖法》确立国家对烟草专卖品的生产、销售、进出口依法实行专卖管理，并实行烟草专卖许可证制度。内部专卖管理监督是专卖管理的重要组成部分，是作用于行业内工商企业专卖管理的执法主体，维护良好的市场秩序、维护很好的生产经营秩序是内部专卖管理监督工作的重要职责。
（二）内部专卖管理监督的执法依据
从法律层面，全国人大常委会通过的《烟草专卖法》从法律上调整烟草产供销与管理的关系，对执法主体、管理对象、监督内容、处理罚则都作出了原则性的规定，行业内一切烟叶种植、卷烟生产、卷烟销售等活动，必须严格遵守专卖专营的规定和要求，内部专卖管理监督部门必须认真履行监管职能，维护正常的市场秩序。
从法规层面，国务院的《烟草专卖法实施条例》，进一步细化专卖管理的方式方法，特别在内部专卖管理监督上，对许可证进行分类管理，规定取得许可证的相应条件；对专卖执法人员规定了相应的权力；对违法处罚的种类和幅度作出明确的规定。
从规章和规范性文件层面，国家烟草专卖局印发《行业内部专卖管理监督工作规范》，为全行业提供了一个严格规范的行为准则和科学有效的监管模式。
（三）内部专卖管理监督对卷烟生产经营的保障作用
2014年1月16日，国家烟草专卖局凌成兴局长指出：烟草行业产品特殊、体制特殊，是社会关注的焦点。即使个别单位、个别企业、个别职工出现不规范行为，都会对整个行业形象造成不利的影响。面对庞大的职工队伍，面对庞大的业务交易，面对庞大的资金流量，全行业必须始终坚持把严格规范作为保持行业持续健康发展的“生命线”，坚决铲除各种不规范行为滋生的土壤，努力从法律层面促进行业规范管理，努力从制度层面促进行业规范管理，努力从道德层面促进行业规范管理，全面提升行业规范管理的形象。
1.法律保障作用：生产经营独占地位
《烟草专卖法》规定，开办烟草制品生产企业，必须经国务院烟草专卖行政主管部门批准，取得烟草专卖生产企业许可证。经营烟草制品批发业务的企业，必须经国务院烟草专卖行政主管部门或者省级烟草专卖行政主管部门批准，取得烟草专卖批发企业许可证。托运或者自运烟草专卖品必须持有烟草专卖行政主管部门或者烟草专卖行政主管部门授权的机构签发的准运证。生产卷烟纸、滤嘴棒、烟用丝束、烟草专用机械的企业，必须报国务院烟草专卖行政主管部门批准，取得烟草专卖生产企业许可证。经营烟草专卖品进出口业务、经营外国烟草制品寄售业务或者在海关监管区域内经营免税的外国烟草制品购销业务的企业，必须经国务院烟草专卖行政主管部门或者省级烟草专卖行政主管部门批准，取得特种烟草专卖经营企业许可证。这些规定，从法律上排斥了社会经济组织和资本对烟草行业的渗透，保证行业内工商企业在卷烟生产经营领域的垄断性、唯一性和合法性，为卷烟上水平的实施主体抵御非法经济组织的侵扰，提供了法律保障。
2.环境营造作用：公平有序竞争环境
2014年，烟草行业提出：“千方百计推进市场化取向改革。必须冲破思想观念障碍、突破利益固化的藩篱，积极探索在专卖体制内市场配置烟草要素资源的新途径、新举措。”烟草行业的改革，目的要营造有利于市场导向、适度竞争、公平竞争的市场环境。“532”、“461”应由市场竞争产生，只有经过市场检验的、在市场竞争中培育起来的、消费者真正接受的“532”、“461”才有意义。国家烟草专卖局倡导市场化取向改革，构建适度竞争的体制机制，竞争主体是工业企业，商业企业是统一经销的分销机构，主要职责就要营造公平竞争的环境。竞争机制核心是竞争规则，如果没有规则，非市场因素太多，市场行为严重扭曲。因此，内部专卖管理监督的首要任务就是要在专卖制度的前提下，对卷烟上水平的竞争行为进行制度安排，建立生产经营行正常秩序，促进公平有序竞争环境的形成。
3.管理监督作用：健康发展制衡机制
国家烟草专卖局《行业内部专卖管理监督工作规范》，对行业内工商企业生产经营行为、对内部专卖管理监督工作，分别提出了规范的要求，内部专卖管理监督充分行使职责，全过程参与卷烟生产经营的管理监督，及时发现并有效制止违规行为，使卷烟上水平沿着健康发展的轨道运行。
二、内部专卖管理监督部门与卷烟生产经营部门的关系管理
在行业现行体制下，内部专卖管理监督部门与卷烟生产经营部门有着天然的、特有的、依存的关系。卷烟生产经营部门是规范的主体，内部专卖管理监督部门中生产经营部门规范的监督者。
（一）联系
1.目标一致——两个至上
以国家利益至上、消费者利益至上为共同价值观，以责任烟草、诚信烟草、和谐烟草为共同愿景，以提高中国烟草总体竞争实力为共同目标。
2.要求一致——严格规范
以遵守国家法律法规和行业大政方针为根本，依法行政、依法管理、依法经营。以内管内控制度建设为中心，规范专卖执法、生产经营行为。
3.路径一致——同步进行
以流程管理为核心，共同对企业生产经营行为进行事前、事中、事后全过程有效管理监督，增强行业自律能力。
（二）区别
1.社会分工不同
内部专卖管理监督部门依法进行专卖管理工作，属法律领域。卷烟生产经营部门依法组织卷烟生产经营，属经济领域。
2.岗位角色不同
内部专卖管理监督部门履行行业监管职能，行使行政管理工作；卷烟生产经营部门履行生产经经营活动受内部专卖管理监督部门管理监督。
3.工作绩效不同
内部专卖管理监督部门目标定位纠正制止卷烟生产经营部门违规行为，实行定性目标管理；卷烟生产经营部门根据行业生产销售计划组织卷烟生产经营，实行量化目标管理。
（三）关系
内部专卖管理监督部门与卷烟生产经营部门是烟草行业支撑主业发展的两个重要部门，卷烟生产经营活动中，履行各自行业分工，共同承担行业发展重任。二者共生一体，一损俱损。卷烟生产经营部门有效组织生产经营，内部专卖管理监督部门有效监管，卷烟上水平就有可靠的工作基础和市场基础。反之，任何一方功能缺失，都会影响卷烟上水平的进程和质量。
（四）问题
2005年国家烟草专卖局提出加强内部管理监督以来，行业认真开展内部专卖管理监督工作，促进行业生产经营行为进一步规范有序，为卷烟上水平打下了良好的基础。但是局部还存在一些问题，主要表现为“三缺”：
1.规范缺失
少数烟叶产区违反规定超计划种植烟叶、少数工业企业违反规定超计划生产卷烟、少数商业企业违规销售卷烟，扰乱正常的卷烟生产经营秩序了，小品牌与大品牌争原料、争计划、争市场，不利于大市场、大品牌、大企业的形成，对卷烟上水平构成屏障。
2.管理缺位
行业决策层面对卷烟上水平进行战略考虑和制度安排，在执行层面缺少配套的措施跟进，特别在内部专卖管理监督方面，对卷烟上水平的核心项目“532”、“461”缺少内管制度安排，内部专卖管理监督在卷烟上水平的法律作用未能得到发挥。
3.人员缺少
基层单位受用工等因素限制，从事内部专卖管理监督人员在数量和质量上，都有待提高。
三、内部专卖管理监督促进卷烟上水平路径
当前，全行业要模范遵守专卖法规，狠抓专卖内管，下决心遏制真烟非法流通蔓延势头，下决心查处“两打三扫”中的弄虚作假行为。主要路径有：
（一）加强宣传教育，切实增强规范意识
随着社会主义市场经济体制不断完善，社会对烟草行业加强自身管理提出了新的更高的要求。如果生产经营部门自我要求不高，规范水平不高，势必影响专卖制度的巩固和完善。如果内部专卖管理监督部门不敢管、不会管、管不好，势必影响良好生产经营秩序的建立。当前，要切实加强思想教育，真正把思想统一到“两个至上”行业共同价值观上来，统一到“注重自律”的根本要求上来，增强生产经营的规范意识，增强内部专卖管理监督工作的光荣感、责任感、使命感。
（二）完善体制机制，维护生产经营秩序
规范企业生产经营行为，解决企业发展中自身存在的突出矛盾和问题，纠正推进卷烟上水平过程中的无序或违规行为，关键要发挥专卖体制优势，完善体制机制。要建立“制度完善、职责明确、监管到位、奖惩严明的内部专卖监管体系”，用制度管人、管权、管事，建立适应专卖内管委派制的职责分工，对生产经营活动全过程监管，严肃追究不规范生产经营的单位和个人。国家烟草专卖局下发《卷烟生产经营秩序五条纪律》对于业内工商企业规范生产经营行起到约束作用，促进了行业持续稳定健康发展。实践证明，加强内部管理监督，不仅是规范行业生产经营行为需要，更是卷烟上水平的纪律保证。
（三）依靠技术进步，提高内部监管效率
加强内部管理监督的信息化建设，充分利用现代信息技术，优化和固化内部管理控制流程，提高内控工作的智能化，注重内管各节点的互控成效。以信息化作为支撑，搭建内部监管工作平台，着力提高内管业务数据分析和实时预警能力，促进内部监管工作实现科学化、流程化、精细化、高效化和信息化。设立卷烟零售户信息点，提升系统外部的监督力度，让零售户对行业内部出现的经营不规范、执法不规范和其他违规行为进行监督，形成上下联动、内外结合的监督机制。
监理部内部管理工作范文第5篇
关键词：医院管理 内部监管 财务管理 成效
医院内部控制，是医院为了保证业务活动的有效进行和资产的安全与完整，防止、发现和纠正错误，并有效的进行监控而建立对内部管理相互制约机制。医院内部控制是医院进行管理的需要，也是强化医院内部财务管理的需要。很多的医院内部控制不到位，给医院的经营和管理带来了困难，也使得很多违规、违法行为频繁出现。同时，内控工作不到位也有损于医院的内部公平，导致员工工作态度不端正，工作进取心差。因此，加强医院的内控工作建设，对提高医院的经营能力和医院的可持续发展能力都有巨大帮助。对很多公立医院来说，加强内控工作也能有效的监督控制国有资产的使用和完整性，防止国有财产流失。
一.医院内控监管存在的缺陷
（一）内控制度不健全
医院要进行有成效的内控管理就必须要设置完善的内控监管制度。很多医院的管理者对内部控制的重视度不够，忽视了内部监管对于医院发展的重要意义。医院的高层管理者大多数都是科室的带头人，由于他们对内控工作缺乏认识，片面的认为内部管理工作是财务部门和审计部门的事情。因此，内部管理工作难以形成统一的领导，也就无法进行统一的内控管理。很多医院虽然在表面上重视内控监管，也制定了一些监管制度，但是这些制度却没有得到认真实施。很多人办事有章不循，问题处理中讲求灵活性、特殊性，使内部监管工作失去了严肃性。这样内控工作只能停留在表面，流于形式，无益于医院的长期发展。
（二）收支费用失控
医院的收支费用失控问题，大多数医院都不同程度的存在。我国市场经济的发展使得医院发展也在经历变革。目前很多医院的管理水平不够，容易出现收入流失，而且人为造成的系统外漏费现象依然存在。科室没有严格执行物价基本标准，再加上内控监管不到位，很多收费没有按照要求来，收费弹性大，随意性强，乱收费现象严重。有的医院为了搞活经济，允许领导开支一定数额的业务费。但对这些业务费用的使用没有建立相应的监管，导致领导们肆意挥霍，大手大脚。很多大医院，部门多、机构杂、分管领导多，这种情况下支出失控就难免了。医院在新设备、新材料的购置上没有严格的审批过程，新产品购入过多，购置费用过高。
（三）医院内控监管的信息化水平低
以计算机技术为基础的信息技术快速发展让内控管理工作的效率和准确性大大提升。但是医院在信息化管理的建设上十分薄弱，难以发挥信息化优势。很多医院没有建立自己的信息化控制管理系统，导致医院在信息处理上效率低下，严重影响了内控监管工作的实施。
二、医院内控监管工作的完善措施研究
（一）优化医院的内控监管机构组织设置
医院的管理部门应该重视内控监管工作，并且结合自身的特点，制定出科学合理的内控监管制度。医院要结合自己的规模和机构设置，分析医院的业务流程和工作性质。根据自身的特点制定相应的机构和制度，分配人员工作，努力建立一个有独立管理权限的内控机构。制定监管机构的工作规范，明确监管职责，制定相应的考核制度，确保监管工作有质量的进行。
（二）转变经营管理理念，提高对内控管理的认识
在市场经济高速发展的今天，医院的发展也应该跟得上市场发展步伐。这种形势下，转变经营管理理念，提高对内部管理的认识，就是每个想求得长远发展的医院必须要走的道路。医院管理者的管理水平低，对管理工作的松懈，都会影响管理制度的执行力度。因此，医院就要加强管理层建设，提高管理者对于内控监管工作的重视，确保监管制度的执行力度。同时，医院要在发展当中不断对监管的成效进行评估，找出工作中存在的不足，完善内控监管制度。
（三）加强医疗质量管理，规范医疗行为
近年来医疗问题频出，不仅给患者的生命财产带来了损失，也严重阻碍了医院正常工作的有序进行。医疗质量是医院的生命，对医疗质量的管理就是医院所有工作的重点。现代医院中，必须树立以病人为中心的观念，对病人的生命安全负责。同时，以“强化制度管理，强化工作落实，强化工作奖惩，强化准入标准”为医院管理的宗旨，树立“以人为本、全员质量控制、全程质量控制”的管理观念，认认真真的把医院内控监管工作做好。通过一系列的监管工作把医疗质量提高到一个新的水准，提高医疗服务的安全性，避免出现医疗事故和医疗纠纷，提升医院的社会影响。
（四）加强法治建设，规范医疗项目乱收费
医院的内控监管一定要形成一个三位一体的监督系统。这个监督系统包括社会监督、法系监督和医院职能部门自身监督。只有这样三管齐下，才能使医院内控工作收到成效。现在很多医院都存在着严重的项目乱收费现象，严重影响了医院的内控监督工作，也让医院的社会形象受到了很大损害。在这一方面就要加强法治监管，认真贯彻执行《医疗机构收费项目及收费标准》、《大型医疗设备检查、治疗标准》和《新增医疗项目收费管理暂行办法》等相关法律法规，杜绝医疗项目的乱收费现象。
三、结语
医院的内控监管工作任重而道远，需要社会、政府和医院各方面的共同努力才能做好。在市场竞争激烈的今天，医院要想发展，要想获得良好的经济效益和社会效应就必须在内控监管上多下功夫。通过优化医院的内控监管机构组织设置，转变经营管理理念，提高对内控管理的认识，加强医疗质量管理，规范医疗行为等多种措施，共同促进自身的发展。
参考文献：
[1]崔海琨.公立医院内部控制制度的建立[J].中国医药指南.2012（14）
