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企业财务决算工作总结范文第1篇
关键词：企业会计决算 会计基础工作 决算流程控制
会计决算不仅是对公司一年来经营成果和财务状况的总结，也是检验一个公司财务工作质量的一个重要标准。公司股东、经营者、债权人、政府主管部门及其他关联各方都期望能看到客观、真实、完整、及时的年度会计报表，以便他们全面、系统地了解企业的各项财务状况。在经济日益全球化的今天，建立健全会计决算管理体系，提高信息的真实可信度，提高财务管理水平，是企业可持续发展的有效途径。
一、目前企业会计决算中存在的问题
（一）企业领导及财务人员的重视程度不够
企业的会计决算工作是一项系统的工程，需要耗费大量的时间及精力去完成，而且会计决算工作往往集中于年底年初，此时间也是政府部门检查、企业预算规划等其他各项工作的集中时期，财务人员的大量精力牵制于此，往往腾不出过多的时间来做好会计决算工作。部分企业领导也认为会计决算仅仅是做几张报表而已，认识不到会计决算的复杂性，疏于会计决算的事前、事中及事后的各项管理工作，导致了财务人员对会计决算工作应付了事，造成会计决算工作质量不高的现象。
（二）会计决算前的准备工作不足
一些企业没有意识到会计决算工作的复杂性，在决算之前不进行各项资产债务的核实、盘点、清理工作，对成本费用也不进行复核和抽查，有些集团企业对基层也不进行决算工作的布置、培训工作，还有一些企业把大量的年终会计决算前期准备工作推到临近年终时去做。这直接导致了会计决算工作唯数字而做，易造成表、帐、物不符的现象，其结果不是决算报送拖延，就是决算质量不高。
（三）决算过程中报表的填报质量不高
年度会计决算报表多而复杂，且表表间还有勾稽关系，而财务人员特别是基层企业中的决算填报人员由于能力及个人理解的因素，往往填报质量不高。以我就职的中化宁波（集团）公司会计决算报表为例，2009年度的国资委会计决算报表共有主附表35张，表多确表间勾稽关系复杂，基层企业的财务人员在填制报表过程中质量不高，在决算汇审时发现的情况有：不假思索，惯性操作，常因错小而为之；过于信任电脑的审核公式，缺少人脑的思考；数据反复修改，表间常顾此失彼，改了后面忘了前面；不重视非财务指标的填报，报表附注质量有待改进，部分重大事项披露欠妥等。
（四）决算完成后缺少必要的审核、检查及总结
一项工作完成后，如果没有一定的审核及检查，其工作质量就得不到必要的保证。一些企业在决算完成后，往往不进行决算的汇审工作，决算工作完成后就将报表及报告束之高阁，没有充分利用决算工作的成果去指导企业的发展，而是偶尔用到报表的几个数据而已，导致了决算工作人力及物力的严重浪费。
二、加强企业会计决算工作的措施及建议
财务决算是一系列复杂并相互关联的活动，这些活动有着一个明确的目的，必须在特定的时间、资源限定内，依据规范完成。我们借鉴“项目管理学”中“目标明确、统筹安排”思想，利用标准化流程进行决算管理工作。决算管理在公司内部控制体系下，与内部审计、会计基础工作及其他业务流程管理密不可分。
（一）企业领导特别是财务总监要高度重视会计决算工作
由于会计决算是一项系统的工作，不单单是财务部一个部门的事情，还涉及到业务部门及其他职能部门。因此，决算工作没有企业领导特别是财务总监的支持和重视是很难保证会计决算的编报质量。财务总监应亲自抓决算工作，协调好企业内部跨部门的沟通工作，确保决算流程的完整，指导、督促决算编报人员按时高质量的完成会计决算工作。
（二）加强财务基础建设，事先做好各项资产、负债的盘点核实及账务调整工作
要做好决算工作，必须要有牢固的财会基础建设作为支撑，要扎扎实实从制度、系统、人员等基础层面抓起，通过长期积累、夯实基础，才会取得成效。例如，中化宁波公司实现了母公司和下属公司会计政策的统一。在新准则下，企业对会计政策有了较大的选择。如果下属公司所用的会计政策与母公司不一致，不利于统一管理、分析和报表合并。公司要求下属公司严格执行中国中化集团公司统一制定的资产减值、外部业务、合并政策等各项会计政策。同时中化宁波也实现了财务人员的统一集中管理，各下属公司的财务人员由母公司统一集中管理，下属公司的财务总监及财务经理的任免权均在母公司。中化宁波会计政策、财务人员的统一为会计决算工作的实施提供了坚实的保障。
如果没有事先进行各项资产、负债的盘点核实及账务调整工作，和实际差异很大，会计决算报表及报告填制得再好，也不能有效地为企业经营管理提供价值，甚至会误导企业的经营管理。决算前要做的准备工作有：一是实地盘点及测试工作。主要是对企业的库存现金、存货、固定资产等进行实地盘点。对帐实不符的，要查明原因依据不同的情况进行账务调整处理。对银行存款、其他货币资金可以通过实质性测试，测定其余额是否相符。二是核实及清理债权债务。由于企业债权债务账户涉及面广，核实需要的时间长，年前早做清理工作很有必要。企业可通过函证、委托审计等方式核实债权债务的真实性，与会计记录不一致的要查明原因后及时进行账务处理。三是核查投资业务，严防投资风险。主要通过核查投资业务的内控制度、追索变动原因及其批准手续、关注多年不分红的投资等方式进行。年前边清理边记录，年后编制投资明细表，并与总账、明细账核对相符。四是核查成本费用的准确性。企业可通过重点复核或抽查的方式，对成本与收入是否匹配、料工费的分配方法与计价方法是否合理、各项费用的核算范围与计算是否准确、费用的入账是否符合权责发生制原则等进行核查。坚持合理区分各种产品成本、费用的界限，使企业的成本、费用核算更加真实、准确。
（三）加强决算的组织工作及做好决算的过程管理是决算的重要保障
会计决算是一项系统工程，其工作具有周期长、流程复杂、涉及面广的特点，因此会计决算具备良好的内部组织管理及完善的过程管理显得尤为重要。
实践证明，一个好的项目管理，计划阶段投入占总投入的40%-60%。企业应在年末召开决算布置会，应对年度决算工作进行动员，制定总体工作计划。首先要明确决算的工作目标及工作范围，对决算具体上报的时间要求、报表与报告的质量要求、内部往来与内部交易核对一致的要求、合并的范围等进行布置。其次要将决算的工作内容分解，化简为繁，将决算总体工作分解到易于操作和控制的“任务包”，从而理清工作思路，便于后续工作的执行，包括进度控制、质量控制等方面。最后决算的各项工作要落实责任人，调动全员的工作主动性，群策群力完成决算工作。
过程管理是决算工作的主导。在决算的具体实施过程中，可以从时间、人员、质量、风险四个方面实施管理。在时间管理上，通过制定统一的决算时间控制计划，监督、督促下属公司资料上报时间进度，通过每周例会形式向主管领导汇报总体工作进度，随时与事务所保持沟通以监控会计事务所审计进度等方式来实施管理。在人员管理上，通过聘用有相关工作经验、具有一定的理论及实践经验的人员负责年度决算工作，并提高决算工作质量占个人绩效考核的比例的方式来进行。在质量管理上，通过认真学习上级公司决算指导精神，重视内部对账工作，严格审核下属公司上报的决算资料，上报数据进行内部交叉复核方式进行。在风险管理上，通过制定、执行决算结账流程来控制决算结账风险。通过独立完成合并会计报表编制并与审计师相互核对、保存历年合并底稿与合并抵销分录、强化合并准则的学习与研究，来控制合并会计报表的编制风险。通过对对外担保、资产抵押、未决诉讼或仲裁等事项逐一核实，必要时征求专业人士的意见来控制非会计信息的披露风险。
（四）加强决算的工作总结与质量考核
会计决算是一年一度，为持续做好年度决算工作，企业应引入会计决算年度评价机制，对上一年度的决算与会计基础工作进行总结，分析问题，共享经验、教训，对各单位的年终决算工作进行全方位的评价、考核，并根据评价结果实施奖惩。
会计决算工作是一项系统的工程，它总括反映了会计年度的财务状况和经营成果，是企业的一项非常重要的工作。企业应加强会计基础工作，合理安排时间做好决算的事前、事中、事后的流程控制。不能“为决算而决算”，要明确决算为管理服务的最终目标。只有这样企业才能做好会计决算，会计决算才能体现其真正的价值。
参考文献：
[1]任志华.企业财务会计决算工作的重要性与企业财务决算体系完善[J].商场现代化， 2012年（9）
[2]马智英.部门决算报表编制对会计核算的要求[J].中外企业家，2012（13）
[3]王薇松.企业如何加强财务决算管理[J].上海国资，2011年（12）
[4]李卫红.如何提高年终决算报告上报质量[N].企业导报， 2011年（3）
企业财务决算工作总结范文第2篇
一、我国企业集团财务管理体制存在的问题分析
(一) 财务组织与财务决策体制落后
现阶段，在我国大部分企业集团中，财务组织与财务决策体制落后的现象是普遍存在的，主要体现在以下两个方面：其一，大部分企业集团缺乏与企业集团运行相适应的财务组织体系，财务组织混乱的现象普遍存在。企业集团是一种新型的企业经营模式，与之相适应，需要现代化的财务组织体系来确保企业集团良性发展，但现阶段我国大部分企业集团往往未能明确划分企业财务系统与会计系统之间的职能界限，往往将企业财务与会计混为一谈，这种财务组织现状严重制约着企业集团的发展;其二，大部分企业集团没有建立先进的财务决策体系，战略性财务决策过于主观的现象还是普遍存在的。众所周知，战略性财务决策往往直接影响着企业集团的未来发展前景，由于现阶段我国大部分企业集团缺乏完善的财务组织构建，许多大型财务决策往往只能依靠上级领导或管理人员主观地进行决断，财务决策的客观性和可行性是相对较差的，这种财务决策体制严重制约着企业的发展。
(二) 财务预算管理机制不健全
现阶段，我国大部分企业集团的财务管理机制并不科学，其中一个很重要的体现就是缺乏健全的财务预算管理体制。一方面，现阶段我国大部分企业集团的财务管理机制并不科学，没有建立财务决策、预算管理、财务执行三权分立的财务管理机制，财务预算管理是发挥财务监管作用的首要手段之一，缺乏完善的预算管理机制不利于企业集团财务管理目标的实现;另一方面，虽然现阶段我国部分企业集团意识到了完善的财务预算管理机制的必要性，但其财务预算管理手段和方式还是较为落后的，在计算机信息技术和软件技术发展和广泛应用的社会大背景下，不断创新财务管理手段和方式还是十分必要的。
(三) 财务控制体系发展严重滞后
现阶段，我国大部分企业集团的财务控制体系发展都严重滞后，财务控制流于形式，未能真正落实到位的现象普遍存在，不仅不利于财务管理体系纯净性的保障，也不利于财务管理目标的高效实现。一方面，现阶段我国大部分企业集团的财务分权过度，缺乏必要的监管性制约体系。我国大部分企业集团都有很多下属子公司，现阶段子公司财务管理人员财权过分集中的现象普遍存在，企业集团总部对下属子公司缺乏必要的监管和制约，在这样的背景下，很容易导致各子公司各自为政，不利于企业集团的协调快速发展;另一方面，财务控制活动的主要目的之一是对企业集团的资金进行高效管理，但现阶段我国部分企业集团资金管理方式与管理手段极为落后，严重制约着企业集团的健康发展。
二、优化我国企业集团财务管理体制的对策
(一) 科学化企业集团的财务组织和财务决策机制
完善的财务组织结构是确保各项财务管理工作高效、顺利完成的基础条件，科学化财务组织和财务决策机制是优化企业集团财务管理体制的首要环节。一方面，企业集团要结合其规模、运行模式构建科学的财务组织结构体系。首先要将企业集团的财务部门和会计部门有效分离，在此基础上进行职能分配，这样才能保证各项财务管理工作高效完成。另外，企业集团在财务管理组织体系构建时一定要遵循统一领导、分级管理的基本原则，要确保所有子公司的财务管理团队直接受到企业总部管理团队的直接领导，这样更有利于企业集团总体战略性财务管理目标的实现;另一方面，企业集团要构建科学的财务决策机制。首先，企业集团的规模相对较大，往往会存在着多个决策主体，在这样的背景下，企业集团在财务管理过程中应该注重财务决策权的合理划分。其次，企业集团应该逐步建立系统化的财务决策流程，在财务决策时要先进行市场信息的全面搜集、分析和整合处理，提出财务决策后要进行系统化的可行性分析，然后在此基础上提出多种决策方案，最终选择出可行度高、执行力强的决策方案。
(二) 健全企业集团财务预算管理机制
企业集团要想确保财务管理目标高效实现，必须健全财务预算管理机制，推动全面预算管理体制的健全。首先，企业集团在预算编制时可以遵循总部制定、分级协调的原则，预算编制可以从下往上进行，这样不仅可以考虑到下级员工的实际利益，还有利于各部分、各主体之间经济活动的协调管理，这样才能充分发挥企业集团的优势作用;其次，企业集团要建立刚性与弹性相结合的责任预算制度，定期对各主体责任预算的执行情况进行分析，从而进行责任预算绩效考核;最后，企业集团应该不断创新预算管理手段和方式。企业集团可以利用现代化办公软件的自动识别功能对各项经济活动进行全方位动态管理，及时发现可能存在的问题。同时，企业集团还可以利用计算机信息技术构建系统化的预算管理预警机制，一旦企业集团各子公司的各项经济活动总和达到某一阈值，可以及时发现，这样可以有效确保企业集团资金链的安全性。另外，企业集团还可以利用现代化分析软件对企业预算真实值与预计值进行对比分析，参考分析报告调整各项预算管理活动。
(三) 创新企业集团的财务控制机制
在构建了科学的财务组织和财务决策机制的基础上，企业集团应该不断创新财务控制，这样才能从财务控制环节出发，真正确保企业集团财务管理总目标的实现。一方面，由于企业集团存在多层次结构，财务控制活动的目的包括以下三点：资本的保值和增值、资产收益最大化、企业利润最大化，财务控制工作人员在实践过程中首先要明确各项财务控制活动的总体目标，在此基础上合理制定财务控制活动的工作内容;另一方面，在健全的财务预算管理机制的基础上，企业集团应该建立刚性与弹性相结合的结算管理机制，通过定期或不定期的结算管理来达到对各项经济活动的高效控制。一般来说，企业集团的各项经济活动要严格按照计划执行，企业集团总部要通过刚性的结算管理机制来进行控制。但是，企业集团的发展必定会受到外界环境因素的影响，企业集团在阶段管理时要适当考虑到外界环境因素的影响作用，这样可以有效避免经营管理人员为了达到绩效考核要求而对财务信息进行主观修饰现象的发生，从而确保企业财务控制活动高效完成。
企业财务决算工作总结范文第3篇
一、财务共享中心在企业财务核算体系应用的优势
（一）降低企业的运作成本
传统的财务核算体系在处理内部财务检查、审计、监督等一些操作所消耗的管理成本比较高，而企业财务共享服务中心下的会计核算体系将之前企业内部财务工作中的一些重复、简单、操作性比较强的事务进行集中处理，有效地减少集团内部财务管理层人员数量，降低管理成本，还能够提高财务工作人员对于财务结算的熟练度和业务流程的标准化和效率化，减少失误的发生，降低运作成本。尤其是对于薪资水平不高的地方企业来说，财务共享中心下财务核算系统的建设，能够显著地提高员工的工作效率，并很大程度上降低运作成本。
（二）提升企业经营的管理效率
在企业财务共享服务中，财务核算系统可以将集团总部的标准作业流程应用到各个分子公司当中，减少并标准化分子公司复杂的工作步骤和流程，让所有岗位的员工各司所职，充分发挥规模优势，有效提高各个业务流程的工作效率。由于在专业人员运用方面比较集中，集团总部更加容易提供相关方面的培训，节省了大量的培训费用；同时，有利于提高人员总体的专业知识，让服务变得更加标准化。
（三）支持企业集团的发展战略
在财务共享服务中心支持下，如果企业在其他地区建立分支机构或公司，这些分支机构或公司便能马上得到共享服务中心提供的财务核算服务项目，避免了集团财务部门需要对报表和数据进行整合的复杂过程。同时，企业的管理人员更加有时间和精力对企业的核心业务进行处理促进企业业务范围的拓展。共享服?罩行南碌牟莆窈怂闾逑的芄晃?企业业务部门的经营管理者以及高层领导者进行战略决策提供高质量的财务决策支持数据，确保企业的业务健康、有序进行，确保集团战略的落实。
二、现有财务共享模式下财务核算体系存在的问题
（一）财务核算体系的沟通渠道需要加强
一方面，在财务共享服务中心下，企业财务人员将适度脱离企业业务实际，导致财务人员不再与销售人员进行直接接触，仅仅是通过所面临的财务情况进行分析，无法与销售业绩实际情况相结合，或者说结合的力度不够；另一方面，虽然当前信息技术很发达，给企业的数据传输和信息传递提供了便利条件，但是它同样也可以通过网络传输渠道，给我们带来信息安全的问题。如果之前财务与业务人员之间没有进行有效的沟通，导致数据丢失，严重影响数据的安全性和可靠性。
（二）财务核算体系的操作人员素质需要提高
财务共享服务中心整合了多个组织的财务工作，可能会涉及到很多层面。财务核算体系的工作性质决定了其工作内容是比较复杂的，对于相关工作人员的素质要求相对较高。专业岗位人员需要不断充实自身的专业技能，而管理岗位人员，需要在了解财务知识的同时，不断提升管理协调能力，适应专业化、现代化的运营管理模式。
三、财务共享中心下企业财务核算体系的建设方案
（一）对财务核算体系的功能进行合理定位
为了充分发挥财务共享服务中心对财务核算系统的支持作用，需要对服务中心体系进行科学定位。财务共享服务中心的主要功能分为一般性事务处理功能、决策支持性服务功能、专家咨询性服务功能。决策支持性功能主要是对财务结果分析及决策支持；专家咨询性功能主要是对企业情况进行法规审查、审计支持等服务。在实际的财务核算操作中，我们应该根据企业的实际情况对财务核算系统所要具备的功能进行合理定位。
（二）加强财务核算人员的专业素质
首先，企业应该招聘一些能够对财务系统中部分模块进行熟练的操作，并且具有一定会计经验的人员，保证其能够实现快速上岗，保障财务共享服务中心下的财务核算体系的有效运作。此外，应该加强对企业现有员工的定期培训，使其全面了解财务共享下财务核算系统的管理流程、风险控制等要求，提高员工的专业素质、责任感和团队意识，充分控制好财务核算系统的全过程。企业还可以开展一些活动，提高全员对工作的积极性，使得企业在有效解决人才流失的同时还能够构建起高水平的财务核算人员队伍，最终实现财务共享服务中心下的财务核算体系的规范化运作。
企业财务决算工作总结范文第4篇
为及时、全面、准确地掌握企业年度财务状况、经营成果及现金流量情况，强化财务会计报告的管理工作，不断提高会计报表数据信息质量，根据《财政部关于印发20**年度企业会计决算报表的通知》（财统[20**]2号）、《财政部关于印发20**年度境外企业会计决算报表的通知》（财统[20**]3号）、《财政部关于加强20**年度企业会计决算报表工作的通知》（财统[20**]5号）精神，现就进一步加强我市20**年度企业（含集体企业、境外企业，下同）会计决算报表工作的有关事项通知如下：
一、财政部对20**年会计决算设立的总体原则
20**年度企业会计决算报表在保持上年度报表体系基本稳定的基础上，适应和满足财政改革和国家宏观经济体制改革的要求，继续完善报表指标设立，规范数据控制方法，根据相关的法规、制度变化和各项财政管理工作的需要进行了必要的修改完善。
（一）此次的修改实现了会计制度和相关会计准则的衔接。财政部颁布的企业会计制度，打破了所有制和行业界线，不仅有利于提高会计信息质量，更有利于满足财政部门公共财政体制下加强财政职能的需要，会计制度和相关准则是修改企业会计报表的主要依据。
（二）结合财政管理工作需要，调整增加了部分报表内容，以更好地为政府宏观经济决策服务。为充分体现财政的监管职能，对部分报表内容进行适当修改。
（三）为满足国有资产监管的要求，在会计决算附表部分，增加了国有资产资管理的相关内容，主要是切实减轻基层企业负担，实现财政部一表多用、资源共享的原则，这样一套报表即减轻了基层的负担，又满足了各方面的需要。
二、认真贯彻执行国家颁布的相关法规和制度，严格规范报表的编制工作
市属各企业在20**年度企业会计决算报表的实施过程中，要认真贯彻落实《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》、《关于印发 合并会计报表暂行规定 的通知》等相关的会计制度、会计准则和规定，统一按《财政部关于印发20**年度企业会计决算报表的通知》（财统[20**]2号）、《财政部关于印发20**年度境外企业会计决算报表的通知》（财统[20**]3号）规定的编制基础、编制依据、编制原则和方法，全面、高质量完成20**年会计决算报表的各项工作。
（一）对企业集团所属的财务公司、独立核算的国有建设单位、控股的境外企业，20**年度决算要注意以下问题：
1．企业集团（总公司）应将所属财务公司编报的金融企业会计报表转换为企业会计决算报表后，纳入集团公司的合并会计报表。
2．企业集团（总公司）应将所属建设单位决算报表转换为企业会计报表后，纳入集团公司的合并会计报表。
3．企业集团（总公司）所属的控股境外企业，应按要求单独编报20**年度境外企业会计决算报表的同时，附送企业集团（总公司）境内外合并会计报表。
（二）做好决算前的基础工作
1．做好资产核查；
2．核实债务和权益；
3．正确结转损益；
4．账实账表一致；
（三）国资委决算报表不要求城镇集体企业填报，因此，城镇集团企业按要求的填报级次，逐级直接输入财政决算软件中。
（四）国有和国有控股企业、境外企业的会计报表虽然可以从国资委决算软件中生成与财政相同的报表，要由基层企业转换生成，层层汇总，不能用总公司汇总数据直接生成财政决算上报。
（五）财政企业会计决算不含企业集团（公司）所属事业单位。
三、加强企业会计决算报表注册会计师审计及审计备案工作
根据财政部有关文件精神，企业集团总公司委托年度会计报表审计业务的会计师事务所必须符合财政部《关于国有企业年度会计报表注册会计师审计若干问题的通知》（财企[2000]905号）和《关于国有企业年度会计报表注册会计师审计有关问题的补充通知》（财企[200l]707号）的要求，国有企业会计报表，除特殊规定的行业外，应委托中国注册会计师和境内会计师事务所进行全面审计。鉴于我市具体情况，经研究决定，市属各有关主管局、企业集团（总公司）在报送年度报表的同时（20**年3月10日以前），市财政局一并提交年度审计备案报告、整改意见并附送《国有企业年度会计报表审计备案表》，（报送3．5寸盘及加盖公章的打印资料一份）。
四、加强领导、明确工作职责、做好组织协调工作
年度会计决算报表不仅是各企业加强财务会计管理的重要手段，也是政府部门进行宏观经济决策的重要依据。市属各单位、各区县财政局应高度重视会计决算报表工作，精心组织，狠抓落实，周密安排，在人员和物质上给予充分保障，将会计决算报表的布置、培训、填报、审核、汇总和上报等各项工作落到实处。
由于机构调整，各单位汇总上报决算的任务要面对两个单位，各区县财政局要做好协调工作。为此，要求各单位、各区县财政局要切实加强对会计决算工作的领导，各区县财政局要及时明确工作分工和责任，尽快落实牵头单位。市属各主管局总公司财务有关部门、各区县财政局要做好所属企业的培训、汇审、上报工作，严格把好培训关、审核关、汇总上报关，这是整个决算工作的三个环节，确保各个环节工作质量，尽职尽责，树立全局意识，做好组织、协调配合工作，充分发挥各自优势，避免在工作落实过程中出现脱节现象，且做到不重不漏，使**市20**年企业会计决算工作如期，高质量完成。
（二）据实填报，严格把关，认真审核，确保年度会计决算报表的工作质量
要高度重视年度会计决算报表的质量问题，严把质量关，严格按照统一规定编报口径填列决算的有关数字，保证会计信息的真实、准确。
1．要及时对所属企业上报的会计决算报表数据进行验审，除依据相关规章制度及文件要求进行审核外，要充分采取人工与计算机审核相结合的方式，利用计算机设置的参数、过录表查询、有效性审核等功能，严格控制数据质量。对在汇审过程中发现所属企业的问题，要及时要求相关企业进行核实修改，严禁擅自越级调整基层企业报表数据。
2．严格按照企业填报级次填报，大型企业编报到三级企业，三级以下的并入第三级；中小型企业编报到二级，二级以下的并入二级；境外企业决算报表基本填报单位是具有法人资格的一级境外企业，所属的二级以下（含二级）境外企业的数据并入一级企业数据中填报。国有境外企业集团要求填报至集团子公司，子公司以下的数据应并入子公司数据中填报，任何单位不得擅自缩减填报级次。
3．各单位必须按照编制说明的要求，准确、完整填报封面中各项文字信息的代码信息，不得任意更改或漏填。
（三）重视和加强年度报表分析报告的质量，真实反映企业财务状况，提高决算报表分析水平
目前，我国会计改革正处于一个新的发展阶段，《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》、《企业会计制度》、具体会计准则相继修订出台，为此，对于企业财务管理人员和会计人员的职业素质提出了更高的要求，其中，加强对企业的财务报表分析就是急需提高的素质之一。财务报表是对企业经济活动的反映，决算报告结果涉及到出资人、债权人、经营者、政府管理部门等各方面的权责关系，因此，做好财务报表分析至关重要。要把洞悉报表上有关数据所揭示的内涵作为重点，进行深层次的分析，切莫敷衍了事，20**年的决算报表分析也将是决算评比工作中一项重要的评比内容。各部门要全面、准确、客观、及时的对企业财务状况和经营情况进行分析，对企业的经营优劣作出准确的分析，为企业领导和政府决策提供真实、准确的决策依据。
市属各企业、各区县财政局要按照市财政局统一下发的软件、参数、报表格式、决算编报说明及本通知要求，及时报送**市财政局企业处。
（一）企业、集体企业会计决算：
市属各主管局、企业集团（总公司）于20**年3月10日前报送**市财政局企业处。
各区县财政局于20**年3月20日前，上报**市财政局企业处。
（二）境外企业会计决算：
市属企业于20**年5月31日前报送**市财政局企业处；
各区县财政局于20**年6月30日前，上报**市财政局企业处。
企业、集体企业决算汇审时间初步定于20**年3月中上旬，具体时间、地点、方式另行通知。
境外企业决算汇审时间另行通知。
企业财务决算工作总结范文第5篇
关键词：资金；结算中心；问题；对策
“现金为王”的理财观念，已经渗透到企业运营的每一个环节，利润良好却无现金流的企业，可能会陷入支付不能的危机。现金管理的重要性不只是体现在公司营运层面，更被提到战略高度，因此，企业资金管理模式就显得尤为重要。由于财务公司成立受到国家政策的限制，所以更多企业通过与银行合作，在银行的支持下成立企业集团资金结算中心来解决资金的集中管理和配置效率问题，但是在实践中，一些企业集团资金集中管理虽然获得了成功，取得了一定的经验，但在政策法规和实际工作中也存在不少不容忽视、亟待解决的问题。本文对我国企业集团资金结算中心管理存在的问题进行分析，并探讨了相应的对策，为企业集团资金结算中心运营管理的实际运作提出建议。
一、结算中心运营管理存在的问题
（一）外部法律环境存在的问题
（1）集团企业财务结算中心性质定位问题。集团企业财务结算中心是按“准银行”方式运作，其业务范围只限于企业内部，不具备独立法人资格，它在集团内部吸收存款、发放贷款，并办理结算业务，从事小范围的金融业务，但它并不是人民银行批准的金融机构。从这个意义上讲，它存在一个性质定位问题。
（2）集团企业财务结算中心税务处理问题。集团企业财务结算中心通过贷款、借款及存款业务形成收入和支出，贷款与存借款利息差扣减费用以后形成净收益。按税法规定，有收入应征收营业税，有利润应征收所得税。然而，集团企业财务结算中心不是法人机构，只是集团总部一个部门，其行为是否属于经营行为尚未明确界定。从税法角度看，集团企业财务结算中心的开办，缩小了营业税税基，减少了国家税收。营业税法中至今没有有关企业内部金融行为的免税规定，这种状况亟待从法律上加以解决。
（3）相关政策法规不完善。由于结算中心具有类似于银行的结算功能、信贷功能，而根据国家有关规定非金融经济实体是不能进行信贷融资的。对于结算中心，人民银行没有明文规定，一般来讲，属于集团公司内全部控股的子公司，基本上是允许设立内部结算中心，但不许对外营业。财政部1997年的《关于加强国有企业财务监督若干问题的规定》指出：“有条件的企业要逐步建立资金结算中心”。而且从人民银行对另外一种集团公司货币资金控制模式—财务公司的支持（2000年《财务公司管理办法》的颁布）来看，人民银行对结算中心的发展应该持支持的态度。所以，集团内部资金管理、融资的结算中心是国家政策所允许的，但至今没有相关的法律法规出台。
（二）财务制度存在的问题
（1）内部管理问题。该问题主要又表现为以下两个方面：1）对成员单位账户进行管理，没有集中成员单位的资金，不能发挥资金规模效益，无法实现真正意义上结算中心资金管理的目标。2）成员单位多头开户问题。各个成员单位也有可能在结算中心之外开立其他账户，因而难以有效地监督成员单位的资金运作。
（2）小集团利益思想使工作中阻力较大。企业集团的财务结算中心肩负着管理部门的监控职能，但有些二级公司怕置于集团的监控之下或是对结算中心缺乏信任，仍将少量资金留于商业银行，以维护自身利益的需要，这部分体外循环的资金，使集团下达的命令贯彻不彻底，影响集团的整体利益。
（三）公司治理存在的问题
目前大多数企业集团都已经形成了股东会、董事会和监事会的三会管理体制，而且一些集团也已在母公司董事会下面分设如资金管理委员会等各类委员会，来承担部分董事会的职责。但在实际运作中，不仅监事会的作用很难有效发挥，股东会、董事会、各专门委员会的决策也往往是集团主要领导意图的体现，在资金管理中出现不少秉承领导意愿随意贷款、任意投资的情形。
（四）风险管理存在的问题
（1）存在或有风险。如果结算中心某个成员单位因法律纠纷而被法院实行封存账户等强制制裁时，因结算中心在银行开立的是总账户，并没有对该成员单位开立分账户，这样有可能存在总账户上所有资金被冻结的风险。
（2）内部分账户发生透支而被外部总账户资金余额充足掩盖的风险。如果某成员单位无意或恶意透支，结算中心不能及时发现其分账户资金余额不足，而银行根据总账户充足的余额将款项支付，这样会对其它分账户造成损失。
（3）由于主业的财务报表合并多种经营单位的财务报表，而多种经营部门的资金存放于主业的银行账户中，形成不同法人之间资金流转的行为，存在监管风险，并且影响外部财务报告使用人正确评估企业会计信息。
（4）一些结算中心存在运营困难的情况，集团资金沉淀，周转缓慢，存量越滚越大，逾期呆滞贷款数量巨大，造成这种情况有几个原因：1）集团整体经营困难，企业效益差，结算中心信贷资金一时难以及时收回；2）不按金融规律行事，或是如前所述“领导意图贷款”，或是资金运用靠大量贷款，资产负债比例及存贷款比例不合理；3）内部控制不严。发放贷款极少考虑其资产状况，贷款用途和效益回报，既不用担保，也不用抵押，这样一来，当集团内部单位资金周转不灵、经营状况不好时，使结算中心资金回笼困难，影响其他存款单位的正常用款需要，打击了存款单位积极性，如此恶性循环，甚至将整个集团拖垮。
（五）资金结算存在的问题
结算中心是为适应企业现代化管理而产生，但是有不少财务结算中心网络结算信息系统没有开发，不能利用局域网或因特网实现网上资金结算，其存在问题有：1）开户单位无法随时随地在网上查询本单位内部存款余额、下载对账数据等一系列有关内部存款动态管理业务；2）不能实现财务结算中心系统内银行存款网上拨款和主动收款业务；3）提高了管理费用，降低了资金安全运行和使用效率，不能充分发挥资金集中管理的规模效益。
（六）结算中心服务质量和工作效率存在的问题
（1）对结算中心的考核与评价存在困难。结算中心在集团中不仅有与外部银行相类似的结算、出纳、信贷职能，还应该是企业管理中一个重要组成部分，而目前大多数企业集团所实行的结算中心管理制度不能充分调动结算中心的积极性，同时对它自身工作的监督也未建立应有的程序。
（2）人力资源管理不到位。人力资源管理不到位主要体现在以下两个方面。主要包括：1）人才交流与培训工作不到位，从业人员缺乏丰富的经验和技能来完成其任务。结算中心的工作人员有的熟悉财务，有的熟悉金融，有的熟悉公司业务，但复合型人才比较少，既有企业实际管理经验又有金融运作经验的人才更少。2）福利计划或激励机制不完善，人才流动过频，同时，关键职能部门备用人员储备不健全。
二、企业集团结算中心模式存在问题的对策
解决集团企业财务结算中心运作面临的问题可以从以下方面着手：
（一）适应外部法律环境的变化
根据企业结算中心存在的问题国家有关部门应尽快制定企业财务结算中心管理办法，从政策上规范其运作，使其有法可依。企业在有关管理办法出台之前多做宣传解释工作，尽量争取法院、财政和税务部门等有关机构的理解和支持，这样不仅可以避免上述弊端，而且能够实现资金集中管理的目标。
（二）完善结算中心财务制度
（1）完善资金管理内部控制制度，加强内部管理。内部控制是由企业董事会、职业经理阶层和其他员工实施的、为企业运营的效率（效果）、财务报告的可靠性、相关制度法规的遵循等既定目标的达成，而提供合理保证的过程。企业结算中心应建立包含资金审批权限、审批程序、资金收付程序、付款制度、资金收付跟踪反馈制度、资金存放和保密原则、银行票据、银行票据背书管理制度、银行账户开户原则、银行账户、印鉴管理制度、现金管理制度以及对外投资、担保和反担保制度在内的各种内部控制制度。
（2）建立资金预算管理体系。资金预算管理和现金流量分析对企业经营管理十分重要。准确度较高的资金预算能使各单位主动掌握和控制未来现金流量，做到“心中有数”，采取有效措施及时调剂存量资金，充分发挥资金管理作用。要科学进行资金预算管理和现金流量分析，对资金管理进行事先分析、事中监督和事后分析的全过程控制。比如，江苏石油勘探局财务结算中心开发资金预算动态管理软件系统，该系统实现了从开户单位的预算上报和执行情况的实时查询、财务处对预算审批下达和调整、结算中心对资金预算的控制以及预算执行情况分析报表等一整套的动态科学化管理，取得了很好的效果。
（3）加大资金监管力度。发挥集团企业财务结算中心资金监督管理职能，进一步加大资金结算监管力度。一是对监管工作要与时俱进推出新举措，严把资金关，堵塞管理漏洞。二是加强对内部账户管理，防止账户出借及资金账外循环。三是抓好对开户单位资金管理检查工作。
（三）完善公司内部治理
从公司治理角度出发，明确集团企业法人治理主体和关联企业在资金管理方面的权限和职责；划分集团企业权利机构和决策机构的资金权限，集团的筹资、投资决策和利润分配权属权利机构（股东会），集团的决策机构（董事会）负责筹资、投资和利润方案的指定及集团财务机构设置、财务制度与会计规范和财务负责人的任免。同时完善集团股东会、董事会、监事会、经营者、员工以及其他利益相关者彼此之间关系的监督与制衡机制。通过董事会制定的集团发展战略（经营战略与财务战略）拟订资本保值增值的委托责任目标与其他各项绩效考核指标，并以企业的形式明确母、子公司经营者的受托责任和必须遵循的行为规范。由此，才可以为结算中心的规范运作奠定良好的基础。
（四）强化结算中心风险管理
（1）建立风险管理原则。在《企业风险管理框架》下，对于资金风险管理的原则总结如下：1）公司治理及内控体系建设相结合；2）自上而下推动集团资金风险管理；3）变事后管理为事前管理；4）重视利益冲突，保障独立性；5）重视风险的双重性，把握风险与收益的平衡。
（2）控制结算中心贷款规模，实行风险管理。结算中心的职能主要是代银行结算职能，同时还要向内部各单位行使贷款职能，贷款管理是银行管理制度中的一项重要内容。结算中心贷款管理是企业集团为降低外部融资费用与财务风险而进行的内部融资行为，贷款的使用不能简单根据领导意图或单独某一方面的理由来决定是否贷款。商业银行贷款是以偿还能力为原则决定是否贷款，以避免不良贷款，而结算中心贷款应该服务企业集团的总目标，体现企业集团的决策意图。一方面结算中心贷款应该向经营良好的内部单位倾斜，以鼓励其不断提高经济效益；另一方面，结算中心还要帮助亏损部门渡过难关，给其一定的扶持资金，这是结算中心贷款所应遵循的基本原则。
结算中心贷款虽然不能等同于商业银行贷款，但可以借鉴商业银行贷款管理中的一些做法。结算中心在贷款时必须认真审验，对符合企业集团发展目标、效益前景看好的项目可以优惠贷款，如果提前还贷还可以降低贷款利率；如果不能按时还贷，要加收利息，并追究结算中心放贷人的责任。同时严格控制结算中心贷款规模，根据结算中心吸收的存款、可动用流动资金的状况来决定贷款规模。同时比照商业银行模式建立存款准备金制度，进一步控制结算中心贷款规模，增强结算中心抵御风险能力。
（3）加强企业文化建设。现代市场经济的复杂性，决定了其中枢系统—财务管理的复杂性，决定了财务风险的多样性和多变性。因此，即使高度集中的管理体制也会存在某些漏洞。而且，对待制度的缺陷和漏洞，人们既可以加以利用使之扩大，也可以自觉、主动地加以纠正和弥补。由此可见，集团内部资金管理制度是否完善地制定、有效地执行，制度的不足能否及时地发现、补救，关键取决于从业人员包括专业及相关知识技能水平、个人品质及职业道德、社会责任感与工作创造力在内的综合素质。而从业人员综合素质的高低，又取决于集团企业文化程度的高低。从这个意义上说，以人为本，建立以有利于员工长远发展为核心的激励机制和企业文化，使人的自觉行为与制度对人行为的约束有机结合，是完善结算中心风险控制制度的灵魂。
（五）强化资金结算功能
开发集团企业财务结算中心网络结算信息系统，利用局域网或因特网实现网上资金结算，开户单位随时随地可在网上查询本单位内部存款余额，下载对账数据，打印对账单以及编制调节表等一系列有关内部存款动态管理业务；实现财务结算中心系统内银行存款网上拨款和主动收款业务；实现企业银行存款与商业银行自动对账，通过因特网对有关银行存款动态进行实时查询以及银行票据在计算机上填写打印。这些功能的使用进一步加快了结算速度，减少资金在途时间，降低了管理费用，提高了资金安全运行和使用效率。
（六）提高结算中心的服务水平和工作效率
（1）加强对务结算中心服务观念，提高服务层次。结算中心是为适应企业现代化管理而产生，作为单位内部资金管理机构，结算中心人员应提高自身业务素质，端正工作态度，确立为成员单位服务的思想，千方百计提高服务质量和技能，为企业管好财、理好财。
（2）正确认识财务结算中心职能，提高工作效率。财务结算中心并非财务公司，仅仅作为单位内部资金的管理机构，对本单位资金进行管理。结算中心不具备金融机构职能，因此不能对成员企业之外的单位从事放贷等金融性业务。在结算手续上尽量简化，精心挑选资金结算软件系统，实现资金结算和管理的自动化，保证结算快速、准确、高效。
同时，对结算中心进行独立核算，单独考核。对结算中心工作业绩的考核不仅考察资金管理调度的经济效益指标，还应考察对内服务的效率与质量，考察它对企业集团控制与决策的支持程度与水平，对结算中心的管理做到责、权、利相结合。这样可以激励结算中心工作人员更努力地工作，从而有利于结算中心工作人员水平的提高。
通过企业集团20多年资金管理实践，针对资金结算中心模式存在的诸多问题，本文给出了6种相应的解决措施，有效的资金集中管理体系要通过内部控制制度的建设形成集团科学的决策机制，以预算管理为手段，通过资金风险管理，投资融资管理及配备职业团队和相应的信息支持系统等措施，达到优化资源配置，保障资金管理方式的安全有效运行。
参考文献：
[1] 张云亭.顶级财务总监[M].中信出版社，2006.
[2] 袁琳.资金集中控制与结算中心[M].浙江人民出版社，2001.
