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财务出纳转正工作计划范文第1篇
公司财务出纳个人工作计划范文精选
20xx年，为实现本集团公司的全面预算管理和总体发展目标，财务部的工作任重而道远。为此，需要在以下几个方面继续做好工作：
1、做好上半年和第一季度的所得税汇算清缴工作，合理地降低各项税务风险。
2、根据全面预算管理制度和预算管理指标跟踪预算的执行情况，监控预算费用的执行和超预算费用的初步审核，按月准确及时地提供预算执行情况的汇总分析，为实现本集团和各单位的预算指标提出可行性措施或建议。
3、配合集团总部进行收入、成本、费用的专项检查，加强非生产费用和可控费用的控制、执行力度，不能超支的绝不超支。
4、加强资金管理，统一调配，根据集团总部资金部的工作计划安排，调控好各项经营用资金。
5、继续完善各项财务管理制度和内部控制制度，如财务核算管理制度、销售与收款、采购与付款内控制度、会计、统计、收费、出纳等财务人员岗位考评办法等。
6、加强财务人员的业务知识、企业会计制度和国家有关财经法规的学习，结合财务人员考评办法，逐步提高财务人员的专业知识、技能和职业判断能力。
公司财务的出纳个人工作计划范文
财务出纳工作计划对加强财务管理、推动规范管理和加强财务知识学习教育，有着非常重要的作用。为了做到财务工作长计划，短安排，使财务工作在规范化、制度化的良好环境中更好地发挥作用，特拟订20xx年财务工作计划 。
一、组织财务人员参加上级组织的各种培训。
组织财务人员参加财务人员培训，提高认识，不断加强自身的业务水平。了解新准则体系框架，掌握和领会新准则内容，要点、和精髓。全面按新准则的规范要求，熟练地运用新准则等，进行帐务处理和财务相关报表、表格的编制。
二、进一步做好预算工作探索基层学校预算管理规律
按照上级财政部门的要求，总结大口径预算工作的规律，提高预算工作的预见性、民主性和科学性，做好学校部门预算的编制和落实工作。编制好年度预算，并力求切合实际。
三、加强规范资金管理。
1、根据新的制度与准则结合实际情况，进行业务核算，做好财务工作。
2、做好本职工作的同时，处理好同其他部门的协调关系.
3、做好正常出纳核算工作。按照财务制度，办理现金的收付和银行结算业务，努力开源结流，使有限的经费发挥真正的作用，为学校提供财力上的保证。加强各种费用开支的核算。及时进行记帐。
4、财务人员必须按岗位责任制坚持原则，秉公办事，做出表率。
5、完成领导临时交办的其他工作。
四、财务管理力求科学化，核算规范化，费用控制全理化。
强化监督度，细化工作，切实体现财务管理的作用。使得财务运作趋于更合理化、健康化，更能符合公司发展的步伐。要严格学校的硬件管理，学校的课桌、凳及教学仪器设备要管好用好，及时修补，严禁外借。确有正常损坏要按照报损程序予以报损。各教室、仪器室、处室要严格管理人员，转换要有手续，损坏丢失要照价赔偿。管好固定资产帐。
五、继续做好收费工作
学校收费工作是高压线，上级部门三令五申，故今年学校仍要加大这方面的管理力度，不收学生的任何费用。
1、按照上级要求停收住宿学生住宿费。虽然物价局允许收取，但为了农民利益，立停。
2、教育班主任、教师不得以任何理由收取学生的任何费用。
3、教育学生使用正版读物。
4、新华书店(基础训练)或保险公司(学生保险)上门服务，允许学校提供便利条件，但领导、教师严禁介入。
六、抽取部分资金对学校破旧、损坏之处进行修缮。
七、按照上级要求交足电教费(每生12元)，极力争取上级对我校的各项支持。
以上便是我一名财务人员工作计划 ，总之在20xx年里，学校将借改革契机，继续加大财务管理力度，不断提高财务人员业务操作能力，充分发挥财务的职能作用，创造性的完成各项计划内容。
公司财务出纳的个人工作计划范文
1、财经整顿贯彻一个 实 字
按照国家局《五条纪律》要求，针对20xx年财经秩序专项整顿自查出来的薄弱环节，如扎账时间不规范、原始凭证不合法、资产管理不科学、财务收支不合规、核算不实、手续不全等问题，积极进行整改和自查自纠，进一步深化会计基础，完善财务管理体制。明年的重点要放在区局和基层网点，要规范会计核算、原始记录、财产清查的操作、传递、交接手续，落实资金、商品、资产的管理责任，强化内部控制，使管钱管账管物严格分工，相互核对，相互监督，防止经营活动中的失误差错，保障各财务环节安全运转，全面推动财务管理规范运作，通过专项整顿建立起规范、守法、诚信的财经秩序，确保在明年二至五月的省局复查和五月以后的国家局重点检查中全面过关。
2、财务集中实现一个 流 字
全省 集中财务、资金中心、电子商务 三位一体的信
息管理系统应用软件已由省局项目组完成，明年一季度将正式运行。该系统将统一会计科目与科目级次，统一固定资产折旧年限、方法，统一存货分类与单据格式，实现省局对分、县公司会计业务的跨单位审核、联查，直接进行预算表单的审批，为适应省局新管理方法的要求，我们将对目前的核算流程进行重组，资金每日上划，费用按预算按月核拔，与省局、网点上下联网，会计报账一天一报，财务、资金数据及时上传，让资金流、商品流、信息流实现数据共亨，建立 集中财务、分级控制、全面预算、责任会计 的财务管理体系。
3、资金管理突出一个 零 字
一是零资金运营，零运营资金并非真的零资金，而是用尽可能少的流动资金推动企业的生产经营运作。明年由于省局要搞全省资金中心，企业资金帐户开在省行，货款按合同合同执行划帐，留在企业周转的钱将非常少，我们将尽量利用各种应付款、应交款、预收款、未交税金、未交利润等负债资金进行负债经营，实现零资金成本。
二是零库存管理，对各单位实行库存定额，超定额的单位将按超出比例扣减其经营得分，反之则增加得分，让库存定额与工资挂钩，促进各单位勤进快销，加速资金周转。
4、费用开支坚持一个 降 字
坚持费用管理 算、控、降 三字诀，算是全面预算，将费用按预算分解到各单位、各科室，按销量制定单箱卷烟的费用定额标准，销多少烟给多少费用。控是严格预算管理，超过预算的一律从个人月奖中扣回，实行 定额包干、责任到人、超支自付、节约奖励 的管理办法。降是按上年实际费用，每年下浮一定比例确定费用总额，进一步完善财务公开制度，逐项剖析费用成因，将费用与同期、与定额、与先进单位对比，通过分工明确，层层把关，促使各单位挖潜节支、堵塞漏洞。
5、会计核算落实一个 真 字
一是摸清 家底 ，开展全系统的 清仓、清产、清资、清债 活动，对现有资产存量进行认真细致的分析，找出潜在薄弱环节，组织整理各单位历年的会计档案，指导各网点会计基础达标，促进分公司的会计基础工作更上一层楼。 二是科学理财，学习聚财、生财、用财之道，在深度上从事后反映转变到事前控制、事后考核分析的管理会计上来，在广度上把会计核算和财务管理职能渗透到商品的进销存诸环节，推进会计电算化甩帐验收达标，使会计信息更加具有时效性和真实性。
6、审计监督强化一个 严 字
结合财经秩序专项整顿要求，加强审计监督，审查各单位的资金、商品、财产、损益、收支是否真实合法，计算国有资产管理是否保值增值，审定各单位负责人的任期和介中完成的主要财务指标和经营成果，公正客观的评价各单位经营业绩，严格考核管理，严肃查处小金库、赊销挪用、潜亏挂帐、虚开发票等违规违纪行为，坚决抵制假凭证、假规范、假审计弄虚作假的作法，推动审计监督进一步规范化、制度化、透明化。
7、人员素质保证一个 高 字
在思想素质上，通过学习《会计法》、《审计法》，强化会计人员实事求是，如实反映的工作作风，学习 两个务必 ，加强会计人员艰苦奋斗、勤俭节约的理财作风;在业务素质上，学习财务、审计准则制度，税收法律法规，保证知法、懂法、用法、护法，学习行业、省局有关规定，保证依法理财、依法监督、依法审计，学习新的财务会计管理方法、微机操作技术，适应企业管理新形势发展要求，并定期对会计人员进行检查、考核、评比，评 理财能手 ，全面提高会计人员素。
公司财务出纳个人工作计划范文
XX年在一如既往地做好日常财务核算工作，加强财务管理、推动规范管理和加强财务知识学习教育。做到财务工作长计划，短安排。使财务工作在规范化、制度化的良好环境中更好地发挥作用。特拟订XX年的财务出纳人员个人工作计划。
一、参加财务人员继续教育每年财务人员都要参加财政局组织的财务人员继续教育。
首先参加财务人员继续教育，了解新准则体系框架，掌握和领会新准则内容，要点、和精髓。全面按新准则的规范要求，熟练地运用新准则等，进行帐务处理和财务相关报表、表格的编制。参加继续教育后，汇报学习情况报告。
二、加强规范现金管理，做好日常核算
1、根据新的制度与准则结合实际情况，进行业务核算，做好财务工作。
2、做好本职工作的同时，处理好同其他部门的协调关系.
3、做好正常出纳核算工作。按照财务制度，办理现金的收付和银行结算业务，努力开源结流，使有限的经费发挥真正的作用，为公司提供财力上的保证。加强各种费用开支的核算。及时进行记帐，编制出纳日报明细表，汇总表，月初前报交总经理留存，严格支票领用手续，按规定签发现金以票和转帐支票。
4、财务人员必须按岗位责任制坚持原则，秉公办事，做出表率。
5、完成领导临时交办的其他工作。
三、个人见意措施
财务出纳转正工作计划范文第2篇
出纳工作计划难写吗？小编为大家搜集了一些《出纳工作计划报告》，供大家参考阅读，希望你们喜欢呀。
出纳工作计划报告一、参加财务人员继续教育每年财务人员都要参加财政局组织的财务人员继续教育，但是__年9月底，继续教育教材全变，由于国家财务部最新公告：__年财务上将有大的变动，实行《新会计准则》《新科目》《新规范制度》，可以说财务部__年的工作将一切围绕这次改革展开工作，由唯重要的是这次改革对企业财务人员提出了更高的要求。首先参加财务人员继续教育，了解新准则体系框架，掌握和领会新准则内容，要点、和精髓。全面按新准则的规范要求，熟练地运用新准则等，进行帐务处理和财务相关报表、表格的编制。参加继续教育后，汇报学习情况报告。
二、加强规范现金管理，做好日常核算
1、根据新的制度与准则结合实际情况，进行业务核算，做好财务工作。
2、做好本职工作的同时，处理好同其他部门的协调关系。
3、做好正常出纳核算工作。
按照财务制度，办理现金的收付和银行结算业务，努力开源结流，使有限的经费发挥真正的作用，为公司提供财力上的保证。加强各种费用开支的核算。及时进行记帐，编制出纳日报明细表，汇总表，月初前报交总经理留存，严格支票领用手续，按规定签发现金以票和转帐支票。
4、财务人员必须按岗位责任制坚持原则，秉公办事，做出表率。
5、完成领导临时交办的其他工作。
三、个人见意措施要求财务管理科学化，核算规范化，费用控制全理化，强化监督度，细化工作，切实体现财务管理的作用。使得财务运作趋于更合理化、健康化，更能符合公司发展的步伐。总之在新的一年里，我会借改革契机，继续加大现金管理力度，提高自身业务操作能力，充分发挥财务的职能作用，积极完成全年的各项工作计划，以限度地报务于公司。为我公司的稳健发展而做出更大的贡献。
出纳工作计划报告一、组织财务人员参加上级组织的各种培训。
组织财务人员参加财务人员培训，提高认识，不断加强自身的业务水平。了解新准则体系框架，掌握和领会新准则内容，要点、和精髓。全面按新准则的规范要求，熟练地运用新准则等，进行帐务处理和财务相关报表、表格的编制。
二、进一步做好预算工作探索基层学校预算管理规律。
按照上级财政部门的要求，总结大口径预算工作的规律，提高预算工作的预见性、_性和科学性，做好学校部门预算的编制和落实工作。编制好年度预算，并力求切合实际。
三、加强规范资金管理。
1、根据新的制度与准则结合实际情况，进行业务核算，做好财务工作。
2、做好本职工作的同时，处理好同其他部门的协调关系.
3、做好正常出纳核算工作。
按照财务制度，办理现金的收付和银行结算业务，努力开源结流，使有限的经费发挥真正的作用，为学校提供财力上的保证。加强各种费用开支的核算。及时进行记帐。
4、财务人员必须按岗位责任制坚持原则，秉公办事，做出表率。
5、完成领导临时交办的其他工作。
四、财务管理力求科学化，核算规范化，费用控制全理化，强化监督度，细化工作，切实体现财务管理的作用。使得财务运作趋于更合理化、健康化，更能符合公司发展的步伐。要严格学校的硬件管理，学校的课桌、凳及教学仪器设备要管好用好，及时修补，严禁外借。确有正常损坏要按照报损程序予以报损。各教室、仪器室、处室要严格管理人员，转换要有手续，损坏丢失要照价赔偿。管好固定资产帐。
五、继续做好收费工作
学校收费工作是高压线，上级部门三令五申，故今年学校仍要加大这方面的管理力度，不收学生的任何费用。
1、按照上级要求停收住宿学生住宿费。
虽然物价局允许收取，但为了农民利益，立停。
2、教育班主任、教师不得以任何理由收取学生的任何费用。
3、教育学生使用正版读物。
4、新华书店(基础训练)或保险公司(学生保险)上门服务，允许学校提供便利条件，但领导、教师严禁介入。
六、抽取部分资金对学校破旧、损坏之处进行修缮。
七、按照上级要求交足电教费(每生12元)，极力争取上级对我校的各项支持。
总之在20__年里，学校将借改革契机，继续加大财务管理力度，不断提高财务人员业务操作能力，充分发挥财务的职能作用，创造性的完成各项计划内容。
出纳工作计划报告一、参加财务人员继续教育每年财务人员都要参加财政局组织的财务人员继续教育。
首先参加财务人员继续教育,了解新准则体系框架,掌握和领会新准则内容,要点、和精髓。全面按新准则的规范要求,熟练地运用新准则等,进行帐务处理和财务相关报表、表格的编制。参加继续教育后,汇报学习情况报告。
二、加强规范现金管理,做好日常核算
1、根据新的制度与准则结合实际情况,进行业务核算,做好财务工作。
2、做好本职工作的同时,处理好同其他部门的协调关系.
3、做好正常出纳核算工作。
按照财务制度,办理现金的收付和银行结算业务,努力开源结流,使有限的经费发挥真正的作用,为公司提供财力上的保证。加强各种费用开支的核算。及时进行记帐,编制出纳日报明细表,汇总表,月初前报交总经理留存,严格支票领用手续,按规定签发现金以票和转帐支票。
4、财务人员必须按岗位责任制坚持原则,秉公办事,做出表率。
5、完成领导临时交办的其他工作。
财务出纳转正工作计划范文第3篇
【关键词】福利企业 纳税筹划 税收优惠政策 财务利益
纳税筹划目的在于降低税负或延迟纳税时间，实现企业财务管理目标。在我国，纳税筹划还属于初始阶段，企业对其需求极大，但往往因缺乏能力强的专业人才等因素而心生畏惧。社会福利企业是集中安置有劳动能力的残疾人就业的特殊性经济组织。我国政府长期以来重视残疾人的就业，重视福利企业的生存和发展，相继出台了一系列激励性强的税收优惠政策。如何用好用足税收优惠政策？福利企业须进一步提高其财务管理水平，做好纳税筹划，降低其风险与成本。其中也必须解决一些现存的问题。
福利企业纳税筹划存在的问题
误把偷税当策划。有些福利企业对纳税筹划的概念理解错误，认为缴纳的税款最终会全部或者部分退回，为了减少工作量就不入账或者推迟入账。主要表现为：一是不按照规定时限抵扣进项税额。因残疾人退税有限额且企业各月生产水平不稳定，为充分享受税收优惠，有的企业根据本月的退税额度自行决定本月的进项税额，若本月销售收入不高未能达到最高的退税额度，则将增值税专用发票的进项税额推迟至下月进行认证。二是不按照规定确认收入。从事汽车销售的福利企业特别是4S店，一般都与银行、保险公司或担保公司合作，向客户提供汽车按揭、保险和其他代办服务业务，企业错误理解即征即退的程序麻烦，干脆收入不入账。
不能正确分析成本与效益。有些福利企业对纳税筹划问题分析简单，不能够综合平衡。主要表现是：首先，企业为最大程度享受税收优惠政策，对于希望入职的残疾职工未进行筛选，增加了工资福利支出及行政管理费用，没有在付出成本和获得税收收益之间寻求平衡点。其次，企业缺乏对安置残疾人现状的统筹分析，不能找出平衡点进行生产经营安排。从经济学角度分析，企业残疾人比例达到一定程度时，再增加人数会造成企业生产效率下降。
忽视事前管理的筹划特点。税收筹划一般应在应税行为发生之前进行规划、设计和安排，这样可以事先测算出纳税筹划的效果，因而具有一定的超前性。有的福利企业纳税筹划存在着滞后性和一次性等问题。主要表现在：一是财务部门与其他部门不能够协同处理财务关系。销售部门签订合同时财务人员没有参与，结算方式、交货时间等全部确定了，并且合同也如实履行后，凭证传递到财务，筹划工作才开始。这样便贻误了主动筹划的最佳时机，形成了在税款计算和缴纳环节的被动行为。二是企业财务分工不明确，没有全面预算过程，财务人员平时只根据已经发生的业务进行基本的记账工作，遇到享受优惠政策问题就一事论一事，没有事前纳税筹划的意识。
缺乏专业能力强的筹划人员。企业顺利进行纳税筹划需要具备主观动因和客观条件，就福利企业主观因素而言，目前最大的问题是财务人员综合素质较低。主要表现是：首先，不能用对税收的一般政策。企业所得税法对于业务招待费的税前扣除规定为按发生额60%的比例且最高不超过当年销售（营业）收入的5‰扣除。部分企业财务人员因为计算麻烦的原因而依然按照原内资企业所得税法的规定，按照当年销售（营业）收入的5‰扣除。其次，不能用足税收优惠政策。部分企业财务人员对税收优惠政策的学习不认真、对税收优惠政策的把握不准确、对税收条文的明确规定不够重视，导致企业无法享受优惠政策。有的企业没有按月足额为残疾职工缴纳基本社会保险，有的企业虽通过银行等金融机构向残疾职工支付工资，但略低于规定标准，致使企业无法享受税收优惠政策。
对策与建议
树立正确纳税筹划意识。第一，树立纳税筹划的合法意识。纳税筹划不仅要符合税法的规定，而且要符合税法立法的意图，这是纳税筹划区别于偷税、避税的根本点。福利企业的财务人员应知法懂法，划清纳税筹划与偷税漏税的界限，在合法、合理的前提下进行纳税筹划，以求最大程度降低企业税负。第二，树立纳税筹划的整体意识。纳税筹划的根本目的是税后财务利益最大化，而非企业税负的最低化。一种税负的减少，可能会带来另一种税负的增加，因此企业在进行纳税筹划时，应事前综合了解该企业的纳税现状，分析各税种间的关联关系，趋利避害，综合决策，从整体角度进行纳税筹划，以实现企业价值最大化的财务目的。第三，树立纳税筹划的超前意识。从企业领导人到财务人员到其他工作人员都应该树立事先筹划的意识，即在应税行为产生环节时就事先做出筹划，在经济业务发生之前， 准确把握从事的业务过程和环节，对投资、理财、经营活动做出事先的规划、设计、安排。通过方案优劣的比较，选择最能够降低税务成本、提高经济增加值的方案。第四，树立纳税筹划的保护意识。福利企业为了更好地实现自我保护，需要增强法治观念、熟练掌握税收法律和法规、熟练掌握有关的会计处理和纳税筹划技巧。
规范内部纳税筹划管理。第一，成立专门的纳税筹划部门，设立纳税会计岗位，培养专业的纳税筹划人员。财务分工明确且财务人员专业化，是科学纳税筹划的基础。可考虑改变财务会计兼任办税人员的做法，增设纳税会计岗位，专门负责企业的纳税、退税及减免税相关事项。第二，聘请专业律师人员担任企业法律顾问，指导企业纳税筹划行为在法律允许的范围内进行。法律顾问每隔一定时间对企业的财务活动及生产经营各项活动进行检查分析，确保企业的日常经营均在法律允许的范围内进行。另外，家族式福利企业的现状使得财会人员难以参与企业的高层决策，而企业的领导者虽具有最高决策权，但由于对会计、税法的了解有限，领导者与财务人员之间没有办法实现有效的沟通。聘请法律顾问有利于提高领导层的纳税筹划意识和水平。第三，制定合理的纳税筹划草案，时刻对公司的生产经营活动进行纳税分析。财务人员及相关决策者应研读税收优惠政策，正确分析企业可享受优惠的可行性，选择合理节税的各种手段和方法。
用足流转税优惠政策。第一，福利企业只要安置残疾人就可以得到增值税的退还或营业税的减征，退还或者减征当地政府制定的最低工资标准的6倍，限额为每年3.5万元/残疾人。第二，福利企业符合条件并按月向主管国税机关申报就可以得到退还的增值税，若是本月已经上交的增值税额不足退还的，可以从本年度内以前月份已经上交的增值税扣除已退增值税的余额中退还，仍不足退还的还可以结转到本年度内以后月份退还。另外，福利企业涉及营业税的减征，同样应按月向主管国税机关申报，享受减征政策，本月应缴营业税不足以减征的，可结转到本年度内以后月份减征，但不得从以前月份已经上交的营业税中退还。
福利企业流转税优惠政策的适用条件是：一是享受增值税优惠的条件是福利企业应属于生产销售货物或提供加工、修理修配劳务取得的收入占增值税业务和营业税业务收入之和达到50%的单位。二是营业税优惠政策的适用范围是服务业（广告业除外），并且其取得的收入占增值税业务和营业税业务收入之和达到50%的单位。三是福利企业应分别核算享受税收优惠政策和不享受税收优惠政策业务的销售收入或者营业收入。四是对于既符合增值税退还条件又满足营业税减征要求的福利企业，企业有选择权，但是企业一经选定即在一个会计年度内不得变更。五是对于既符合促进残疾人就业政策，又满足下岗再就业和干部等促进就业的税收优惠政策的福利企业，企业应充分论证各个方案，选择最适用且最优惠的政策，因为国家相关法律不允许累加享受优惠政策。
财务出纳转正工作计划范文第4篇
[关键词]个人所得税；税收政策；纳税筹划
[中图分类号]F81242 [文献标识码]B [文章编号]
2095-3283（2012）08-0156-03
随着居民个人收入的逐年提高，个人所得税的纳税人数范围不断扩大，在我国财政收入的个人征收中居于首位，针对个人所得税的纳税筹划应运而生。就目前我国个人所得税纳税筹划的现状分析，税收筹划通常被误解为是不正当的或非法的行为，即纳税筹划就是变相的偷税、漏税和骗税。随着合理的纳税筹划逐渐被人们所接受，大多数人开始考虑如何规划收入才能获得最大的效益，于是纳税筹划的机构应运而生，其服务的宗旨是：从维护广大居民切身利益，减轻税收负担的角度出发，在不违法的前提下，尽可能地减轻纳税人的税收负担，从而获得最大收益。
一、我国居民个人所得税纳税筹划的意义
随着经济发展和居民法律意识的不断增强，纳税筹划已经从过去传统的偷税、漏税的投机取巧，发展成为通过合理合法的手段，对居民自身的收入进行合理分析，以减少个人的纳税压力。在这种背景下，正确引导个人所得税的纳税筹划对我国居民纳税、保障国家财政收入以及我国经济发展具有比较重要的现实意义。
（一）有利于增强纳税人的纳税意识
纳税人进行纳税筹划，一方面，为了少缴税款或缓缴税款，纳税人在采取各种合法手段进行个人所得税税收规划的同时，不仅合理利用了国家财政税收的相关法律法规，而且必然会学到各种财政税收的知识。另一方面，想要进一步提高纳税筹划的效果，纳税人避免不了要学习钻研各种财税政策、法规，可以进一步激励纳税人提高财税政策学习水平、增强纳税意识、自觉抑制偷、逃税等违法行为。
（二）有利于降低纳税人的税收征收额度
纳税筹划的原理是通过几种税收方案的比较，选择纳税最少的方案。通过减少纳税人的现金流出或是减少其当期现金的流出（即延长纳税时间），增加当期可支配的资金，达到纳税人资金使用的效果，同时可以避免纳税人因没有合理对税收进行筹划而多缴纳当期税款，而增加当期资金使用的压力。我国市场经济的发展过程也是税法体系不断完善的过程，税法的健全伴随着其相关实务处理的日益复杂，如果对税法研究得不够透彻，不仅有可能因偷税、漏税而面临法律制裁，也有可能因多缴税影响纳税人的生活质量。
（三）有利于更好地贯彻实施税收法律法规
纳税筹划人员为了帮助纳税人最大限度地降低纳税支出，会随时、密切地关注国家税收相关法律法规和政策变化。一旦税收法律发生变化时，纳税筹划人员就会从追求纳税人的最大利益出发，立即采取相应的方案措施，趋利避害，把节税的宗旨合理利用到纳税人所在企业的经营活动过程中。从这方面来说，纳税筹划在客观上起到了更快、更好地贯彻税收法律法规的作用。
二、我国个人所得税税收筹划的基本思路
（一）充分利用个人所得税的税收优惠政策
各国为了实现税收的调节功能，在设计税种时，一般都会设有各种税收优惠条款，具体包括减税、免税、设定纳税起征点、税率差异和特殊规定等。所以，纳税人可以利用个人所得税的优惠条款，合理安排自己的经济活动，以达到减轻税负的目的。我国现行个人所得税法律条款中明确规定：企业按照国家的统一规定而发给职工的补贴、津贴、福利费、救济金、安家费等免征个人所得税。因此，企业可以通过转移或变相福利结合等多种方法给予职工各种补贴，这样可降低员工基本工资，减小计税基数，减少职工的应纳税额，从而达到减轻税负的目的。
例如：税法规定，劳务报酬所得按次计算应纳税额，对于同一项目取得连续收入的，以一个月内取得的收入为一次，每次收入不超过4000元的，在计算应纳税额时可定额扣减800元费用。因此，应尽可能将劳务报酬分解为若干次，从而降低应纳税额。同时，根据规定，如果个人兼有不同的劳务报酬所得，应当分别按不同的项目所得定额或定率扣除费用，因此纳税人在申报纳税时应避免将不同的项目合并计算。
（二）注重转换纳税人身份
根据我国税法规定，居民纳税人负无限纳税义务，而非居民纳税人负有限纳税义务。纳税人身份界定的差异为纳税筹划提供了空间。纳税人可以根据税法对不同身份纳税个体征税规定的不同，有意识地转换纳税人身份，使在收入一定的情况下纳税最少。
（三）合理利用纳税延期
我国个人所得税规定个人以图书、报刊方式出版、发表同一作品（文字作品、书画作品、摄影作品以及其他作品），不论出版单位是预付还是分笔支付稿酬，或者加印该作品再付稿酬，均应合并稿酬所得按一次计征个人所得税。
在实践中，将纳税义务履行的时间适当推后，充分利用货币的时间价值，可以使纳税相对减少。但在实际运用过程中，还有许多细节的地方需要注意，才能获得最佳的纳税筹划方案。
三、我国个人所得税纳税筹划过程中存在的问题
（一）对纳税筹划理解存在偏差和侥幸心理
我国理论界长期以来对纳税筹划问题重视不够，在相当一部分人的观念中，纳税筹划就是偷税、避税。并且的确存在一些企业为减轻税负采取了违法手段进行“筹划”的现象，由于这些“筹划”不是真正意义的纳税筹划，结果不仅节税不成，而且使自身陷入偷逃税款的泥潭，受到税务机关的处罚。
（二）纳税筹划自身存在一定风险
纳税人在进行纳税筹划的过程中，甚至包括税务服务机构为纳税人提供纳税筹划服务时，都会过分看重节税的效果而忽略税收筹划本身存在的风险，也就会出现这样的误解：只要进行纳税筹划就可以减轻纳税负担，增加自身收益。从纳税筹划的实际情况看，纳税筹划结果只能是作为一种对个人税收计划和决策的方法，并不是实际执行的合理合法结果，所以纳税筹划本身是具有风险的。
么 娆：浅析我国个人所得税纳税筹划
么 娆：浅析我国个人所得税纳税筹划
纳税筹划的风险主要由以下几方面因素决定：首先，纳税筹划的方式方法的选择具有主观性。主观性判断的正确与否直接关系到纳税筹划方案的选择与实施，错误的纳税筹划将会给纳税人带来意想不到的风险。其次，由于征税方和纳税方对税法理解的差异会产生认定的差异直接影响了纳税筹划的实施过程的合理合法性，严格意义上的纳税筹划应当是合法的，符合立法者的意图，但这种合法性还必须得到税务行政部门的认可，也就是说，即使是合法的纳税筹划行为，结果也可能因税务行政执法偏差而导致纳税筹划方案在实践中根本行不通，从而使方案成为一纸空文或者被视为偷税或恶意避税行为而加以查处。
（三）纳税筹划政策不够完善
目前我国个人所得税征管只以个人收入为标尺，没有像发达国家那样考虑家庭总体收入水平，没有充分考虑医疗、住房、赡养等实际支出及下岗、失业等现实情况，因此，造成部分低收入家庭税负过重。对隐瞒收入、转移财产、以财产代收入等偷逃税行为和高收入阶层通过税前列支收入、股息、红利和股份的再分配、公款负担个人高消费和买保险、现金交易等多种手段“合理避税”的行为，没有相应的征管措施。税法界定模糊，没有规定民营企业家必须在自己的企业中为自己开工资，因此他们也就不必缴纳个人所得税。
（四）纳税筹划对象错位
社会财富较多的人，应是个税的主力纳税人。而目前纳税筹划对象的规范程度不高，而收入来源主要依靠的工薪阶层所缴纳的个人所得税却占个税征收总额的45%；应作为个人所得税缴纳主要群体的上层阶层（包括民营老板、歌星、影星、球星及建筑承包商等），缴纳的个人所得税只占个税征收总额的5%左右。对隐形收入缺乏有效的监管措施，使得税务部门应当重点监控的纳税人不在监控的重点，不仅出现了征管漏洞，而且使个税征收显失公平。另外，纳税征管部门专业水平不高，税务执法人员、特别是基层征管部门工作人员的专业水平不高，对纳税征纳双方各自的权利、责任理解不够。
四、提升我国个人所得税筹划水平的对策建议
（一）正确理解纳税筹划的含义
正确理解纳税筹划的含义，使纳税筹划与税收政策导向相一致。纳税筹划是指纳税人在不违反国家法律、法规、规章的前提下自行或通过税务专家的帮助，为了实现企业价值最大化而对企业的生产、经营、投资、理财等经济业务的涉税事项进行设计和运筹的过程，即纳税筹划是在合理、合法的前提下减轻纳税人税收负担的经济行为。
（二）应合理规避个人所得税纳税筹划中存在的风险
1从纳税筹划的方法来进行合理规避
首先，将居民个人收入均匀发放以降低适用税率。这种方式是针对每月工资薪酬收入不均衡的纳税人进行的纳税筹划，其目的是将个人收入均匀发放，就可以使用低税率纳税，从而减少个人所得税纳税总数。其次，将个人应获得的收益转化为对企业的再投资。国家为了鼓励企业和个人进行投资和再投资，规定对企业的留存未分配收益不再课征所得税，所以居民个人可以通过购买企业股票、债券等方式向企业进行投资，所获得的利息、股息和分红等收益再按规定交纳个人所得税。居民个人如果想使自己的投资所得不被征税，可以把自己的投资所
得留存到企业账上，作为对企业的再投资，而企业则可以把这笔投资以债券或配股的形式记入个人的名下，这样，既避免了被课征个人所得税，又保障了个人收入及财产的完整与保值增值。但是，这种做法必须以居民个人对企业的发展前景比较乐观为前提，同时对企业制度也有比较高的要求。第三，转换居民个人收入方式。增加职工的工资薪酬可以增加个人的收入，满足其消费的需求，但是个人所得税的超额累进税率规定，当个人的工资薪酬累进到一定程度，新增的薪酬会使个人的可支配现金逐步减少。这时可以选择以转换个人收入的方式，同样满足居民消费的需求，却可以减少缴纳个人所得税。比如：企业可以为其员工提供住宿条件、提供差旅津贴、提供必须的工作条件等，这样企业承担的成本总额不变，而职工的纯收入也没有下降。
2从纳税筹划的时间范围界定来进行合理规避
这种方法主要适合于居民个人的年终奖的纳税筹划。年终奖几乎成为每个企业激励职工的最主要手段，个人对这部分收入的纳税筹划也越来越重视。想要合理分配奖金数额，就要选择最佳时间范围界定，将全年一次性奖金与普通奖金的数额，通过全年12个月的时间分摊，能够有效降低个人所得税缴纳金额。在不考虑工资收入的情况下，具体方法：预测出职工个人全年奖金总额；在奖金总额中先确定年终一次性奖金额；在奖金总额中扣除年终一次性奖后的余额，在12个月平均后作为职工月度奖，则职工奖金纳税最少。
3从政策方面进行合理规避
首先，进一步调整个人所得税的级次及税率。之前我国对工资薪金实行九级超额累进税率，最高税率为45%，与世界各国相比，这一税率偏高。2011年修改后的个人所得税法实行的是七级超额累进税率，45%的最高税率仍然适用。应结合我国现实个人收入状况，重新设计个人所得税税率结构，实行以 “少档次、低税率”的累进税率模式。其次，制定强制性规定并监督企业对职工个人的社会保障利。“五险一金”是国家要求企业向职工发放或代其缴纳的应有福利，有些单位和企业并没有按照规定提取，使原本可以扣除的收入项目不能得到扣除，由此导致职工多缴纳了个人所得税。如果企业和个人分别将其中的一部分收入通过缴纳社会保障性款项或转为发放免税补贴，不仅符合国家社会保障要求，还可以减少所缴纳的税款，使职工个人利益得到保障。第三，充分利用国家税法优惠政策进行筹划。现行的个人所得税规定了一系列的税收优惠政策包括一些减税、免税政策及额外的扣除标准。是否能有效地利用这些政策，直接关系到个人缴纳税收的多少。
（三）建立健全个税纳税筹划的相关法律政策
一是制定有效的征管措施，进一步堵塞个人投资者的个人所得税征管漏洞，对隐瞒收入、财产转移等行为采取有效的征管措施；二是加快建立个人所得税重点纳税人的征管档案和监控体系，将真正的高收入者纳入重点监控对象；三是强化重点项目和重点行业的征管，加强对演出、广告市场演职人员和投资参股者的个税征管力度，对影视、演出等文艺团体的个人所得税代扣代缴情况进行全面监查；四是对以财产代收入者，要对其投资企业的流转税、企业所得税和其他各税严加管理，形成对高收入者各税种征管的合力。
（四）大力培养高素质的纳税筹划管理人才
纳税筹划的合理合法性对人员的素质要求较高，税种的多样性、企业的差别性和要求的特殊性、客观环境的动态性和外部条件的制约性，也要求纳税筹划人员具备精湛的专业技能和灵活的应变能力。因此，我国应加大这方面的投入，一方面。在高校开设纳税筹划相关专业，尽快满足高层次纳税筹划活动的要求；另一方面，对在职的会计人员、筹划人员进行培训，提高他们的业务素质。同时，组织国内的权威筹划专家编写一套部级筹划教材，为近几年的理论探讨作出科学和系统总结，也为纳税筹划人才的培养提供重要的理论依据。
[参考文献]
[1]中华人民共和国个人所得税法实施条例[EB/OL]http：//wwwchinacomcn/policy/txt/2011-07/27/content_23082377htm
[2]盖地税务会计与纳税筹划[M]东北财经大学出版社，2010
[3]凌栗浅谈个人所得税的税收筹划[J]财会研究，2008（5）
财务出纳转正工作计划范文第5篇
一、纳税筹划与财务管理目标
纳税筹划是一种理财活动，也是一种策划活动。在纳税筹划中，一切选择和安排都是围绕着企业的财务管理目标来进行。关于财务管理的目标在理论界有多种不同的看法，但笔者认为财务管理的目标包括为实现所有者财富最大化的经济目标和承担社会责任、保证社会利益的社会目标两个部分。从根本上讲，纳税筹划应归结于企业财务管理的范畴，它的目标是由企业财务管理的目标决定的。也就是说，在筹划纳税方案时，一方面不能一味追求纳税负担的减少，因为税负的减少并不一定会增加股东财富；另一方面也不能一味地考虑纳税成本的降低，因为那样有可能忽略因该筹划方案的实施引发的其他费用的增加或收入的减少；必须综合考虑采取该纳税筹划方案是否能给企业带来绝对的收益和对社会所带来的利益。因此，决策者在选择筹划方案时，必须符合财务管理的目标。纳税筹划既受财务管理目标的约束，但纳税本身又对财务管理目标产生影响。其影响点表现为以下几个方面：
多种纳税方案的存在
现实经济生活中，在税法规范的前提下，企业往往面对着一个以上的纳税方案的选择。不同的纳税方案，税负的轻重程度往往不同，甚至相差甚远。如税法对股息支付和利息支出的不同处理规定使得企业面临着资本结构的选择；关于所得税征收的不同优惠政策使得企业在扩大投资时面临投资方式的选择等。这里边都有一笔关于纳税负担的账要算。所以，企业如果不进行纳税筹划，对各种纳税方案进行对比分析，就有可能面临更重的纳税负担。同时，也不能因为一味地追求减轻税负，导致企业总体收益损失，从而影响企业财务管理目标的实现。
“税收陷阱”（tax trap）的存在
现代税收制度中往往存在着一些被称为税收陷阱的条款，纳税人一旦粗心大意落入条款规定的范围，就要付出更多的税款。如我国《增值税暂行条例》第三条规定：“纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额。未分别核算销售额的，从高适用税率。”《增值税暂行条例实施细则》第六条规定：“纳税人兼营非应税劳务的，应分别核算货物或应税劳务和非应税劳务的销售额。不分别核算或者不能准确核算的， 其非应税劳务应与货物或应税劳务一并征收增值税。”消费税和营业税暂行条例中也有类似的规定。如果企业不注意这些条款，进行事前筹划，就有可能掉进“税收陷阱”，增加税负，给股东权益造成损失。
税收利益（tax benefits）的存在
从企业的角度来看，税收利益的取得源于两个方面：一是政府提供的税收优惠政策；二是纳税期的递延。在现代税收制度中，国家往往都会制定一些税收优惠措施。税收优惠是政府主动放弃一部分税收收入，其实质是国家的一种财政支出，是政府给予特定的纳税人的税收利益。在税收优惠内容既定的情况下，纳税人能否得到减免税优惠，争取财政援助，以及能够获得多少税收利益，主要取决于其微观经营决策与税收优惠体现的国家宏观经济政策的协调程度。
递延纳税不是指不按国家税法规定期限缴纳税款的欠税行为，而是指纳税人在法律允许的范围内，推延纳税期的行为。纳税期的推延并不会减少企业的税额，但是，它相当于企业获得了一笔零成本的资金，考虑到货币时间价值，则有利于增加股东权益。所以，纳税人总是希望在不违法的情况下，尽量地递延纳税期。
纳税对企业偿债能力的影响
提高获利水平和偿债能力是企业经营理财的直接目的和基本出发点，可以说，提高获利能力是企业财务管理目标实现的本源，而能否有效地维持适度的债务偿付能力则是财务管理目标顺利达成的行为依托。二者相互制约依存，协调统一于企业的财务管理目标。企业经营理财实质上是如何有效地协调企业的获利动机与债务偿付风险约束之间的关系。从企业的角度来看，偿债压力主要有两类：一类是一般性商业债务的清偿，包括营业性债务本息的偿还和股息、红利的分派；另一类是纳税债务的清偿。这两类债务对企业现金流量的要求是不同的，只有纳税才具有完全现金支付的刚性约束，必须运用现实的现金才能予以完成。一般情况下，也不存在债务延期的可能。一旦企业既存现金匮乏而又无法予以融通时，就会增加企业不必要的纳税成本和损失。一方面是来自税务机关直接性的经济惩罚，如滞纳金罚款、被要求提供纳税担保或实行纳税抵押等；另一方面，企业的信誉形象也可能因此降低，给其市场价值造成各种潜在的有形的或无形的损失。
纳税是企业履行社会责任的具体体现
作为一个企业，它是整个社会中的一员，依法纳税是其基本职责。企业也只有依法纳税，才能得到政府的支持，反之，将受到政府的处罚。但是，由于在现实的纳税环境中，客观上存在着税负不对称分布的问题，使得不同理财方案下企业未来的现金流量、流出或流入的时间都存在着差异，这些差异又会进一步影响企业的盈利能力、偿债能力以及投资经营风险，因此，企业财务管理活动所面临的不仅是挑战，也有机遇。
因此，为实现财务管理目标，企业应重视纳税筹划，并将其融入自己的财务管理活动中，能动地利用税收杠杆，维护自己的合法权益。通过纳税筹划，使企业避开“税收陷阱”，尽可能地减轻纳税负担，同时通过利用国家的税收优惠，最大限度争取税收利益，并合理安排企业现金收支，避免不必要的纳税成本的增加和企业价值的损失。
二、纳税筹划与财务管理对象
财务管理的对象是资金的循环与周转。如同人体的血液，只有不断地流动才能保持人的健康一样，资金只有在企业里不断循环周转，从一个阶段转入另一个阶段，才能使企业健康地成长。
企业的应纳税金不像对营业性债务的本息支付或对所有者的股金和红利的分派那样具有较大的弹性，它对企业的现金流量表现出一种“刚性”约束。企业的权利如想受到法律的承认和保护，首先就必须遵纪守法。税法对企业的要求就是要企业履行纳税义务，及时足额地缴纳税金。法定的税款必须以现金形式缴纳，如果企业因现金拮据而不能按期足额支付税款，对企业的市场信誉、形象以及长远利益都有极大的损害，而且还有可能受到法律的严厉制裁。因此，作为财务管理工作者必须充分认识到税金是企业现金流量的重要组成部分，并且具有强制性和刚性，在进行现金流量的预测时，必须充分考虑这一部分的影响。因而，企业的纳税筹划应以税收法规为导向，对企业财务活动中的纳税问题进行筹划，以保证企业资金正常运转。
三、纳税筹划与财务管理职能
财务管理的职能包括财务计划、财务决策和财务控制。
纳税筹划是财务决策的重要组成部分
财务决策系统由五个基本要素组成：决策者、决策对象、信息、决策的理论和方法、决策的结果。纳税筹划作为财务决策的重要组成部分，它对此五要素均相应提出了要求：它要求上至董事长，下至一般的财务工作者都要树立纳税筹划的观念；决策时不可忽视筹资、投资和分配过程中的纳税问题；决策时需要提供纳税信息；纳税筹划同样离不开财务决策常用的方法和手段，如定量和定性分析等；还有，筹划的结果同样要用来指导人们的纳税行为。
总之，纳税筹划是企业财务决策的重要组成部分，纳税因素影响财务决策，纳税筹划是企业进行财务决策不可缺少的一环。通过纳税筹划可以实现财务决策的最终目标。
纳税筹划的实质就是对纳税进行事先的计划
财务计划工作是指针对特定期间的财务规划和财务预算。
财务规划是个过程，对于纳税筹划起指导和制约作用，而纳税筹划作为财务规划的组成内容，它反过来要为财务目标服务。因此，进行纳税筹划时要综合考虑，不能只注重某一税种的税率高低，而要从战略的角度着眼于整体税负的轻重。一种税少缴了，可能会使另外的税种多缴，一个纳税期限内税少缴了，可能在另一个或几个纳税期内多缴。
预算是计划工作的成果，它既是决策的具体化，又是控制生产经营活动的依据。企业预算包括销售预算、生产预算和财务预算，而财务预算是综合预算，销售预算、生产预算最终都将在财务预算中得到反映。财务预算是关于资金筹措和使用的预算，包括短期的现金收支预算以及长期的资本支出预算和长期资金筹措预算。在这些预算中都离不开对税金的预算。如现金收支预算中，税金作为现金流出量，必须在预算中得到反映。而资本支出预算首先要对固定资产投资作出正确的评价才能决定支出是否发生，要根据固定资产投资未来的现金流量，采用诸如净现值法、内含报酬率法、获利指数法等方法来判断方案的优劣，决定其取舍，而未来现金流量是指未来的税后增量现金流量。长期资金的筹措涉及到不同种类的资金，而不同资金的成本可有不同的计列方式，从而影响税后利润。
纳税筹划落到实处离不开控制
财务控制是通过一定的管理手段对财务活动进行指挥、组织、协调，并对财务计划实施监控，以保证其落实。作为纳税筹划来说，对于已作出的筹划方案，在组织落实时，也离不开切实可行的监控。同时要建立一定的组织系统、考核系统、奖励系统，以保证筹划目标的实现。
四、纳税筹划与财务管理内容
筹资、投资、营运资金管理和股利分配是财务管理的四大内容。纳税筹划对财务管理的四大内容都有重要影响。例如，在筹资中，由于不同的筹资方式获取的资金其成本的列支方法在税法中所作的规定有所不同，是在税前列支还是在税后列支直接影响企业的负担，企业必须认真加以筹划，选择有利的融资结构。又如，投资者在进行新的投资时，基于节税和投资净收益最大化的目的，可以从投资地点、投资行业、投资方式等几个方面进行优化选择。又如，加速营运资金周转效率的同时又要考虑到运转周期，以保证纳税时有足够的现金支付能力。还有，税收政策不仅影响利润的分配，而且对累积盈余也有制约作用，同样需要纳税筹划。总而言之，纳税问题贯穿于财务活动的各个过程，融于财务管理的各内容之中。
五、纳税筹划与财务环境
影响企业财务管理的环境因素包括政治、法律、文化、经济等方面的内容，企业的纳税筹划作为财务管理的组成部分同样受到这些环境的影响。而纳税筹划直接影响企业的现金流量，继而影响企业的价值。
