- A+
国企内部审计工作计划范文第1篇
1.内部审计人员的业务素质参差不齐
内部审人员应掌握会计、管理、税收、相关法规等多种专业知识及与经营活动相关的业务知识，以保证内部审计质量。现有企业内部审计人员多数是从财务部门调来，缺少专业的审计知识，不熟悉具体的审计流程，综合业务素质不高，识别风险、判断正误能力较差，大都以手工查账为基础，适当运用抽样技术，根据主观标准和经验来确定样本规模和评价样本结果，容易遗漏重要事项，形成审计风险，无法出具有效的管理建议，制约了内部审计在管理中的作用，导致组织价值增值难以实现。
2.内部审计计划不够完善
国有企业审计在制定内部审计计划方面存在问题,未能突出审计重点，未能适应评估固有风险并随之修改相应的内部审计计划，未能确认与异常交易相关的高风险领域，审前缺少审计计划，未能编制出合适的内部审计计划或是墨守成规，对往年内部审计计划不作修改就加以运用。
3.内部审计结果实施不到位
国有企业管理层对内部审计结果没有形成统一完善的机制，对内部审计人员提出苗头性、倾向性问题，缺乏深层次的探讨和研究，没有建立如何完善制度，导致同样问题在国有企业内部审计过程中反复出现，甚至对内部审计查出问题的处理不能做到“宽严适度”，有的干脆不了了之，使内部审计地位和权威受到了影响，审计成效得不到体现。
二、国有企业以实施内部审计推进组织价值增值的具体措施
1.国有企业高层重视并保障内部审计实施的独立性
国有企业高层应高度重视内部审计工作，为了保障内部审计独立性，加大对本企业的监管力度，成熟的国有企业应专门设置内部审计部门，配备内部审计人员，并给予经费上的支持，使内部审计部门拥有独立的内部审计权限，使内部审计工作尽量免受外界因素的干扰，时内审能有效监督企业经营管理的实施，提高企业经济效益。
2.建立内部审计质量保证制度
内部审计质量是内审工作的生命线，内审人员在实施审计的过程中不断加强质量意识、风险意识和责任意识，运用最新的以风险导向为核心的审计方法来防范和化解风险，对发现的问题查深、查透、查实。建立内部审计责任制度，明确人员职责，合理分工，从制定内审计划、编制方案、收集审计证据、编写审计底稿、审计签证、出具审计报告到归集审计档案等实行全程质量管理，确保内部审计的高质量。
3.注重内部审计人员素质提升，推动内部审计健康发展
建设一支高素质高学识内审人员队伍，是完成内审工作的重要保障，内部审计人员应互相学习，取长补短，开拓创新，提高自身业务素质、专业胜任能力和职业判断能力，严格遵守职业道德规范，从而提高内部审计质量和审计力度，实现内部审计的防弊兴利和增值的管理目标，达到“建一流内审队伍、创一流内审业绩”的目标。内部审计人员应积极主动参加业务培训，调整、完善自身的知识结构，提高处理业务的政策水平和应变能力，推动内部审计工作的健康发展。
4.制定并完善内部审计计划，严格履行内审程序
为更好地做好内部审计工作，国有企业应制定《内部审计管理制度》，制订了《内部审计人员守则》和《内部审计工作流程图》，年初制订好年度内部审计工作计划；拟订内部审计方案，下发内部审计通知书，按照计划开展内部审计的现场审计工作，草拟审计报告初稿，出具内部审计报告，并将审计发现的问题进行汇总，与企业高层及时沟通，探讨解决方案，提出整改意见和措施，制定管理建议书。针对所发现的问题，限期整改并进行整改跟踪核查。
5.突出内审重点，不断显现内审工作成效
在日常内审工作中，内审人员在开展内部审计项目前需要经过调研阶段，调取与内部审计相关资料作为制订内审方案的参考依据。内部审计开始后，对可能存在的问题进行充分了解分析，根据其内部审计情况，制订被审企业的审计重点，排除重复审计项目，减少了内部审计资源的浪费和内部审计工作量。内审人员在工作中碰到的难点和疑点化大力量应进行研究，互相帮扶和排解，使内审工作做到了“精、准、快”，例如通过突出对国有企业不良资产的内部审计，着力从深层次发现其重大经营亏损，资产运营质量较差，内控管理机制不规范和内控制度、经营决策失误等方面的主要问题，从体制机制上提出可操性强、具有针对性的审计意见和建议，有效控制企业财务风险，确保国有资产保值增值。只有抓住重点，内部审计工作成效就会不断显现。
6.重视内部审计成果，提出整改措施
国企内部审计工作计划范文第2篇
关键词：准市场经济 企业集团 内部审计 构建
中图分类号：F239
文献标识码：A
文章编号：1004-4914（2016）01-168-02
随着深化社会改革和大力发展市场经济建设的推动，国内市场化经济程度所占国内经济建设的比例逐年提升，但还不是很高，说明国内仍处于转轨后准市场经济发展阶段。企业集团的总公司作为管理总部，能以集团整体名义对内行使行政权，对外行使外交权。因此，必须加强各企业之间的联系，明确总公司的领导地位，加强自我约束机制，提高内部审计工作的效率。
一、保障企业集团内部审计工作有效落实，保证内部审计从根本上的自主性、内向性
自主性是保证审计制度健康发展的重要保障，而企业集团的内部审计制度已经决定了其内向性。内部审计工作的开展首先要充分了解集团企业整体的发展情况，直接同企业集团领导进行接洽，及时获取领导的决策目标和计划方向，减少不必要的牵绊和虚假信息，便于有效发挥内部审计的监控作用。在社会实际中，企业集团下设的一些企业领导层把企业视为自己的“领地”，为了保证企业利益时常损害企业集团的利益。加强内部审计的独立性和对内性能够有效地行使对内的监察职能，规范企业行为，从而确保企业集团的良性发展。
内部审计必须依附于企业集团而生存，与企业集团的发展有着密切联系，受企业集团生产发展状况的直接影响。因此，在进行内部审计工作的过程中，要明确内部审计的定位，为企业集团的经营发展提供科学有效的参考依据，提高领导决策的科学性和准确性。当前国内企业的内部审计机构大都缺乏有效的模式，因此，要加强对企业法治的大力宣传，促进企业合法经营。强调内部审计的独立性并不是要与企业灵活经营对立起来，而是要明确内部审计的位置，具有一定的超前思维和较强的综合分析能力，使企业集团发展与市场经济发展变化具备基本一致的思想观念，实事求是，凝聚推动企业发展的正能量。
二、加强内部审计工作人员的职业素养，正确处理内部审计机构同集团内部企业之间的关系
想要有效地发挥内部审计的作用，就要进一步改善外部条件，提高从事内审工作人员的职业素养。定期加强对集团企业内部审计工作人员的培训，不断更新充实内部审计工作人员的专业知识和操作技能，提高内部审计工作人员的整体素质，让他们有效地了解与掌握国家政策、法规，从而指导企业集团的发展建设。
企业集团的内部审计机构同部门企业有着密不可分的联系，而内部审计作为监控机构，难免会影响到一些人或某些部门公司不正当的利益。因此，内审人员要加强同那些部门、企业的交流与沟通，多利用集团企业内部媒体对内部审计工作进行宣传，使企业所有人员明白内部审计工作是日常事务性的工作事务。
内部审计工作要做到客观公正公平，就事论事，以事实说话，不能落人口实。因此，在进行内部审计工作时，内审人员要学会运用艺术化的审计语言说事，弄清事实。在审计报告书写时，应多使用中性词句，公正、公平、客观地描述事实情况，利用内部媒体进行公开，使集团企业人员对内部审计信服，让人人参与到监督内部审计工作是否公正、客观中来。
三、把市场营销审计作为集团企业内部审计的工作重点
市场营销审计就是利用市场营销的理念对集团企业进行独立的、全面的、综合的、系统的审计，以此指出企业集团发展过程中的缺陷，提出改进意见，从而提高市场营销管理水平。
内部审计能够有效保证企业集团达成计划目标，保证企业集团的可持续发展，内部审计可以发挥更大的作用。因此，在市场经济活动中，企业要围绕市场需求转变市场营销策略。作为监督机构的内部审计机构应加强对企业集团的敏感和焦点部位进行监察。从国内目前的内部审计开展情况来看，内部审计还缺乏完整的制度体系，不能系统地开展审计工作。
内部审计工作人员要始终站在市场发展的需求点上了解市场环境，把握住市场的发展脉搏，有效地开展市场营销审计，有效地提高内部审计工作的效率，迅速切入“角色”，而制度化的市场营销审计对企业集团职能部门各子公司有着很强的监控作用，开阔的市场营销视野也有利于内审人员进行公平、公正、客观合理的评价，防患于未然。
1.市场营销环境审计。要加强对部门企业市场环境中竞争对手的了解，从公众和社会市场营销需求了解情况，针对不同的市场环境采取合适的对策，要审时度势，随环境的变化而变化。
2.市场营销计划目标审计。及时审查企业集团制定的长期总计划目标及所采取的措施是否得当，尤其注意各单位企业的市场营销措施同总企业计划目标利益是否一致，然后进行科学的市场分析，选择最优市场目标，确定市场导向、市场定位，逐步开展集团企业的计划目标。
3.市场营销系统审计。及时审核企业信息系统，根据市场发展变化预测集团企业发展方向，确保计划系统的科学性和可行性，对各单位企业进行有效考核和控制，保证健全的企业产品开发系统。
4.市场营销赢利审计。根据市场发展和公众需要，从企业成本投入与赢利方面上进行研究，审核企业设备、材料和物资选购情况。
5.市场营销职能审计。从企业产品在社会市场上的反响，审核各职能部门为拓展市场所提供的服务效果，审查各部门的实际沟通情况。
6.市场营销组织审计。审核集团企业销售队伍的整体素养，建立健全监督机构、奖惩制度和评价体系，有效运用不同的销售方法来进行各项市场营销活动，加强对集团企业所有员工的约束激励，实现集团企业的市场营销目标计划。
四、结语
企业集团的发展，最重要的是要形成产业发展的竞争优势和高效的管理控制。所以，随着市场竞争日趋激烈，集团总公司要以优势的管理资源为依托，进一步发挥内部审计的作用，以公平公正、富有活力的管理制度加强对成员企业的控制，集中资源实现企业集团的目标计划，推进内部审计工作的创新发展，从而确保企业步入良性发展的轨道。
参考文献：
[1] 孙新宪，田利军.内部控制的有效性影响审计收费吗？――来自中国资本市场的经验证据[J].江西财经大学学报，2011（5）
[2] 张防，陈良华，张越.薪酬激励嵌入审计对内部资本市场效率的影响[J].管理科学学报，2011（8）
（作者单位：山西平阳重工机械有限责任公司 山西侯马 043000）
国企内部审计工作计划范文第3篇
关键词： 经济效益； 内部审计； 企业管理。
随着我国市场经济体制的不断建立和完善，现代企业制度已基本建立。企业只有按照市场需求组织生产经营，以提高劳动生产率和经济效益为目标，才能在市场竞争中取胜。
现代企业的一切经济活动，都必须讲求经济效益，实施内部经济效益审计，是当前企业内部审计工作的重点。经济效益审计是由审计机构或审计人员运用系统的专门方法对被审计单位或项目的经济效益状况和影响经济效益的诸因素进行审查、分析并评价经济效益优劣和有关方面的经济责任，提出意见建议，以促其改善经营管理，提高经济效益的一种经济监督活动。
经济效益审计是以提高经济效益为目的的审计。经济效益审计是审计发展的新阶段，是社会经济发展对审计工作提出的必然要求，是深化审计监督、提高为经济建设服务水平的重要标志。加强经济效益审计的探索和研究，大力推进经济效益审计已成为审计工作发展的必然趋势。
一、企业开展内部经济效益审计的必要性。
现代企业的核心是经济效益，内部审计作为现代企业经济活动保驾护航的有力手段，必须围绕现代企业核心开展经济效益审计。企业内部经济效益审计的必要性主要体现在：
（一）开展内部经济效益审计是时展的要求。上世纪80 年代中后期和90 年代初，我国审计界对经济效益审计进行了一些探索，并取得一定经验，初步形成了我国经济效益审计理论体系。但随着企业体制改革的深化，传统企业内部经济效益审计理论与经验已难以适应当前形势发展需要。国际经济效益审计方兴未艾，在发达国家，经济效益审计无论在理论还是在实践上都达到了一个新高潮。如美国的绩效审计、加拿大的综合审计、德国经济性审计中横向审计方法的运用等，都是这些国家社会经济结构和经济发展到一定阶段，审计为适应这种发展状况，在审计理论和实践上的新发展。这些审计方法也被实践证明是行之有效的。2005 年6 月初，原审计署审计长李金华在中国内部审计协会第五次会员代表大会上强调指出，内部审计的定位应该是四个字：“管理+效益”。2006 年1 月，在中国内部审计协会第五届理事会第二次会议上又进一步强调：“内部审计要以效益审计和管理审计为主”，对内部审计做出的与时俱进的定位，为在社会主义市场经济条件下推动我国内部审计事业的发展明确了目标、指明了方向。但是，国有经济、国有企业占主导地位是我国的基本国情，开展现代企业内部经济效益审计是时展的要求。
（二）开展内部经济效益审计是推动现代企业制度建设的需要。随着现代企业制度的建立，企业性质、产权制度发生了变化，国家不再扮演投资者与管理者的双重角色，而完全成为投资者参与企业利润分配，而企业则完全成为经营者。在这种体制下，传统的财务审计只审查企业经济活动的合规性与合法性，已不能满足经营管理需要。内部经济效益审计是建立在财务收支审计基础上的审计延伸，以企业经营管理活动的合法性、合规性，数据的真实性和公允性为前提，从经济性、效率性、效果性诸方面展开有纵向、有横向并纵横结合的公正、客观、全方位审计，它的根本目的是改善经营管理，提高经济效益。因此，我国的内部审计监督应从本单位实际出发，把审计重点放在内控制度和经济效益上，以对企业的经营管理和经济效益作出科学评价，提出建设性意见建议，为企业取得最佳经济效益出谋划策，促进国有资产保值与增值，维护国家利益，防止国有资产流失。
（三）内部经济效益审计能够促使现代企业查找漏洞、挖掘潜力，提高经营管理水平。在审计方法上，现代企业经济效益审计变事后审计为事前、事中审计。随着企业经营活动的多元化和企业管理现代化，单纯的事后审计已不能对企业经营活动作出全面、科学、准确的评估。经济效益审计从评价各部门的内部控制制度入手，在企业采购、生产、销售、财务会计、人力资源管理等各个领域查找管理漏洞做出相应评价，为提高企业管理水平，提出积极性、建设性的建议。
（四）内部经济效益审计能够控制现代企业决策、计划的实施，及时防范控制风险、减少执行损失，达到预期效果。当今社会是一个充满竞争的社会，每个企业都面临着成功的挑战和失败的风险，经济效益审计是企业内部控制系统的重要组成部分，也是监督与评价企业决策、计划实施的主要力量，因而其在强化企业内部控制方面发挥着不可取代的作用。经济效益审计能有效分析风险因素，识别风险，帮助企业防范各类风险，实现经营目标。
（五）内部经济效益审计是现代企业提高经济效益的重要途径。建立社会主义市场经济体制、转换国有企业经营机制、推行现代企业制度都是为了解放和发展生产力，加快我国现代化建设进程。而要达到这一目标，就必须不断提高经济效益，尤其是企业的经济效益。企业提高经济效益的途径很多，开展企业内部经济效益审计是其中的一个重要方面。
二、内部经济效益审计在现代企业经营管理中的作用。
经济效益是衡量一切经济活动的最终综合评价指标。企业经济效益就是企业的生产总值同生产成本之间的比例关系。提高企业经济效益的重要性主要表现为： （1）提高经济效益有利于增强企业市场竞争力。（2）提高经济效益，才能充分利用有限资源创造更多的社会财富，满足人民日益增长的物质文化需要。（3）提高经济效益，搞好国有大中型企业，才能增强综合国力，巩固公有制的主体地位，发挥社会主义制度优越性。企业内部经济效益审计的作用具体体现在：
（一）内部经济效益审计在企业管理活动中的作用。
经济效益审计是建立在财务收支审计基础上的延伸审计，以企业经营管理活动的合法性、合规性，数据的真实性和公允性为前提，从经济性、效率性、效果性诸方面展开有纵向、有横向并纵横结合的公正、客观、全方位审计。
提高现代企业经济效益的途径有许多，开展经济效益审计便是其中之一。企业经济效益审计不仅仅关注企业财务收支真实合规等，更为关注的是评价企业各项管理制度是否健全、有效，同时评价企业资源配置的经济性、效率性和效果性。因此，开展经济效益审计，对于推进企业提高资源使用效益、制度建设、提高管理水平起着十分重要的作用：
1. 审计监督、反馈与促进作用。经济效益审计是企业谋求生存和发展的需要，通过对企业的管理和经济效益作出评价，可规范企业的经营行为，从而实现自我约束，为企业有效经营、健康发展服务，维护企业的合法权益。另外，经济效益审计的监督职能，主要是以法规和制度规定为评价依据，对企业经济活动及经营管理全过程进行监察控制，促进企业内部各管理层次行为的合法性、合规性，促进企业各项规章制度的完善并有效执行，对执行中存在的问题进行提示和查处并将发现的问题及时进行反馈，从而督促企业遵守法规，改进经营管理，提高经济效益。
2. 审计评价与鉴证作用。经济效益审计通过审核检查，评价与鉴证企业的计划、预算、决策、实施方案等是否可行，经济活动是否按既定决策和目标进行，经济效益的好坏以及内部控制制度是否健全有效等，从而提出意见和建议，为领导决策提供依据，由此促进企业改善经营管理，提高经济效益。
3. 审计控制与风险警示作用。对于一些较大规模的企业来说其投资主体多元化，经营方式多样化，管理层次多级化，跨行业、跨地区、跨国界，企业最高管理层不可能对经营管理状况进行经常性的直接检查监督。经济效益审计作为企业完善内部控制制度的一种促进手段，及时关注企业经营风险发生的可能性，包括企业经营现状带来的风险和计划规划、发展战略所带来的潜在风险。经济效益审计同时将承担风险管理的作用，为企业规避风险服务，通过对企业内部生产经营活动各环节控制系统的审查和评价，发现企业内部控制制度的缺陷和漏洞，分析经营管理过程中的偏差和失误，解剖问题产生的各种主、客观原因。因此，经济效益审计一方面可对潜在的风险提出警示，另一方面更可促进企业实现有效控制管理，最终达致提高经济效益的目标。
4. 审计咨询的作用。通过经济效益审计，审计人员对企业经营管理的程序、风险及发展战略有较全面的了解，接触面亦较广，具有提供咨询的优势。因此，通过审计工作发现问题，可以对企业各项经营活动的控制、制度、管理等方面情况有针对性地提供咨询服务，包括建议、协调、过程或流程设计等工作，给企业领导作为其在经营管理方面做决策的依据，防止出现较大的管理漏洞，促进企业资产增值并提高经济效益。
5. 审计参谋与沟通的作用。通过开展经济效益审计，为企业的经营决策及发展战略提出意见和建议，为决策提供有价值的信息支持。同时亦可发挥承上启下的作用，及时把有关部门和下属单位的困难、问题和意见公正地反映给企业领导，发挥上下之间信息沟通的作用。因此，经济效益审计人员也是企业管理层可靠的情报提供者，是参谋，也是助手。
6. 教育的作用。从经济效益审计结论中吸取经验，在适当的范围内进行推广和通报，为各层次、各方面的经济活动提供借鉴。
（二）内部经济效益审计对企业经营目标实现的作用。
通过经济效益审计，可以了解被审计单位是否取得了预期经营成果及计划、任务完成情况等，确定已经实现的经营成果水平是否真实；与计划进行比较审查目标完成情况；与相关指标进行比较总结其成绩并揭示存在差距；从利润、收入、成本费用等多方面审查企业经济效益的实现程度。开展此类审计还必须与同行业生产规模、环境相当企业的有关指标进行比较，分析优劣，找出差距和影响因素，提出建议，为加强管理、提高效益提供信息。
（三）内部经济效益审计对企业经济活动控制的作用。
经营活动直接影响经济效益，经营活动审计贯穿于企业生产经营全过程。经营活动审计主要是将有关指标的实际水平与计划、定额、先进水平等进行比较，作出评价。具体包括：
常规经营活动的审计，即对采购、存储、生产和销售等业务的审查。（1）采购业务审计。主要审查采购计划制定的正确性、采购计划的完成情况、采购方式的合理性、采购批量确定的科学性、采购成本水平的变化以及采购费用水平的高低等。（2）存储业务审计。主要审查储备定额制定的科学性、储备计划的完成情况、储备场地的利用情况、仓库管理制度的健全与有效性、材料物资的保证程度等。（3）生产业务审计。主要审查生产计划制定的科学性及其完成情况、生产任务与生产能力的平衡状况、生产过程的组织与管理水平、产品质量水平、生产成本水平等。（4）销售业务审计。主要审查销售计划制定的科学性及其完成情况、销售方式的合理性、销售费用的高低、销售收入水平等。
（四）内部经济效益审计对企业经营效果实现的作用。
所谓经济效益实现的结果就是对投入与产出、所消耗和所得之间比值的实现结果。审查评价这一比值的优劣主要包括生产成果、销售成果、财务成果、技术改造和更新成果等几个方面。审查时要按照相关标准，使用科学合理的相关指标，做出对经济效益实现结果质和量的定性、定量评价。这一评价要求尽量明确，并尽可能准确，更不能出现方向性失误。
三、企业内部经济效益审计的关注方向。
内部经济效益审计作为一种更高层次的审计活动，是未来企业内部审计发展的必然方向。企业内部审计机构应顺应这一发展要求，从实际出发，调整审计思路，积极推进审计工作由真实性、合法性审计向效益审计转变。在经济效益审计实践中不断总结经验，逐步深化和发展。为增强企业自我发展、自我完善能力，提高企业经营效益出谋划策。现代企业内部经济效益审计应关注以下方向：
（一）在注重传统财务收支审计的基础上，履行经济业务合法、合规性审计程序。
（二）在确定经济业务合法、合规的前提下开展利润实现的评价分析。审计人员应在了解被审计单位工艺流程的基础上，分析利润实现的各项组成部分及影响利润实现的主要方面，在此基础上分析提高利润水平的成本费用控制的主要方面及增加收入的主要部分，提出企业经营管理的工作重点。
（三）在了解分析被审计单位生产经营活动的基础上，分析被审计单位内部控制制度的可行性及生产经营中存在的主要风险。提出健全内部控制制度的主要措施及规避生产经营风险的主要办法。
（四）审计人员在熟悉国家政策、法规的基础上，帮助被审计单位在利用国家政策方面争取有利条件。
（五）充分利用信息技术平台，广泛开展信息技术的审计应用工作，确保审计手段不断革新。
（六）变常规事后审计为事前、事中审计，逐步完善企业经营者任期中经济责任审计工作。
总之，在经济全球化过程中，提高经济效益是企业工作的重心，企业要最大限度提高经济效益，必须建立完善行之有效、人性化的管理制度和激励机制。而经济效益审计旨在对企业业务经营管理全过程进行审查，分析、评价其资源配置的经济性、效率性和效果性，并有针对性地提出改进措施和建议，在促进被审计单位改善管理、提高经济效益过程中发挥作用。因此，开展内部经济效益审计对于提高企业经营管理水平具有客观必要性和紧迫性。
内部经济效益审计作为一种更高层次的审计活动，是未来企业内部审计发展的必然方向。企业内部审计机构应顺应这一发展要求，从实际出发，调整审计工作思路，积极推进整个审计工作由真实性、合法性审计向经济效益审计转变。在经济效益审计实践中不断总结经验，逐步深化发展，以增强企业自我发展、自我完善能力，提高企业经济效益，同时促进经济效益审计体系持续完善，为经济效益审计的全面、有效开展作出贡献。
参考文献：
［1］秦晓。 制度变迁中的实践与思考[m]. 哈尔滨：黑龙江教育出版社，2002.1.
［2］任红林。 关于起我国审计机关效益审计实践的思考[j].审计研究，2007，（5）。
国企内部审计工作计划范文第4篇
关键词：国有企业；经济责任；审计风险；风险管控
中图分类号：F239.45 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）009-000-01
前言
随着经济形势的变革和发展，我国国有企业也不断进行改革，但是，对国有企业进行管控却从来不曾停歇。加强国有企业任期经济责任审计风险管控是对国有企业进行审计最好的方式，也是对国有企业进行管理的有效手段。国有企业任期经济责任审计具有自身的特殊性，需要我国相关部门对其进行研究和探索，构建体系化的审计形式和操作模式。同时，我国国有企业任期经济责任审计风险控制在实际操作过程中还存在很多问题，这些问题亟待改善，这关系着对国有企业的任期经济责任审计的目标是否达到，以及如何保证审计质量，合理把控审计风险有着十分重要的作用。
一、国有企业任期经济责任审计风险控制存在的问题
1.计划制定不严密
任何事情的发展都需要有严密的计划制定，对于国企经济责任审计风控来说也同样如此。但是，由于国有企业和审计机关的层次因素，审计机关在对国企经济责任审计进行计划的时候存在很多不严密的情况，比如县区一级以下审计机关人员配备方面的不足，对区属国有企业任期经济责任审计安排较少，相应的财政经费拨付较少，对区属国有企业的审计不是其关注的重点方向，都让国企经济责任审计风控出现了很大的漏洞，在进行实践操作的时候难以达到预期的效果。
2.程序不合规
国企任期经济责任审计风控对于审计部门提出了更高的要求，其审计工作的开展需要相应程序的保障，通过对严格程序的执行，保证审计工作的科学和合理性。但是，审计工作在实际操作程序的制定中还存在很多不合理之处，这为审计工作的有效开展造成了很大的障碍，也会有可能增加审计成本，造成不必要的浪费。比如审计报告形成的时效性较差，甚至还会出现不准确的情况。
3.运行不规范
国企任期经济责任审计能够很好地对国企领导在任期间的工作情况进行一个综合评定，为领导干部的考核提供了可靠依据。也正因为如此，审计工作本应受到了各界的重视，审计结果也应成为各个领导是否能够“升迁”的关键环节。但实际情况是经常出现是“先提后审或先离后审”的现象，这就导致任期经济审计工作在运行过程中存在诸多不规范之处，很多审计成为一种形式。比如，审计不够细致和深入，可能导致其中腐败的滋生未能及能及时发现，也会因此导致审计报告的不准确，审计缺少了实际意义。
4.评价缺少统一标准
当前我国在进行国企任期经济责任审计方面还没有形成统一的标准，虽然可观性、可靠性是审计的标准，但是因为缺少了应对国企任期经济责任审计方面的具体要求，导致审计工作的不规范和不准确。比如，当前我国尚未形成统一的、科学的评价体系，审计所参考的很多指标都没有实际意义，以及评价标准随意而为，缺少规范性等。
二、国有企业任期经济责任审计风险控制策略
1.建立责任审计环境
好的审计环境能够为国企任期经济责任审计风控提供优良的发展土壤。首先，我国《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》的出台，对国有企业经济责任审计进行了明确。这就需要审计部门严格按照有关规定，进一步细化具体操作要求，防止审计部门造假，落实责任制度。其次，国有企业还需要严格自身要求，加强自身内部自控制度的建设，增加内部控制测评，保持国企领导人的廉洁奉公。国企要从内部进行自纠，对于违法乱纪人员一定要严惩不贷。
2.优化审计程序
若想有效控制国有企业任期经济责任审计风险，审计人员必须既要严格执行《审计法》和《内部审计准则》规定的审计程序，对其审计程序进行优化和制定。首先，需要对委托与计划程序进行完善，委托程序需要严格授权，保证审计机关和内审部门依法进行审计的时候免受其他部门的“刁难”。其次，审计工作要做好审计的事前准备工作，做好事前调查，对国有企业领导人的基本情况予以了解，对审计内容进行重点准备，从而在审计工作开始的时候尽快进入审计状态。第三，编制好审计方案，合理规划人员的配备，建立相应的风险预警系统，保证审计工作的正常有序开展。
3.客观界定国企领导人的经济责任
对国企领导人的责任进行界定是非常重要的审计环节，这样可以有利于审计工作的开展。首先，要对不同任期的领导人的责任进行不同划分，做到科学合理，避免让责任人逃脱责任，而让无责任人承担起所不应承担的责任。其次，要做好直接责任和间接责任的划分，依照其内部管理规定以及相关法律的规定，对直接责任人进行和主管责任人进行不同程度的责任认定。第三，做好集体责任和个人责任的界定，这决定了是否追究领导班子正职责任的认定，因此合理进行划分有助于责任人承担的落实。
4.创新审计评价指标
审计工作能够顺利进行离不开审计评级指标的建立，其能够从更加客观的角度对审计工作的开展进行评价，从公正的角度对领导干部的经济责任进行认定，防范审计风险的发生。完善绩效考核评价体系，建立一套科学合理的审计评价指标体系是十分必要的。目前构建审计评价指标最好的方式是运用平衡积分卡理论进行指标体系的构建，其能够将国企背景信息、各种目标、候选指标、相关的因果关系纳入其中，从而进行更好的权重指标应用和比较，更好对国企及国企领导人进行审计。
三、结语
国有企业任期经济责任审计风险控制是我国国有企业发展的重要管理方式，国家应当从各个方面加强该方面审计工作的开展，力争让国企以及国企领导人能够通过审计工作的开展提高自我管控意识，为国企的经济发展更好提供夯实的基础。
参考文献：
[1]蒋海英.国有企业任期经济责任审计风险控制分析[J].中国管理信息化，2015，07：24-25.
[2]郝晓兵.论国有企业经济责任审计风险成因与控制[J].商场现代化，2015，14：72-73.
国企内部审计工作计划范文第5篇
关键词：内部审计；质量管理；管理途径
引言
在国民经济发展中，企业是重要的组成部分，承担着振兴国民经济和参与国际竞争的重要责任。随着经济全球化的加深，企业不断的改进生产技术和管理策略，为国民经济发展做出了重要的贡献。但是，一些企业仍然存在内部审计问题，没有完善的审计质量管理制度和措施，阻碍了企业的发展，加强内部审计质量管理是必要的工作。
一、企业内部审计工作的必要性
对于一个企业的发展来说，内部审计是必不可少的工作，是企业正常运转的重要保障手段，有效的内部审计能够提高企业发展的资源利用效率。通过对企业中各类业务的检查与评价确定企业的资源利用情况。内部审计的质量是指审计工作的效果优劣程度，包括工作质量、人员素质以及审计报告的准确性等。审计质量贯穿于整个审计过程中，在内部审计监督中发挥着决定性的作用。对于一个企业来说，内部审计就是一种独立的监督评价活动，是企业强化管理，规范行为以及自我约束和激励的重要方式。当前，我国的企业内部审计质量管理工作还存在一定的问题，如审计方法不先进、审计人员的素质不高、评价机制不健全、审计制度不完善等问题，提高审计管理质量要从这几个方面入手，从审计的每个环节抓起，进行全方位、全过程的质量控制，从整体上提高内部审计的质量。
二、加强内部审计质量管理的有效途径
在企业发展中，内部审计工作是内部控制的重要手段，有效的内部审计能够优化企业内部组织结构，降低发展风险，提升企业的竞争力。企业需要提高审计的科学化以及管理的标准化，严格按照内部审计的各项规定开展审计工作，加强审计质量管理，推动企业发展。为了保证内部审计质量管理效果，实践中应积极探索适合的方法，具体途径如下：
1.创新审计方法
要想提高企业内部审计工作的质量，必须要采用先进、正确的审计方法和技术。审计方法的创新反映了企业的内部审计水平。创新的途径主要包括应用内部控制测评技术、计算机技术、审计风险分析技术、以及分析性复核技术等。通过先进的审计技术降低审计的风险。审计管理应以质量管理为核心，严格的管理审计计划、实施过程以及审计报告等程序。审计计划的制定要根据企业的长期发展计划来进行，必须能够满足企业发展的需求。审计实施计划方案的编制必须明确基本目标，落实审计计划的重点及指导思想，提高计划内容的完整性和可行性，明确审计的依据、要求、方法、程序等。其次，要加强审计底稿质量的管理，以真实有效的审计证据作为评价审计质量的依据，实现客观公正的评价。要拓宽审计证据的获取渠道，提高证据的充分性和客观性。另外，要加强审计实施过程的管理，包括审计执行与复核程序、报告的审核和批准等程序。实现标准化的质量管理控制，利用科学的管理技术，改进管理方法，提高内部审计质量管理的效率。
2.提高审计人员的业务素质和能力
企业应结合自身的发展情况以及工作需求，提高审计人员的素质，建设高素质的内部审计队伍，从而提高审计质量管理的水平。在企业的内部审计工作中，审计资源是重要的构成因素，也是开展审计工作的基础保障，整个审计过程都需要审核人员的参与。加强人才的培养对内部审计质量管理有重要的推动作用。另外，内部审计部门要提高自身的独立性，根据企业的实际情况创造适当的审计工作环境，为相关工作人员提供舒适、愉悦的环境，以此增强其工作积极性；同时，要注意营造审计队伍的职业道德氛围，提高内部审计人员的职业能力和综合素质，提升审计人员的道德水平，从而建设精良的内部审计队伍。
3.掌握评价原则，建立科学的评价机制
企业内部审计工作的质量检查与评价有固定的项目和流程，检查的主要内容包括：审计项目的审计方案与实施计划、审计证据材料、审计记录、审计意见与决定等。在上述材料的检查与评价过程中，要把握好基本的检查原则。首先，要检查设计报告、审计底稿以及审计方案的一致性；其次，检查审计记录的完整性和真实性；第三，检查审计证据的准确性、合法性和充分性。审计的形式主要有以下两种，第一种是以审计组长为责任中心，进行自上而下的审核；第二种是内部设计部门审查。企业可以根据自身的性质以及发展规模选择合适的审核方式。在检查与评价的过程中，审计负责人应该对审计工作进行总结，及时的梳理并解决审计过程中存在的问题，对审计风险进行控制。最后，还应加强审计复核以及追责力度，实现分级复核控制，明确并落实责任，提高审计质量。
4.完善审计制度
企业的内部审计工作必须在一定的审计制度与原则下进行，否则审计的质量难以得到有效的控制，可能存在一定的随意性。因此，企业应建立完善的内部审计制度和规范，实现对审计工作的控制和约束。具体措施包括：明确企业内部审计目标；制定具体的审计计划；明确审计部门以及审计人员的权力与责任；对审计工作的底稿做出明确的规定；按照规范撰写审计报告。确定相关的制度规范和准则，制定内部审计制度手册，督促审计部门以及相关人员严格的执行手册的制度要求，提高审计工作的规范性。在审计过程中，审计人员必须明确审计目标，为审计工作提供必要的方向指导。内部审计机构需要针对审计的整个过程制定规章制度，确保审计的各个环节都有法可依，如审计人员的委派指数、立项制度等，及时的修补审计制度的漏洞，通过健全的制度约束内部审计工作。
三、结语
