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注册会计师工作总结范文第1篇
今天是一次务虚和务实相结合的会议。所谓务虚，是指在座的各位理事认真聆听了市会计学会副会长、*财经系主任*副教授所作的一场精彩的学术报告，同志们平常都很忙，也很难有机会静下心来，听一场高水平的学术报告。我想，通过学协会组织、举办这样的学术报告，对于我们这些从事具体业务工作的同志们来说，能及时更新我们的知识结构，提高自己的理论素养。所谓务实，是指我们通过法定程序，审议并通过了市会计学会届理事会工作报告和市注册会计师协会届理事会工作报告，接受了*同志辞去市会计学会副会长兼秘书长和市注册会计师协会秘书长的职务，选举了*同志为市会计学会副会长兼秘书长和市注册会计师协会秘书长。今天下午的会议时间虽然很短，但内容却是很丰富，也达到了预期目的，取得了圆满的成效，对此，我谨代表学协会向各位理事多年来对学协会工作的支持表示衷心感谢。借此机会，我想对各位理事和学协会工作提出三点要求：一、适应形势要求，搞好理论研究。进入新世纪以来，我国的会计和注册会计师工作形势发生了巨大变化，在法律、法规和制度建设上得到了前所未有的飞速发展。但是，我们的实际工作与形势发展的要求仍有较大差距，会计执法不严、财会人员违法违纪等问题依然存在，会计信息不真实的情况尚未彻底根治，新制度、新准则还没有得到全面贯彻执行，这些都需要我们从理论的高度去探索解决问题的新途径、新办法。在新的形势下，学协会承担着非常重要的任务，在贯彻执行国家的财经法律法规制度上，还有许多东西需要我们不断从实践中去进一步总结和探索，提升到理论的高度，用以指导我们的工作，希望我市所有从事会计和注册会计师同志们携起手来，发挥学协会涉及面广、群众参与性强、理论研究和学术氛围浓的优势，积极进行探索和研究，为提高我市的会计和注册会计师工作质量作出新贡献。
二、以身作则，恪守诚信。会计和注册会计师工作者所从事的工作是广泛涉及公众切身利益的，它有特殊性，所以全市的会计和注册会计师工作者必须要特别注重诚信问题，要在诚信中求生存、求发展。各位理事不仅是全市会计和注册会计师从业人员的代表，又是具体从事会计和注册会计师工作的实践者，因此，我们一定更要以身作则，恪守诚信，努力把我市的会计和注册会计师事业发展壮大起来。
三、必须注重发挥学协会的纽带作用。学协会要团结我们所有从业人员的力量，逐步提高会计和注册会计师在社会中的地位。要通过我们的工作，更好发挥会计和注册会计师在梅州社会经济各项建设事业中的作用。学协会人才济济，我们更要充分发挥其作用，有目的、有针对性地开展学术研究、学术讨论，活跃和发展会计和注册会计师队伍，通过理论研究，发现人才，提高队伍整体素质，推进我市会计和注册会计师工作向前发展。
注册会计师工作总结范文第2篇
2005年，福建省注册会计师协会根据财政部、中国注册会计师协会关于行业发展的统一部署，在福建省财政厅党组的领导下，积极实践“三个代表”重要思想，坚持以行业诚信建设为主线，加强行业自律管理体制建设，推进行业持续健康发展。
一、加强自律监管建设，提高行业诚信水平
（一）开展资产评估行业全面检查工作。根据财政部统一部署，结合我省实际情况，与省财政厅企业处共同组织开展全省资产评估行业全面检查工作。检查内容主要包括资产评估机构设立条件、内部管理制度和质量控制制度、近3年评估报告质量及注册资产评估师职业道德等。被检查的评估机构有57家，注册资产评估师371人，自查面和重点检查面均达到100％，实地检查共抽查了资产评估报告229份。
通过本次检查，反映出大多数评估机构能做到按照执业规范从事资产评估业务，但在资质和执业质量方面存在的问题也不少。资质方面主要表现在人员不足、兼职等问题；执业质量方面，普遍存在报告基本内容和格式不够规范，工作底稿不完备，评估操作程序存在缺陷；执业环境和内部管理存在的问题也不可忽视，如压价竞争、职业风险基金管理不当等。
针对检查发现的问题，经商省财政厅企业处，对2家评估机构给予行业通报批评、限期整改的处罚；对2名注册资产评估师予以行业通报批评;对36家评估机构予以限期整改、谈话提醒等相应的行业自律性惩罚；上报中评协撤消5名注册资产评估师的注册资格和批准2名注册资产评估师转为非执业会员。另有2家评估机构承认其执业质量存在问题，已主动申请撤销资产评估资格。
（二）开展会计师事务所执业质量检查工作。为加强注册会计师行业自律监管，提高会计师事务所、注册会计师的职业素质和执业质量，根据中注协统一部署，协会开展了2005年会计师事务所执业质量检查工作。检查工作采取全面自查和重点检查相结合，整个检查工作分为准备阶段、自查阶段、实地检查阶段和总结处理等四个阶段。有40家会计师事务所被列入检查对象，检查面为27.21％，其中新批准成立28家。检查内容包括执业质量、职业道德、内部质量控制等方面。实地检查抽查了审计报告、验资报告共617份，抽查比例为10.41％。
通过行业自律检查，进一步提高了行业风险意识，促进了执业机构规范执业。检查中发现的问题主要表现在：事务所内部管理制度执行不力，三级复核流于形式，档案管理、审计报告格式不够规范；部分报告的审计程序执行不到位；部分重要会计报表项目和重要会计事项结论缺乏充分、适当的审计证据支持；对重大事项未进行充分披露，报告意见类型不适当等。处理情况：对存在的一般共性问题以文件形式向行业通报；对存在问题较多、内部管理较为混乱的7家会计师事务所分别下达整改通知书，并明确将其列入明年的复查对象。
（三） 启动风险提示机制。根据行业自律管理的特点，针对委托单位对某会计师事务所出具的专项审计报告提出异议情况，以及某资产评估公司在某化肥厂改制过程可能存在资产评估不实等问题，协会及时向执业机构发出风险提示函，要求执业机构在执业过程中应保持独立、客观、公正，履行必要的程序，加强与委托单位的沟通，并保持应有的职业谨慎，提高风险防范意识。
（四）协助开展行政监管工作。积极协助配合省财政厅监管局开展行政监管和行政处罚工作：一是组织专家论证会，针对厦门中行对某会计师事务所受公安部门的委托出具的专项报告提出异议进行专家论证，会同厅监督局出具了不具备法定证明效力的意见；二是协助厅监督局召开专家论证会并向省纪委出具建议函，以及协助处理西门村反映某会计师事务所审计质量问题；三是处理3家资产评估机构违规设立分支机构问题；四是撤销了1名注册会计师的注册资格。
二、开展专业标准建设和技术指导，提高风险防范意识
(一)积极开展专业咨询。对行业来人、来电咨询执业规范，对于已有明确规定的相关执业问题，都热情真诚予以解答；对于现行执业规范未明确规定的，均及时转报中注协或建议转向相关部门咨询，切实发挥协会专业社会团体功能。
(二)认真完成调研课题研究任务。根据财政部会计司的部署和省财政厅会计处的委托，保质保量按时完成调研课题的研究，即《注册会计师行业行政管理与行业自律的关系》和《会计师事务所管理规范（修改草案）》。
(三)协助完成中注协做好审计、评估准则项目征求意见稿的征求意见，及时转发相关专业标准文件和通知，提醒行业增强风险防范能力。
三、强化服务，规范注册管理
（一）转变作风，强化服务。突出为会员服务的精神，淡化政府和行政的概念，依法办事，做到每做一件事，都有法律、政策依据，使“服务、监督、管理、协调”都在法律、法规规范下进行。在工作中，遵守廉政建设和效能建设的各项规定，按时、按质地完成领导交给的各项任务，不存在“吃、拿、卡、要、报”和工作中推诿，故意拖延、刁难等现象。对来办事的人员，既能坚持原则，又能热情接待。凡能电话、邮件能解决的事，均按此方式解决，并及时将年检合格的证书送到各地市、县，方便会员。工作中，坚持经常深入执业机构，解决劳资纠纷，积极协调内部矛盾，及时为会员排忧解难。
（二）开拓创新，规范管理。为提高执业队伍素质和执业水平，根据中注协有关规定开展两师年检工作，对全省1920名执业人员的年检资料进行认真审查，通过年检的两师1848人，其中：注册会计师1463人、注册资产评估师385人。
此外，加强日常注册管理工作。办理两师及非执业会员转所（会）404人次，审批注册会计师87人、注册资产评估师40人；审核、公示拟批准的注册会计师91人；审批注册会计师非执业会员157人、注册资产评估师非执业会员15人；完善两师非执业会员数据库计1666人；制发各类证书254本；纠正数据库信息达238人次；办理存档人员调资12人次。
四、加强行业队伍素质建设，继续做好考试和培训工作
（一）抓好培训工作。后续教育培训是一项长期的、基础性的工作。协会根据往年培训情况，及时调整培训思路、改进培训方式、修订培训内容，在汲取传统培训模式成功经验的基础上，以提高会员的专业素质和职业道德水平为目标，不断加强后续教育的基础性管理工作，建立培训管理档案、充实师资队伍、建立优胜劣汰的师资竞争机制，打破单一的后续教育培训模式，尝试多形式、多渠道、分层次、分类别的培训方式。今年已举办了8期注册会计师培训班，受训人员达1262人次，选派业务骨干参加3个国家会计学院培训283人次，重新审批3家会计师事务所具有所内培训试点资格；对持有会计证并完成注册会计师后续教育的180名注册会计师，办理了《会计人员继续教育证》的确认手续，避免重复培训，深受广大会员的好评。
（二）精心安排考试报名工作。在各地市财政部门的积极配合下，今年注册会计师考试报名工作全面启动IC卡管理，实现了考试管理工作现代化。据统计，本年度报名人数为13866 人，计32754人次。实际参加考试为 11270人次，其中：“审计”实考1395 人，参考率为 34.02% ，合格率达9.10％;“会计”实考 3467人，参考率为35.50%，合格率达12.14％，比全国平均合格率高出1.82个百分点；“财务成本管理”实考 1751人，参考率为31.30% ，合格率达10.85％；“经济法”实考2078人，参考率为 32.67%，合格率达14.82％，比全国平均合格率高出2.14个百分点，“税法”实考 2585人，参考率为 37.19%，合格率达11.14％。为我省考生申请换发全科合格证74本。在做好注册会计师考试工作的同时，与省人事厅合作，较好地完成了注册资产评估师考试报名、考试组织实施工作。在各项考试组织中，都做到了“严密组织、万无一失”，为行业发展储备了人才，为壮大行业队伍奠定了基础。
五、以会员为中心，突出协调、服务职能
一是加强与法院的协调和沟通。针对清算工作复杂性和不规范等问题，参与福州市中级人民法院起草了《关于中介机构参与破产清算工作规程》。规程进一步明确了受案法院、会计师事务所、资产评估机构、律师、拍卖行以及其他专业机构在破产案件中的职责权限，确定上述各方在破产案件审理活动中的基本运行规则。同时，还联合福州中级人民法院民事二庭、省律师协会省直分会共同举办“企业破产案件审判与清算实务讲座”，旨在规范清算工作、提高中介机构执业水平，防范执业风险，推动破产活动健康有序的发展。
二是加强与省委统战部、省工商银行的联系。积极向省委统战部推荐两名行业代表作为省审计厅特约审计员，并通过统战部推荐行业代表参与人大、政协。协会还积极参与省委统战部组织的课题研究和各项活动，及时了解和掌握注册会计师行业发展过程中出现的新情况，为领导决策提供了依据。此外，协调省工商银行，就会计师事务所承接银行审计业务进行商谈，进一步规范银行审计业务收费标准和承接业务的程序等。
三是聘请法律顾问，维护会员的合法权益。针对个别执业机构股东出现内部矛盾，导致执业机构无法正常开展工作，事务所员工的利益受到了影响，为此，协会积极介入有关协调工作，进行面对面的交流与服务，有关矛盾在一定程度上得到了较好的解决，一年来，共为近10余家执业机构调解内部纠纷，维护了会员的合法权益。同时协会还聘请6名律师为法律顾问，免费为会员提供法律支持和服务，通过接待来访、电话、书信、邮件等形式，帮助会员解决日常法律事务。本年度共受理法律咨询20余件，起到了较好的效果。此外，协会还印发了《行业通讯录》，努力扩大社会影响力，加强执业机构间的联系和方便工作。
六、加强对外交流，促进行业发展
（一）加强与香港会计师同行的合作。为了借鉴香港同行的经验，推动我省注册会计师行业的发展，6月底，协会与香港会计师公会在福州共同举办“闽港会计师座谈会”，来自省财政厅、国税局、地税局等部门以及20多名来自香港和福州两地的会计师事务所的合伙人和注册会计师代表出席了座谈会。双方围绕着如何加强闽港两地会计师事务所在业务推广方面的合作等问题展开讨论。会议一致认为，加强闽港两地会计师事务所在业务推广方面的合作，对两地事务所相互借鉴经验，业务优势互补，人力资源互补，转变市场观念，转变经营模式，全方位开展多元化服务，更好地发展两地注册会计师事业都具有现实意义。
（二）举办第八次闽台会计师学术研讨会。由福建省注册会计师协会、台湾省会计师公会、台北市会计师公会、高雄市会计师公会联合举办的“第八次闽台会计师学术研讨会”于10月份在福鼎市太姥山召开。来自台湾省、台北市、高雄市等三个会计师公会的代表和来自中国注册会计师协会、省人民政府台湾事务办公室和省级财政、税务部门、部分高等院校以及注册会计师行业的代表共计50多人出席了会议。会议围绕税制改革、风险导向审计、会计师事务所组织形式及规模化发展模式等议题展开讨论。《东南电视台》、《福建日报》、《福鼎日报》等新闻媒体对会议内容作了相关报道。截至目前为止，海峡两岸已成功举办八次闽台会计师学术研讨会，通过两岸会计界的学术交流、研讨活动，不但促进闽台会计师的交流和合作，同时对两岸的经济发展有着积极的作用，已成为海峡两岸经济文化交流的重要窗口之一。
七、加强协会建设，完善行业自律管理体系
（一）理顺评估行业管理体制，加强评估行业自律建设。根据今年2月份在北京召开的加强和规范资产评估行业工作会议精神，结合我省行业发展的现状，及时商厅会计处、监督局和企业处，并向省财政厅提交了《关于参加全国资产评估管理工作会议的情况汇报》和《关于进一步加强和规范我省资产评估行业管理的报告》。经4月30日厅长办公会议研究，同意恢复福建省资产评估协会，同时资产评估行业行政监督职能和行政审批职能分别从厅监督局、厅会计处划转到厅企业处，资产评估协会负责行业自律管理工作。
（二）重视作风建设，提高队伍素质。一年来，协会始终坚持两手抓，一手抓行业管理工作，一手抓职工的思想作风建设，着力提高秘书处全体干部的综合素质，促进协会各项工作全面发展。 一是坚持开展经常性的政治理论学习，教育广大职工爱岗敬业、勤政廉政，不断增强服务意识，自觉按照“三个代表”的要求做好各项工作。二是加强干部队伍的作风建设，不断增强服务意识，做好群众来信来访的接待、处理工作，对来访人员热情接待，耐心解答，对群众来信认真对待，及时处理，努力维护广大会员的合法权益。
（三）加强财务管理，做好保障工作。努力提高财务管理水平，加强收入支出管理，严格报销手续；全面检查固定资产，健全了固定资产财务帐，严格固定资产出入手续，制定了《福建省注册会计师协会国有资产管理办法（试行）》；圆满完成两个行业会计报表汇总工作，会费收入533万元；办理省资产评估管理中心7名员工养老保险,解决员工后顾之忧；按时完成“三个中心、一个协会”的年检工作；整理协会2004年度业务档案，确保档案资料的完整性和安全性；完成了《中国会计年鉴》、《福建财政年鉴》有关注册会计师行业的撰写内容；积极搞好接待、文秘、安全、车辆管理等工作，做好后勤保障工作。
2005年，福建省注册会计师管理中心党支部被评为“五个好支部”；在中注协“2004年度注册会计师考试组织管理工作”和“2004年度注册会计师培训工作”评比中，协会分别获满分和先进单位。
第二部分 2006年工作思路
2006年，福建省注册会计师协会以“三个代表”重要思想为指导，以诚信建设为主线，以服务会员为宗旨，以促进行业发展为动力，以开创工作新局面为目标，按照协会章程规定加强行业管理，推进行业建设。
一、加强行业管理体制建设，确保行业健康发展
1.筹备召开第二届会员代表大会。通过换届选举改变理事会、常务理事会的组成结构，扩大注册会计师的比例，切实发挥其在选举、决策、监督、审议等方面的重要作用，完善理事会、常务理事会工作制度和议事规则，建立专家咨询委员会、后续教育委员会等专业委员会，确立各委员会的具体办法和工作章程，为行业自律提供组织保证。
2.加强协会秘书处建设。资产评估协会分设后，调整和完善秘书处的职能和机构设置，建立和完善各项内部管理制度；充分发挥党组织的领导作用，建立健全民主决策机制；要加强作风建设，努力提高为会员服务的水平和效率；大力加强教育和培训，吸引优秀人才，提高秘书处人员素质和工作能力；要推行工作目标考核，建立目标责任考核办法，强化竞争激励机制。通过以上措施，切实提高秘书处的管理水平，保证秘书处的高效运转。
3.要按照新的管理体制继续修订和完善监管、培训等行业管理办法，以适应自律管理的需要。要积极引导事务所完善内部治理机制，指导事务所完善章程、合伙人协议和内部管理制度，加强财务管理，完善会计核算，以营造事务所良好的内部治理环境。
二、强化协会服务功能，积极维护会员合法权益
为会员服务是自律性行业协会的重要职能，要把为会员的服务体现在监管、培训等日常的管理行为中。一是要积极改善行业执业环境，努力为会员营造公平、公开、公正的竞争环境。要代表会员利益积极与各有关部门协调沟通，争取创造良好的执业环境，要特别注重解决行政干预、行政指定等损害行业整体利益的问题。二是要建立专家援助小组，在会员执业过程中遇到技术难题时提供帮助和支持，不断提升行业整体技术水平。三是协调省委价局尽快出台会计师事务所收费管理办法，规范收费行为，反对压价竞争。四是加强对专业标准执行情况的调查研究，制作各类工作底稿样本，为会员执业提供指导。五是筹备第九次闽台会计师学术研讨会，促进海峡两岸会计行业的合作和共同发展。
三、加强行业诚信建设，树立行业形象
1．抓好诚信教育。要认真贯彻实施《注册会计师、注册资产评估师行业诚信建设纲要》，把注册会计师后续教育与行业诚信教育紧密结合起来，加大职业道德和诚信建设有关内容在后续教育中的比重。通过教育，使每一位注册会计师充分认识到行业诚信建设的重要性。
2．强化诚信自律。以地市为单位，指导事务所签订行业诚信自律公约，并将行业诚信自律检查结果落到实处，制止事务所之间的无序竞争行为，提高执业质量，树立注册会计师新形象。
3．建立诚信档案。建立会计师事务所、注册会计师诚信档案，准确、及时、完整地记录每一位注册会计师和每一家会计师事务所违法违规执业问题和受到处罚的情况。要把诚信档案与行业监管和资格管理相结合，适当时将诚信档案供社会查阅，使失信者无立足之地，以增强遵纪守法的自觉性。
四、加强自律监管，提高执业质量
要完善业务报备制度，组织开展会计师事务所执业质量检查，纠正存在的问题，督促和帮助事务所依法执业。对查出比较严重的问题和屡教不改的，作出行业自律性惩戒；对弄虚作假、故意出具虚假报告、问题特别严重、造成重大经济损失或产生恶劣社会影响的，移交给有关部门依法从严处理。要认真办理群众举报信件的查处工作，对不择手段进行竞争、不遵守执业准则、不遵守职业道德、不讲诚信的事务所和执业人员予以严肃处理。
五、加强注册会计师管理，提高执业人员管理水平
从实际出发，加强注册会计师管理，组织开展注册会计师年检工作，清理一些不符合条件的执业人员，纯洁行业队伍；严格审批执业会员及非执业会员，严把行业准入。
六、加强后续教育，提高业务水平
注册会计师工作总结范文第3篇
注册会计师事业是市场经济的基石。注册会计师的鉴证服务作用，不仅是财政监督职能的延伸和拓展，而且是财政职能的重要组成部分。我国注册会计师事业经过近20年的发展，已经越来越显示出无限的生机与活力。作为注册会计师行业管理的财政部门，如何在新形势下发挥好注册会计师的职能作用，构建注册会计师行业管理新体制，是摆在各级财政部门的一项十分重要紧迫的任务。
一、社会主义市场经济的发展，需要财政部门高度重视注册会计师事业
(一)党和国家极为重视和关注注册会计师行业的发展并寄寓厚望
党中央、国务院历来都十分重视注册会计师事业。总书记作出了要培养30万优秀注册会计师的重要指示。朱总理也多次强调，会计事业是市场经济的基石，培养注册会计师是千秋万代的事业，关系着国家的前途和命运。国家“十五”规划中对加强社会中介机构的建设也作了重要的阐述，提出“对经济结构进行战略性调整，必须加快发展服务业，扩大总量，优化结构，拓宽服务领域，提高服务水平。现代服务业要提高服务水平和技术含量，大力发展信息、金融、会计、咨询、法律服务等行业，带动整个服务行业整体水平的提高。”国务院在《关于整顿和规范市场经济秩序的决定》中，将中介结构的整顿列为8项整顿内容的第5项，指出：“规范中介机构的行为，实行中介机构市场准入制度。整顿经济鉴证服务市场。严肃查处中介机构出具虚假资信证明、虚假评估、虚假鉴证等不法行为，对严重违法违规的中介机构和人员实行禁入制度。”这一切，无不反映了党和国家领导人对注册会计师工作的重视，也表明注册会计师制度对于我国社会主义市场经济的建立和完善的作用越来越大，地位越来越重要。
(二)会计服务市场的开放与社会需求的变化对注册会计师行业管理提出了更高的要求
我国入世后，一方面会有利于加快我国注册会计师行业的国际化步伐，提高行业的整体素质，另一方面，会计市场的竞争又将是极为残酷的。企业必须在国家法律、制度允许的范围内，按照市场经济规律去运作，完全自主经营、自负盈亏、自我约束，这就要求注册会计师能够为企业提供全方位的优质服务。外国投资者以及其他利益主体为保护自身的利益，也是迫切要求中国的会计市场能够按照国际惯例和国际会计准则为他们提供规范的注册会计师服务，以便进行科学决策。同时，随着我国经济改革的不断深入和资本市场的逐步开放，会有越来越多的企业上市，资本市场的开放和规范，必然要求有规范的注册会计师服务。
(三)注册会计师行业发展的现实迫切要求我们树立发展的忧患意识和责任意识
注册会计师行业经历了“两会”联合、行业清理整顿、体制改革、上规模、上水平，在改革、规范、创新中不断前进。据湖北省36家报备制度试点的事务所统计，20__年审计1869户的年度报告，要求客户调整了5200笔会计分录，审计调减资产22亿元，调减利润9323万元，维护了审计的权威。但湖北省注册会计师行业执业质量和水平与国家的要求还存在着不小的差距，从湖北省注册会计师协会秘书处20__年组织的全省业务质量检查情况来看，问题是相当严重的。如有的会计师事务所与客户串通一起共同作假；有的事务所专业判断能力差，不能对所出报告的真实性作出恰当的判断，无保留意见比比皆是；有的事务所审计证据不充分，收集的证据不实；有的事务所风险意识淡薄，不讲职业道德；有的事务所内部质量控制体系不健全，三级复核流于形式；有的事务所与有关行政管理部门搞所谓的联合办公，业务收入分成，行政干预执业的情况时有发生；有的事务所脱钩不彻底，明脱暗不脱。如果我们不保持清醒的头脑，树立发展的忧患意识和责任意识，认真研究注册会计师行业在发展中存在的突出问题，采取切实有效的措施，认真加以解决，那么我们就会坐失良机，影响整个行业的健康发展。
二、充分发挥注册会计师行业的鉴证服务作用，健全财政监督管理职能
(一)注册会计师鉴证服务作用，不仅是财政监督职能的延伸，而且是财政职能的重要组成部分
在微观领域，企业的经营活动与注册会计师工作是紧密联系的。在社会主义市场经济体制不断完善的过程中，这种依赖的程度在不断增强。在宏观领域，政府对微观经济的管理，也需要注册会计师的工作。比如国务院要求审计署也要借助注册会计师来加强政府审计工作，国有企业、金融、证券等行业管理部门、财政部门对社会审计也日益重视。前不久，中国入世首席谈判代表龙永图同志在中央党校给省部级干部作报告时说：“入世后，原来很多由政府部门审批的事情，将由中介机构来完成。”此外，一些准政府、行业组织和机构，也在寻求与注册会计师的合作，来考察相关活动的质量。无论从充分发挥注册会计师鉴证作用，还是从健全和完善财政监督职能，财政监督的职能都离不开注册会计师的监督，它们是相辅相成，互相促进的。从《注册会计师法》和财政部门有关规章制度来看，财政部门对注册会计师和会计师事务所进行再监督，这样可以确保注册会计师监督的有效性，同时，也可以消除不必要的担心。
(二)要切实保证省级注协和市州注册会计师管理中心管理职能的到位，充分履行监管职责
这包括两方面工作：一是对注册会计师的业务监督。财政部门要主要通过省 注协和市州注册会计师管理中心，监督注册会计师对国家法律、行政法规和工作规则的遵守情况、业务工作制度的执行情况。通过业务监督，督促事务所按照国家的法律法规，出具独立的审计、验证报告，客观地评价经济活动，从而达到财政监督的目的。二是对违法违纪的处理。包括对注册会计师违反工作规则的处分和事务所违反法律、行政法规和工作规则等事项的处理。对事务所违反法律、法规和工作规则的，要根据情节轻重，分别给予警告、暂停执业、吊销注册会计师证书和撤销事务所的处罚。文秘站版权所有
(三)加强部门配合，发挥整体联动效应
要发挥好监督管理职能，离不开政府有关部门的支持和配合。省注协和各地注册会计师管理中心要主动加强与政府有关部门的密切协作与沟通。特别是做好与审计、司法、证券监督管理等部门的通力协作，把会计信息质量的抽查与审计业务检查结合起来；把事务所的检查与对企业的检查、税收稽查结合起来；把事务所执业质量检查与《会计法》执法大检查结合起来，形成整体联动的合力，同时也可以减轻事务所接受多头检查的负担。同时要借助新闻媒体和社会公众力量，建立起大要案曝光制度、举报奖励制度，共同促进行业的规范和发展。
三、适应注册会计师管理新要求，加大行业管理力度
(一)把落实市州注册会计师管理任务与健全机构职能结合起来，抓好机构的组建工作
目前，湖北全省有事务所311家，执业注册会计师3237名，非执业会员2832人，从业人员近万人，遍布全省各市州县。由于许多市州的注册会计师管理机构没有建立起来，靠省厅注协秘书处的力量，已越来越不适应注册会计师行业发展的需要。因此，按照“服务、监督、管理、协调”的职能要求，抓紧健全或充实市州注册会计师管理中心，完善其职能已迫在眉睫。
(二)把整顿和规范中介市场秩序与开展“不做假账”活动结合起来，规范注册会计师及其从业人员的执业行为
建立规范的中介市场秩序，既是保证当前经济正常运行的迫切要求，又是完善社会主义市场经济体制的重要举措。当前在全国范围内开展的整顿和规范市场经济秩序工作，与朱总理在上海国家会计学院视察工作时所提“不做假账”的校训，其实质是一致的。整顿和规范市场经济秩序落实到我们注册会计师行业，就是要“不做假账”，不出假报告。我们必须从贯彻落实总书记“三个代表”重要思想的高度，站在国家安危、民族兴衰和现代化事业成败的高度，充分认识整顿和规范中介市场秩序的重要性、紧迫性和艰巨性。
注册会计师工作总结范文第4篇
审计质量是会计师事务所生存和发展的基础。注册会计师执业过程有两个显著特征：一是职业判断贯穿于审计过程的始终，注册会计师作出职业判断的质量直接决定最终的审计质量；二是注册会计师是在成本和时间的约束下从事具体审计业务的。可见，注册会计师要想在有限的时间内作出高质量的职业判断，必须具备一定的专业胜任能力。伴随着审计方法从最初的账项基础审计方法发展到制度基础审计方法再到现在的风险导向审计方法，需要注册会计师作出的职业判断越来越多，职业判断对保证审计质量的作用越来越突出，对注册会计师专业胜任能力的要求也不再仅仅局限于熟悉通用的审计、会计知识，而是需要掌握大量的行业审计知识，具备一定的行业审计专长。所以，行业审计专长对高效率、高质量地作出职业判断起着至关重要的作用，其通过影响职业判断的质量影响最终的审计质量。
一、接受业务委托阶段
接受业务委托阶段需作出的关键职业判断是决定是否接受或保持具体审计业务，这是非常重要的一项职业判断。如果会计师事务所接受或保持了不应当承接的审计业务会面临两种不利的局面：一种是由于不了解被审计单位及其环境，低估审计业务风险，从而不能满足利益相关者的期望，引发审计失败；一种是在执业的过程中发现自身不具备独立性或专业胜任能力，从而不能严格按照执业准则的要求执行审计业务，引发审计失败。此两种不利局面都意味着低水平的审计质量。因此，要正确的作出此项重要决策必须知彼知己。知彼就是要初步了解审计业务环境，包括被审计单位的业务性质、经营规模、组织结构、经营情况和经营风险等。知己就是在了解审计业务环境的基础上评价会计师事务所的独立性和专业胜任能力。该阶段的了解审计业务环境程度要低于风险评估阶段，虽然了解的程度低但是还是要作出关键的决策，此时，行业审计专长在决定是否接受和保持审计业务的过程中就会起到重要的作用。注册会计师以往行业审计经验的积累有助于其在较短的时间内准确的了解被审计单位及其环境，并能客观的评价自身的独立性和专业胜任能力，从而作出正确的业务承接决策，以保证整个审计过程的审计质量。
二、计划审计工作阶段
注册会计师制定审计计划以使审计工作以有效的方式得到执行，计划审计工作包括根据审计业务制定总体审计策略和具体审计计划。总体审计策略用以确定审计工作的性质、时间范围和安排，并指导具体审计计划的制定。因此，制定总体审计策略是计划审计工作阶段的重中之重。为了制定切实可行的总体审计策略，注册会计师必须作出的关键决策是确定重要性水平，注册会计师对重要性的决定属于职业判断。重要性概念的应用贯穿于审计过程的始终，直接决定最终的审计质量。
重要性是相对于财务报表使用者作出的经济决策而言的，如果合理预期错报（包括漏报）单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。重要性概念是基于注册会计师的总目标而提出的。根据新修订的《中国注册会计师审计准则第1101号 注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求》，在执行财务报表审计工作时，注册会计师的总体目标是：1.对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错报导致的重大错报获取合理保证，使得注册会计师能够对财务报表是否在所
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有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见。2.按照审计准则的规定，根据审计结果对财务报表出具审计报告，并与管理层和治理层沟通。
由上述总体目标可以看到，在执行审计工作时，注册会计师只需要对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证，而无需对财务报表不存在所有错报作出绝对保证，从而提高了审计效率。那么什么样的错报是重大的？重要性概念回答了此问题，即凡是能够影响到财务报表使用者作出经济决策的错报都是重大的错报。注册会计师只有将财务报表的整体错报控制在重要性水平以内，才能够满足财务报表使用者的信息需求，才能保证一定的审计质量水平。所以，重要性水平的确定是注册会计师在审计质量和审计效率两者之间进行权衡所作出的一项重要职业判断。
根据《中国注册会计师审计准则第1221号 计划和执行审计工作时的重要性》，在制定总体审计策略时，注册会计师应当确定财务报表整体的重要性。在确定财务报表整体的重要性水平时，首先要选择一个恰当的基准，然后再选用适当的百分比乘上该基准。在确定基准和百分比时注册会计师应当考虑：是否存在被审计单位的财务报表使用者特别关注的报表项目；被审计单位的性质及所在行业；被审计单位的规模、所有权性质以及融资方式。上述需要考虑的因素都离不开注册会计师行业审计经验的积累及行业审计知识的应用，所以在重要性水平的确定过程中行业审计专长起着重要的作用。
三、实施风险评估程序阶段
风险评估程序，是指注册会计师为了了解被审计单位及其环境，以识别和评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险（无论该错报由于舞弊或错误导致）而实施的审计程序。由此，该阶段需作出的职业判断是识别和评估重大错报风险，识别和评估的方法是了解被审计单位及其环境。在风险导向审计方法下，审计工作的主线是风险的识别、评估和应对。只有正确的识别和评估重大错报风险，才能有的放矢的应对重大错报风险，将审计风险控制在可接受的审计风险水平内，从而保证一定的审计质量水平。所以，识别和评估重大错报风险是一项重要的职业判断，如果这个阶段作出了错误的决策，则以下各阶段所做的审计工作都会在错误的指引下得出错误的结果，从而影响到最终的审计质量。
在当今的经济环境下，被审计单位并不是孤立存在的，其与外界有着千丝万缕的关系，同样，外部系统的任何变化也必将会对被审计单位的经营产生影响。基于此，注册会计师在了解被审计单位及其环境以识别和评估重大错报风险时，不应仅将视野投放在被审计单位内部，而应将被审计单位放在更广泛的经济系统中去了解。《中国注册会计师审计准则第1211号 通过了解被审计单位及其环境识别和评估重大错报风险》中规定注册会计师应当从以下方面了解被审计单位及其环境：1.相关行业状况、法律环境和监管环境及其他外部因素。2.被审计单位的性质，包括经营环境、所有权和治理结构、正在实施和计划实施的投资类型、组织结构和筹资方式。3.被审计单位对会计政策的选择和运用，包括变更会计政策的原因。注册会计师应当根据被审计单位的经营活动，评价会计政策是否适当，并与适用的财务报告编制基础、相关行业使用的会计政策保持一致。4.被审计单位的目标、战略以及可能导致重大错报风险的相关经营风险。5.对被审计单位财务业绩的衡量和评价。6.被审计单位的内部控制。根据上述内容，识别和评估重大错报风险这一重要职业判断的正确作出建立在注册会计师相关行业审计经验的基础之上。转贴于
四、实施风险应对程序阶段
风险应对程序是指针对评估的重大错报风险采取的应对措施。根据《中国注册会计师审计准则第1231号 针对评估的重大错报风险采取的应对措施》，注册会计师应当针对评估的财务报表层次重大错报风险，设计和实施总体应对措施；应当针对评估的认定层次的重大错报风险，设计和实施进一步审计程序，包括审计程序的性质、时间安排和范围。在确定总体应对措施以及设计和实施进一步审计程序的性质、时间和范围时，注册会计师应当运用职业判断。
总体应对措施是针对财务报表层次的重大错报风险提出的措施，因为财务报表层次的重大错报风险影响多项认定，所以总体应对措施的提出是审计工作的重点，并直接影响最终的审计质量。在《〈中国注册会计师审计准则第1231号 针对评估的重大错报风险实施的程序〉指南》中规定审计项目组成员中应有一定比例的人员曾经参与过被审计单位以前年度的审计，或具有被审计单位所处特定行业的相关审计经验。所以，总体应对措施是在行业审计经验的基础上提出的，其实施主体必须是具有行业审计专长的注册会计师。
进一步审计程序包括控制测试和实质性程序。控制测试是可选择执行的审计程序，只有在两种情形下必须执行控制测试：1.在评估认定层次的重大错报风险时，预期控制的运行是有效的；2.仅实施实质性程序并不能够提供认定层次充分、适当的审计证据。实质性程序是必须执行的审计程序，无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师都应当针对所有重大类别的交易、账户余额和披露，设计和实施实质性程序。由此，在确定进一步审计程序时，需作出的重要职业判断是对是否实施控制测试进行的决策。控制测试，是指用于评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报风险方面的运行有效性的审计程序。所以，判断是否实施控制测试即为判断被审计单位与财务报表编制相关的内部控制运行的有效性。如果注册会计师准备信赖与财务报表编制相关的内部控制，那么其就要进行控制测试，如果控制测试的结果表明该内部控制运行是有效的，则依赖该内部控制编制的财务信息即是可靠的，注册会计师就可以减少实质性程序的数量，而控制测试的成本要低于实质性测试的成本，从而在整体上降低了审计成本，提高了审计效率。但如果注册会计师信赖了本不该信赖的内部控制，而控制测试又未发现内部控制的缺陷，此时错误的减少实质性程序必将导致低水平的审计质量。风险导向审计方法下对内部控制运行有效性的判断绝不同于制度基础审计方法，其不是仅仅只关注内部控制，而是把内部控制放在行业环境中并与企业的经营风险等情况结合起来考虑内部控制是否值得信赖。这种对内部控制的评价方法离不开注册会计师行业审计经验的积累及行业审计专长的应用。
五、完成审计工作阶段和编制审计报告阶段
注册会计师工作总结范文第5篇
【关键词】 二八定律； 会计师事务所； 人员配置
“二八定律”是19世纪末，意大利经济学者帕累托发现的。他发现在任何一组事物中，最重要的只占其中一小部分，约20%，其余80%尽管是多数，却是次要的。“二八定律”是根据大量的统计数据得来的，具有一定的规律性。从数学角度看，“二八定律”符合正态分布规律；从哲学角度看，“二八定律”符合唯物辩证法关于矛盾普遍性与特殊性、主要矛盾与次要矛盾关系的原理。因而，“二八定律”具有科学的理论基础，是科学原理的具体化。当然，二与八只是一个相对比率，不能将其理解绝对化，其实质是要求我们在观察和分析事物时，要善于在普遍矛盾中发现特殊矛盾，对待事物要抓住重点，抓住主要矛盾。“二八定律”之所以得到各界的推崇，就在于其提倡的“有所为，有所不为”的经营方略。审计中更应该应用好“二八定律”，以提高审计效率。本文仅从会计师事务所人员配置角度谈谈“二八定律”在审计中的应用。
一、我国会计师事务所人员配置的现状
我国注册会计师执业人员数量逐年增长，但注册会计师占会计从业人员总量的比重不高，与我国经济社会发展的要求和全球会计行业发展水平相比还有较大差距。我国现有注册会计师从业人员近30万人，不足会计从业人员总量的3%，其中执业注册会计师近9万人，占会计从业人员总量的比例仅为0.9%左右。在美国、英国、加拿大等发达国家，注册会计师从业人员占会计从业人员的比重高达近20%。而会计师事务所是否真的是注册会计师人数越多越好？根据中国注册会计师协会网站公布的信息，统计了前百名会计师事务所中注册会计师人数占总人数的比率。统计结果发现，前四名会计师事务所即国际“四大”中国成员所中注册会计师人数占总人数的比率均在20%左右，而中国本土的会计师事务所，注册会计师人数占总人数的比率在40%以上。
以上数据来源于中国注册会计师协会网站，选择2011年会计师事务所综合评价前百名事务所的情况作为统计数据，剔除了三家公布信息不完整的事务所，一共97家，其中中国本土事务所93家，存在分所的事务所以总部会计师事务所数据为准。使用SPSS13.0软件进行分析。
国际“四大”中国所的注册会计师比重均值为16.11%，最大值为19.08%，最小值为13.5%，均在10%至20%之间，波动较小，各所在注册会计师配置方面相差不大。从国际“四大”在各地分所的统计数据来看，注册会计师比重的最大值、均值均在20%左右，且方差较小，国际“四大”各地分所注册会计师人员配置均衡，采取了总所的人员配置方法。而中国本土会计师事务所的注册会计师比重最大值为100%，最小值为0.56%，均值为54.48%，各所之间差异较大，存在两个极端情况：100%和0.56%。但是总体来看，普遍高于国际“四大”中国所。
为了更清楚地分析“二八定律”在会计师事务所人员配置上的应用，而不是出于一年的数据巧合，本文分别统计了2007年至2010年综合信息评价前百名会计师事务所中国际“四大”中国所和中国本土事务所的注册会计师比重均值。数据来源于中国注册会计师协会网站，各所数据包含分所数据。
2007年至2010年国际“四大”中国所注册会计师比重趋于平稳，在10%至20%之间；中国本土事务所的注册会计师比重稳定在40%至50%之间，但是明显高于国际“四大”中国所。可见，我国会计师事务所在注册会计师配置问题上采取的策略与国际“四大”有很大的不同。
二、“二八定律”在会计师事务所人员配置中的应用
会计师事务所的注册会计师人数是与业务量相适应的，在一定业务量的基础上，如果注册会计师人数过多，会形成资源的浪费，导致部分注册会计师没有充分发挥作用，而且注册会计师是高端技术人才，报酬相对较高，如果会计师事务所闲置了部分注册会计师，会增加额外的人力成本，减少事务所的收益，亦不符合成本效益原则。虽然更多的注册会计师可能会带来更多的审计业务，但是要权衡增加的业务带来的收益与增加注册会计师造成成本增加的平衡点，使其达到最佳效果。从边际效益角度来讲，每增加一名注册会计师，都会增加会计师事务所的效益，这才是增加注册会计师的合理目的。国际“四大”在人员配置方面更注重成本效益原则，与“二八定律”不谋而合，即会计师事务所中重要人员约占20%，这20%的人员需要完成事务所重要工作的80%，即制定审计计划、执行审计程序、发现问题、出具审计报告。其余80%的人员负责完成重要性占20%的辅工作，如抽查凭证、整理工作底稿等。国际“四大”有着悠久的历史，在其漫长的发展历程中逐渐趋于经济化、合理化。会计师事务所中注册会计师人数是否越多越好这个问题，“四大”以实际行动给出了否定答案。我国会计师事务所正处于发展阶段，近年来注册会计师人数急剧增加，很多情况下会以注册会计师人数来衡量会计师事务所的好坏。在2011年会计师事务所综合评价前百家信息中可以看到，我国会计师事务所与国际“四大”中国所在注册会计师人数相差无几的情况下，收入却相差巨大。可见，并不是注册会计师越多，取得收益越多。所以，本文认为，在今后的发展中，不应仅关注注册会计师人数的绝对数量，更要注重注册会计师人数所占的比重，不能盲目增加事务所中的注册会计师，以免造成资源浪费，要以科学的、经济的方法进行会计师事务所人员配置，以提高事务所效益。
在大力培养注册会计师、扩大会计师事务所规模的趋势下，会计师事务所的注册会计师不宜盲目增加。目前我国注册会计师人数占会计从业人数比例较低，但是会计师事务所中注册会计师比重很大，而这严重不平衡。应结合“二八定律”，采取经济有效的方法进行人力资源配置，使注册会计师能够在更需要的岗位发挥作用。当然，任何一种理论都不是无懈可击的，“二八定律”也不例外。审计行业具有其特殊性，不能生搬硬套一些定律，但是可以巧妙地借鉴，吸取精华，达到四两拨千斤的效果，使审计行业能够有更多精力关注发展、关注创新。
【参考文献】
［1］ 赵书海.“二八定律”在我国商业银行经营管理中的运用［J］.区域金融研究，2009（11）：54-56.
［2］ 张丽娟，王彩霞.每天学点经济学［M］.北京：金城出版社，2009：84-88.
［3］ 中国注册会计师协会［DB/OL］.cn.
