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低保报销工作总结范文第1篇
关键词:医疗补助; 优化分配; 非线性规划
abstract: how to improve social medicare efficiency and control the cost is a hot topic in the last several years. it is necessary to support and perfect the social medicare without lowering the medical level, through employees′ selfstimulation and regulation system and reducing unnecessary expenditures and improving the efficiency. this paper studies the problems of optimizing special subsidy to staff in institutions while the employees participate in social medicare, and made up a model of nonelinear programming.
keywords: medical subsidy; optimizing distribution; none linear programming
我国1998年开始实施职工社会医疗保险制度, 推行个人医保账户和社会医保账户相结合的医疗费用管理与控制办法。由于受到医疗保险费筹集的制约, 职工社会医疗保险具有低保障水平的特征, 基本体现在个人医保账户的低额度和社会医保账户用药目录、剂量、开支金额的严格控制。正因为如此, 不少原先医疗费用报销宽松的单位抵制参加职工社会医疗保险, 加剧了医疗保险费筹集的困难。如何提高医疗保险制度的效率，有效控制成本, 是近几年来的一个研究热点和难点问题。北京师范大学医疗保险课题组提出由政府作为医疗筹资的主体, 代表患者向医疗机构购买医疗服务(顾昕, 2007)。也有研究尝试建立模拟社会医疗保险体系运转的系统动力学模型, 对各种费用控制的改革方案进行了模拟和比较 分析 (王晓燕, 2007)。研究基本上都是围绕进入职工社会医疗保险制度以内的医疗保障展开的。事实上, 不少医疗费资源宽裕的单位, 在职工社会医疗保险制度之外仍然保留了相当程度的医疗费用报销福利, 来补偿社会医疗保险的低保障水平。其中不少单位存在着医疗费用开支的不合理或浪费现象。本文针对这些单位提出一种科学方法, 在不降低其职工医疗保障水平的前提下, 通过形成职工自身利益的激励约束机制, 依靠减少不合理或浪费来改进医疗费用开支的成效, 消除对于参加职工社会医疗保险的抵制倾向, 支持医疗保险制度的建立和逐步完善。
一、单位参加医疗保险后职工医疗补助优化问题的现实性
单位参加职工社会医疗保险后，单位和在职职工每月都需要缴纳医疗保险费，依此建立个人医保账户和社会医保账户。在职职工的个人医保账户资金由个人缴费和单位缴费共同形成。在职职工个人每月需按本人上年度月平均工资的一定比例缴纳医疗保险费进入个人医保账户，单位缴费也按规定比例划入该职工个人医保账户。退休人员参加医保后个人不需要缴纳医疗保险费，本人的个人医保账户资金仅由单位缴费形成。单位缴费按当地上年度职工平均工资的一定比例划入该退休人员的个人医保账户。参加医保后的门诊医疗费首先从个人账户中支出，超额部分原则上由个人承担；住院门槛费自付，医疗费在医保范围和一定额度内的，由医疗保险办公室报销大部分，其余的原则上医疗保险不承担。
由于 目前 职工社会医疗保险具有低保障水平的特征, 许多地方政府在出台医保政策时又规定，单位在参加医保后，可以根据实际情况，本着由单位承担大部分费用的原则，自行制定对个人的医疗补助办法。所以对这些单位来说，怎样使单位参加医疗保险后的职工医疗补助优化，是一个备受关注的现实问题。
二、单位参加医疗保险后医疗费通常的补助办法及其缺陷
根据上述情况，有医疗费资源剩余的各单位，参加医保后自行制定的补助办法各不相同，如有的单位允许职工按比例报销超支医疗费，有的单位每年补助一次性铺底资金或实行医疗费包干等, 也有的单位不制定补助办法而事后由会议决定具体处理办法。一般是实行简单按比例报销的方式：职工的医疗费超出能够由社会医疗保险负担的部分，按比例报销。例如某单位对此规定，在职职工由单位报销90%，退休人员报销95%。这种办法的优点是比较容易理解和操作，缺点则主要有以下三个方面：
一是报销工作量大。因为个人医保账户的资金额度低，绝大部分职工的医疗费都会超过，每月补助报销的工作量很大。二是不同年龄段职工医疗费负担的相对不平衡问题较突出。年龄大的职工医疗费超支多,个人负担就多。三是不利于节约医疗费开支。由于大家都超支,超支的大部分医药费由单位报销，个人只是承担少部分，所以多开药、超出医疗需要开高档药、为亲友开药等情况很普遍。
三、单位参加医疗保险后职工医疗补助的优化原则、模型及求解方法
针对上述问题，我们提出把超支简单按比例报销的通常补助办法, 改进为按超支不同年龄段职工医疗费限额的比例报销。这样改进的关键是, 把超支的衡量标准从能够由社会医疗保险负担的金额, 改为本单位确定的不同年龄段职工医疗费限额。其实质是,依靠科学的方法确定不同限额, 形成职工自身利益的激励约束机制, 控制和改善医疗费使用效果。鉴于真实的医疗费支出属于个人基本的必要支出，立足于解决那些医疗费支出真正多的职工困难，我们确定不同限额的原则是：使不同年龄段职工的医疗费支出，扣除能够由社会医疗保险负担和得到的单位医疗补助后，实际最终自付医疗费占工资的比重尽可能相等。激励约束机制是, 如果限额节余, 也把节余部分以现金补助给职工本人。
在医疗费总额资源约束下，定额补助标准和超支报销比例是相互 影响 的。如果划定的定额补助金额多了，可用于超支报销的剩余金额就少了。但为了便于比较优化的结果和被接受,我们在模型中把超支报销比例取为所涉单位过去实行的给定值。又由于职工医疗费支出一般随着年龄增大而增多，因此我们在模型中采用等差数列的形式确定不同年龄段职工的定额补助标准。我们希望达到的结果是：通过科学地设定不同年龄段职工的限额补助标准，使得各个年龄段的大部分职工医疗费既不超过补助的限额，也没有过多节余，少数职工医疗费确实超过限额，也能够获得比较满意的超支报销，从而使有限的医疗费资源按照社会保障的实需原则得以优化使用。这样，单位参加医疗保险后职工医疗补助的优化问题，就具体转化为按照上述确立的优化原则，在既定的医疗费资源约束条件下，确定对不同年龄段职工的限额补助标准问题。
考虑到退休人员的工资性质与标准都与在职职工有很大差异,而且退休人员超定额医疗费报销比例大，在模型中就不把退休人员实际最终自付医疗费占工资的比重作为直接求解变量，而是通过按年龄段分组关系和总的医疗费约束条件间接求解。构建最小二乘法意义下的非线性规划模型如下：
为使 计算 结果有实际意义，在测算过程中，可以增加一些约束条件，如为了保证限定额补助不低于个人账户金额，可以确定最低年龄段的限定额补助等。
四、职工医疗补助优化模型的一个实例求解结果和实施成效
我们概括某个单位的2005年度个人门诊医疗费数据，对2006年的医疗费优化限定额补助进行了模型求解。实际经过6～7次迭代计算，就得到了一个满意解。
预算2006年该单位扣除缴纳地方医疗保险机构统筹后剩余能支配的医疗费总资源为222万元。实际计算过程中，用2005年的实际医疗费数据作为2006年的预算职工医疗费数据，并预测了2006年的职工工资,同时增加最低年龄段的定额补助不低于1100元、超支职工人均定额补助在2000元与2100元之间等约束条件。计算结果见表1与表2，其中年龄段共分为表1中所示的9组。解出的主要参数是定额补助基数b1为1100元;按职工年龄段等差递增的公差d为333.02元；各年龄段超支在职职工最终个人自付医疗费占本人工资的比重u超在均为0.65%。
根据以上模型计算出的结果，在能支配的医疗费总资源222万元当中，用于限定额补助125万元，用于在职职工和退休人员超限额报销72万元，剩余医疗费25万元。在职职工超支需要报销的为190人，占在职人数的47%；退休人员超支需要报销的为54人，也不到退休人员的一半。报销工作量可以大幅度减少。
以上计算结果，经过该单位职工的广泛讨论获得赞同，该单位据此制定的参加医保后实施限额补助与报销的方案从2006年起实际执行，仅仅是将公差d取整为300元。从2006年1年执行的情况看，取得了单位、个人、医保机构三方共赢的效果。
2006年，该单位实际在职职工420人、退休职工126人,总共546人参加地方职工基本医疗保险，单位对个人的限额补助合计124.06万元。补助限额有节余的在职职工和退休职工共获得限额补助结余现金16.8万元。从不降低职工原有医疗保障水平考虑，超补助限额报销的医药范围也维持参保前的不变，不限于医保规定药品目录和项目。参保人员中有31%的在职、退休职工超补助限额分别报销90％、95％，单位报销支出80.89万元。单位最后用于限定额补助和超限额报销共204.95万元，控制在预算安排能支配的医疗费总资源222万元以内。发生超补助限额报销的在职、退休职工共171人，低于上年的报销人数290人，也低于模型计算出的表2中的244人。地方医保基金从该单位缴费实际筹得资金81.67万元，扣除该单位参保职工大病及住院18人在医疗统筹机构报销20万元，从该单位获得净贡献医疗保险基金61.7万元。而该单位在向医疗保险基金净贡献61.7万元的情况下，全部医疗费支出仅比上年多10万元，与补助限额节余16.8万元相比，全部医疗费支出实际净减少6.8万元。综上结果，在丝毫没有降低职工的原有医疗保障水平的前提下,该单位通过参加地方医保后 科学 地实施限额补助与报销管理，不但大大减轻了工作量,而且有效提高了医疗费使用效果，减少了浪费，实现了单位、个人、医保基金三方共赢，获得总收益68.5万元。
五、 研究 结论
本文提出的 方法 和模型适用于那些医疗费资源相对宽裕的单位。这些单位有能力在参加职工 社会 医疗保险后，按政策规定在单位内实行职工医疗补助, 以弥补社会医疗保险的低保障水平之不足。由于一般单位都按职工工资的一定比例安排福利费, 而福利费可以用于职工医疗补助, 所以能够在职工社会医疗保险制度以外实行职工医疗补助的单位, 具有一定程度的普遍性。单位可以通过职工医疗补助优化, 形成职工自身利益的激励约束机制, 在不降低医疗保障水平的前提下, 靠减少虚高的医药费开支和浪费, 获得单位、个人、医保基金三方共赢的结果, 消除对于参加职工社会医疗保险的抵制倾向。单位进行职工医疗补助优化的参数, 需要依据本单位职工的医药费开支数据计算得出。配合实施职工医疗补助优化, 单位需要依托计算机技术,做好医药费开支数据和超出社会医疗保险目录用药及项目的记载和 分析 , 逐步形成本单位的用药及项目目录和控制用量标准。
低保报销工作总结范文第2篇
本制度规定了公司财务会计业务处理、会计凭证处理、帐簿登记处理、会计报告处理等规定。 本制度适用于公司对财务工作的管理，公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。
2.管理职责
公司财务部门的职能是:?
2.1认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。
2.2公司的股东会、董事会、监事会、经营管理机构在财务管理方面的职责与权力依照国家有关的法律、法规、规章、制度和本公司的章程规定执行。
2.3建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。
2.4积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。同时厉行节约，合理使用资金。
2.5董事长作为公司的法定代表人，对本公司的一切经济活动负责。领导会计机构、会计人员和其他人员认真执行财会法律、法规、规章制度，审核重大财务事项，接受财政、税务、审计等部门的检查和监督。
2.6公司的财务核算及财务管理工作由财务总监具体组织进行。
2.7公司财务管理机构设财务管理部经理(副经理)，负责组织开展会计核算、财务管理、资金运作，主持财务管理部的日常工作。
2.8完成公司交给的其他工作。
3.财务工作岗位及职责
公司财务部由财务经理、成本会计、往来会计、出纳、收款员。其岗位职责如下:
3.1财务经理:
3.1.1编制和执行财务收支计划、信贷计划，拟定资金筹措和使用方案，配合
3.1.2公司领导进行融资工作，合理、有效的使用用资金。
3.1.3编制企业成本、费用预算，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高效益。
3.1.4建立健全企业内部财务管理制度。
3.1.5负责审核记帐凭证、管理总帐，按时编制报表。
3.1.6负责财务档案的管理工作。
3.1.7督促、指导和支援本部门人员工作。
3.1.8评估本部门人员的工作表现和绩效，并建议总经理给与奖惩。
3.1.9及时、准确的向总经理提供财务信息和财务分析报告。
3.1.10决定部门内的人员配置。
3.1.11完成总经理交付的其他工作。
3.2成本会计
3.2.1按照国家会计制度的规定制作记账凭证、记账、复帐、报账，做到手续完备，数字准确，账目清楚。
3.2.2协助财务经理编制成本、费用预算，并根据预算进行财务控制、核算、分析和考核。按照经济核算原则，定期检查、分析公司成本、费用和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，及时提出合理化建议。
3.2.3核算企业产品成本，按照财务制度结转销售收入、成本，核算企业利润。
3.2.4管理销售台帐，并负责与销售部定期核对无误，督促销售房款回笼，并审核销售部门业绩。
3.2.5及时、准确编制成本表、费用表、销售月报表
3.2.6管理公司发票。
3.2.7负责固定资产及其他公司资产的帐务管理，并定期协同办公室清点资产。
3.2.8妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。
3.2.9负责核对银行未达帐项。
3.2.10完成总经理或财务部经理交付的其他工作。
3.3往来会计:
3.3.1按照国家会计制度的规定、记账、复帐、报账做到手续完备，数字准确，账目清楚，按期报账。
3.3.2按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，及时提出合理化建议。
3.3.3做好债权债务的管理和清对工作，确保帐实相符，帐帐相符。
3.3.4严格审查有关合同规定的预付帐款条款，掌握预付帐款的支付情况。根据部门资金计划编制公司月度资金计划，并考核资金使用效果。
3.3.5核算公司购入材料成本，并与有关部门协调，努力降低材料成本，提高资金使用效率。
3.3.6妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。
3.3.7完成总经理或财务部经理交付的其他工作。
3.4出纳:
3.4.1管理库存现金、银行存款和其他货币资金，并按规定的范围使用现金，依照银行规定的结算种类、原则和方法，办理转账结算业务。
3.4.2及时查核银行存款余额，杜绝签发空头支票。
3.4.3认真执行现金管理制度。
3.4.4严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行。
3.4.5建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。
3.4.6负责日常财务档案的收集、整理、装订、归档等工作。
3.4.7积极配合成本会计和银行做好对帐、报账工作。
3.4.8配合会计做好各种帐务处理。
3.4.9及时准确编制资金日报，周报，月报。
3.4.10完成总经理或财务部经理交付的其他工作。
3.5收款员
3.5.1在售楼现场负责向客户收取房款，向客户开据收据，及时将所收房款交存公司银行账户，并与出纳交接。
3.5.2根据收款手续制作记账凭证并登记入账
3.5.3与销售部门协调一致，办理与财务有关的其他事宜。
3.5.4完成总经理或财务部经理交付的其他工作。
4.财务工作管理要求
4.1会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。?
4.2会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。?
4.3财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。?
4.4财务工作人员应当会同公司行政部门专人定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。?
4.5财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。 会计报表每月编制并上报一次。
4.6财务工作人员对本公司实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。
4.7财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或财务总监书面报告，并请求查明原因，作出处理。?
4.8财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。
4.9财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。
5.支票管理
5.1支票由出纳员保管。支票领用时须有符合签批手续《支票领用单》，由出纳员将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字。
5.2支票付款后凭支票存根以及符合签批手续的付款、报销单据交出纳员销账。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，并在《支票领用单》及登记簿上注销。
5.3财务人员对未按期销账的《支票领用单》，应及时催办，催办无效者，财务部有权自领用人工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完善报帐手续后再作补发工资处理。对于有正当理由而未能及时办理销账手续的，经办人应及时向财务部说明情况，情况属实可延期销账。
6.现金管理
公司可以在下列范围内使用现金:
6.1职员工资、津贴、奖金;
6.2个人劳务报酬;
6.3预支出差人员的差旅费;
6.4结算起点以下的零星支出，结算起点定为1000元;
6.5总经理批准的其他开支。
除上述内容外，财务人员支付款项，应当以支票支付;确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后支付现金。公司购买固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品应采取转帐结算方式。
财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。
公司职员因工作需要借用现金，需填写《现金借款单》，办理相关签批手续后，由出纳付款。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。
出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付。帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。
7.会计档案管理
凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。
会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记帐、主管)，由专人归档保存，归档前应加以装订。
会计报表应分月、季、年报、按时归档，由专人保管，并分类填制目录。会
计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须登记在案。
8.主要工作流程
8.1销售业务流程:
8.1.1销售部门根据客户交款情况填写《收款通知单》。
8.1.2业务员带领客户至收款员处交款，收款员核对无误进行收款并开据收据给客户，同时在《收款通知单》上签字返回两联分别至销售部和销售登记台账，另一联粘贴收据记账联后入账，财务部据此登记台账。
8.1.3每月28日前销售部应报送当月收款明细表和应收房款余额表至财务部进行核对，核对无误后，财务部据此审核销售业绩。
8.1.4房屋销售后，销售合同等有关资料应及时在财务部备档，其他销售变更事项应及时通知财务部。
8.2开发建设方面主要有施工单位和材料供应单位两个方面，对施工单位的流程如下:
8.2.1工程部应于每月26日前报下月工程款支付计划至财务部，包含在建工程款及工程尾款。
8.2.2项目准备阶段。项目招标、编制预算、确定施工单位、合同备案。
8.2.3项目施工阶段。工程部根据监理单位意见核定工程进度，填写《付款单》提示付款;预算部门审核工程进度同意付款，通知附施工单位开据收据作为《付款单》的附件，报分管副总审批;财务部审核送交领导审批后付款。
8.2.4项目竣工验收。工程部提供签证等原始凭据(需有监理单位签章)，预算部门编制决算并督促施工单位开据正式发票送交财务部，财务部审核后经领导审批入账。
8.2.5项目工程尾款。财务部审核月度支付计划，报领导审批后支付工程尾款。
对于材料供应的流程如下:
1) 计划部应于每月26日前报下月材料款支付计划至财务部。
2) 市场调研，选定供应单位，签订合同。
3) 按照施工进度调拨材料，办理材料收发手续，制作收料单、领料单。
4) 计划部根据收料单填报购买材料月报表，于每月26日报送财务部，当月发票未到的，财务部估价入账，当月发票到达的，由计划部办理相关签批手续送交财务部入账。计划部应根据合同和实际供货情况，按月申报材料款支付计划，财务部审核无误后，经领导审批付款。
5) 计划部根据领料单填报施工单位领用材料月报表，并附施工单位收据，于每月26日报送财务部，财务部据此记入预付工程款。
6) 原则上公司没有库存材料，材料的收发均在施工现场及时进行。对于小额、特殊的材料需要作库存材料处理的，工程部门应建立台账，由专人保管，并定期与财务部核对。
7) 对于施工过程中其他如水电费、管理费等由我公司代付的款项，应由工程部门及时办理有关手续，送交财务部入账。
8.3其他
公司其他事项有关付款、费用支出应根据费用报销制度执行。
9.物品购置规定
低保报销工作总结范文第3篇
关键词： 钢结构； 行业； 收入项目； 审计
中图分类号： F239文献标识码： A 文章编号： 1009-8631（2011）08-0016-02
钢结构是用型钢或钢板制成基本构件，根据使用要求，通过焊接或螺栓连接等方法，按照一定规律组成的承载机构。作为一种承重结构，以其强度高、结构自重轻、质量可靠、施工速度快等一系列优点，在建筑工程上得到日益广泛的应用，在高层（超高层）建筑、大跨度建筑、轻钢建筑等领域显示出无以伦比的优势和魅力，并作为一种绿色建筑更符合时代的潮流。但由于钢结构行业自身的特殊性，收入在企业中所具有重要的意义，使得收入项目的审计工作存在着一定的难度。本文从涉税问题的角度出发，谈谈对于收入项目的审计。
一、钢结构行业存在的主要涉税问题
（一）以取得的虚开发票虚抵进项、虚列成本
由于钢结构制造的特殊性，国家对这一行业实行严格的生产许可证制度，对企业的生产规模、技术装备、人员配置、允许承担的工程规模、技术难度等级等方面均明确了资质等级标准。有些未取得相应资质的企业为了承接钢结构加工业务，常常以“挂靠”的形式进行生产。在这种借资质经营模式下，具有资质的一方提供生产设备、场地、开票等服务，并提取一定比例的手续费作为利润，而具体的业务操作完全由借资质一方进行。为了平衡账务，借资质一方一般会以材料发票及劳务费发票的形式冲抵开票收入与手续费之间的差额。如果所耗原材料与工程承接工程的实际耗材及材料采购、付款等情况完全吻合，则这种操作方式满足税务管理的要求。但在多数情况下这一环节往往是脱节的，少货多开、或接受第三方发票的情形在行业中具有一定的普遍性。
（二）销售业务不申报，少缴税款。
主要有以下几种表现形式：
1.销售不开具发票，收入不入账、或长期挂在应付款项中，不申报销售收入。这种情况主要存在于小型企业、小型钢结构件的制造中。
2.将销售收入部分开建筑安装发票，利用税率差达到少缴税款的目的。根据国税发文，从2002年9月1日起，对销售自产货物、提供增值税应税劳务并同时提供建筑业劳务的纳税人，在同时满足“（1）必须具备建设行政部门批准的建筑业施工（安装）资质；（2）签订建设工程施工总包或分包合同中单独注明建筑业劳务价款”这两个条件的，其销售自产货物和提供增值税应税劳务取得的收入征收增值税，提供建筑业劳务收入征收营业税。有的钢结构生产企业为减少其总体税负，在不同时具备以上两个条件的情况下，也参照上述文件将销售收入人为划分为货物销售收入和安装劳务收入两部分；或在工程总价不变的情况下，故意人为压低货物销售的比重、抬高低税负的安装劳务收入，以达到总体少缴税款的目的。
3.钢结构制造企业不直接开具发票给客户，而是将材料发票抵顶销售发票，以达到逃避纳税义务的目的。
（三）销售业务迟申报，无偿占用国家税款
1.在货物发出并安装完毕、对方也验收合格后，销售方还是以种种借口不及时入帐申报，延缓纳税义务的发生时间。
2.对5－10%的质保金未按税法规定及时申报缴纳相应税款。钢结构的价值相对较高，行业中一般都采用预收款的形式进行资金结算：在合同签订后一般都会预收30%左右的工程款，作施工方备料用；在主结构件制作完毕运抵安装现场时再收取40%左右； 在工程安装结束验收合格后收取20－25%； 余款5－10%作为质保金，待投入使用一段时间后（一般为一年）付清。根据《增值税暂行条例实施细则》规定，该项销售业务必须在货物发出的当天全额确认申报纳税（钢结构部件运抵现场必须经过安装，验收合格并取得质检局出具的合格证后才能投入使用，因此，实际工作中以安装验收合格当天作为销售实现时间）。而企业常常借口质保金尚未收到，以扣除质保金外的金额开票申报纳税。
（四）自用部分不申报纳税
根据《增值税暂行条例》及其《实施细则》的相关规定，钢结构生产企业产品自用（如钢结构厂房自用等），一般均构成固定资产标准，需按视同销售的要求申报缴纳增值税。对涉及的所得税问题，也应按有关规定申报相应的所得额。部分生产企业为达到少缴税款的目的，常常会采取到地税局代开建安发票、或故意压低工程造价、或将部分用材直接在生产成本列支等方法，隐瞒自建自用行为，不申报或少申报货物视同销售的金额。
（五）废料销售不入账或少入账
钢结构件在生产中都会产生一定的废料。一般而言，线形、方形等结构件的产废率较低，而带弧度或圆形的结构件产废率较高，平均产废率在2－3%左右。对于废料，大多采用现金交易形式直接出售给旧货收购单位（或个人）。在申报废料收入时未足额申报的情况比较普遍，大量的废料款通过账外循环。另外，有的企业还将部分废料款开具增值税专用发票给其他用废企业，从中收取4－6%的手续费。
（六）费用较大
随着钢结构知识的日益普及，入行的门槛已越来越低，行业竞争也趋激烈。有的企业为得到订单，不惜采取各种手段进行公关活动，费用列支以劳务票、运输发票、差旅费发票等形式进行，费用的真实性、合法性问题较为突出。
二、钢结构行业收入项目的审计方法
针对钢结构行业的涉税问题，收入项目的审计尤为重要。其审计主要在于确认收入及销项税金申报的及时性、完整性，产品销售收入与建筑安装收入划分的合理、合法性，自用自产货物视同销售金额等问题。
（一）产品销售收入的审计
1.根据《销售收入与销售成本对比分析表》中各月销售收入趋势，看各月间收入是否有较大波动，有无某个月度突然增大的情况。若有，则应关注存在延迟入帐申报的情况。另外，看其整体发展趋势，结合与销售人员、生产人员交流中获得的信息，判断上述收入趋势是否与企业实际生产经营情况相吻合。（分析性复核）2.结合内控中产成品收、发、存及销货及收款循环，详细了解企业产成品发出及销售确认等方面的过程和具体标准。并从中抽样选取几份销售合同，看制度是否完备并得以很好遵守。（内控测试）3.从销售收入明细账入手，查看该工程项目的销售合同、货运单、质检报告等，检查其确认收入的时间是否及时、金额是否合理，是否存在迟开票或少开票申报的情况，特别应关注质保金部分是否已包含在收入总额内一并申报。4.从质检部门获取的质检报告入手，核对工程的开票、入账情况，结合合同条款，看其销售入帐的完整性和及时准确性。5.从货运部门获取原始的货运单或发货清单，对照销售合同、订单，详细了解合同执行的具体进度，重点关注涉及工程的货物发出但尚未转销售申报的项目。若有，应结合收款、质检、及具体的合同条款确认是否存在未申报或延迟申报销售的问题。6.对实行计件工资制的企业，从《工资计算表》中对应的工程项目入手，与财务账中反映的货物销售情况相核对，看是否有未入帐申报的工程项目。7.结合货币资金的审计，编制《银行存款余额调节表》，看是否有长期“银行已收而企业未记账”的情况。若有，则应重点查明原因。
（二）安装劳务收入的审计
1.向企业调阅建筑业施工（安装）资质证明。2.根据账务核算中安装业务收入，逐笔核对合同，看是否单独注明建筑业劳务价款。3.对上述施工合同中涉及货物销售的，抽取几个样本，计算货物销售的每吨单价情况，再与其他无安装收入的货物销售相比，看是否存在过低定价的情况。4.对存在定价过低的情况应重点查明原因，对其合理性进行审核。对货物销售定价过低又无正当理由的，可按合理的方法进行调整。5.对企业对自建自用钢结构的情况，参照前款进行。
（三）废料收入的审计
1.详细了解企业废料产生的环节、堆放场地、销售处理的主要对象与途径、财务确认销售的过程及发票开具等情况。并尽可能多地获取废料出售过程中的称重记录、处理记录、流水账等信息，与财务开票中发票开具单位、入账时间等情况进行比对。（内控测试）2.从其他业务收入明细账入手，根据入账申报的废料重量，与同期领用材料的重量进行比较，计算出账面产废率。与行业产废率相比较，看是否存在较大差异。3.若差异较大，则进一步抽取查合同，从成本计算数据中分离出对应材料领用的总重量，与设计图纸中对应的货物净重量相比较，计算其产废率。4.根据以上掌握的情况，与企业主要负责人及废料销售的经手人进行约谈，要求企业对差异情况作出说明。5.对销售取得现金较多的企业，对库存现金进行突击监盘，并对企业开具的收据入账情况进行抽查核实，看是否存在账外账、小金库的情况。6.对有废料销售发票的，将销售发票与废料出库记录核对重量、金额情况，并根据发货对象、付款单位情况判断发票接受单位的合理性。
（四）自用自产货物视同销售的审计
1.了解企业近几年内已交付使用或在建工程项目情况，并实地察看工程现场，判断该工程是否与企业的生产经营范围相符。2.搜集这些工程的批准文件、预算情况、施工单位、审计决算报告等内容，并将预、决算数据进行总额及分项目分析比对，看两者是否存在差异，并进一步询问差异的内容、原因。3.根据预决算中工程用料情况，与基建账中核算的用料情况进行核对，看两者是否相符，重点关注工程实际用料超过账面用料记录的情况。4.对施工单位为本企业的自建自用钢结构，一方面应关注是否将（税务机关）代开的建安发票入账瞒报自建行为；另一方面应关注货物定价是否合理，货物销售与建筑安装收入的划分是否合理、合法。对自建自用且企业无建筑安装资质的情况下，还应重点关注其建筑安装收入是否已按税法规定作了视同销售申报，定价是否合理。涉及的主要会计科目：产成品、主营业务收入、其他业务收入、销项税金、应收账款、应付工资、固定资产、在建工程、现金、银行存款等。
结束语
随着我国国民经济增长和钢铁工业的跨越式发展，钢结构行业不断为国民经济的发展做出了重要的贡献。因而，如何准确完成对该行业收入项目的审计，成为钢结构行业涉税审计的一个主要的审计项目。
参考文献：
[1] 解忠艳.税收审计式稽查的有关问题研究[J].天津经济，2011(03).
[2] 何媛.浅谈计算机辅助审计在税收征管审计中的应用[J].现代审计与经济，2010(06).
[3] 罗涛.深化税收审计推动税制改革和体制机制创新[J].中国审计，2010(02).
低保报销工作总结范文第4篇
一、经营管理工作
一是团队分工明确，团结、和谐，发扬了团队作战精神。事业部08年明确分工如下：a、由事业部总监全面主持事业部工作，负责销售团队建设、制度建设、部门管理、风险控制、工作流程梳理、组织工程投标等工作。b、事业部副总监直接带领销售组进入市场开展营销工作，主要做好销售网络的建设、市场信息的收集与分析、合同的谈判、客户培养、协调处理合同履行过程中的各种事项、客户维系、资金回收、参与工程投标等工作。c、事业部办公室则负责协助总监做好内部管理、业务流程监控、业绩核算、统筹协调、统计报表、计划管理、档案资料管理、编制工程投标书、后勤服务等工作。
二是及时统一了思想、调整了工作思路。a、总体营销思路由原来的做工程转变为做客户；b、抓住有影响的工程，进一步提高华西品牌含金量；c、建立客户评价机制，以客户价值决定是否承接工程；d、注重发掘和培养价值高的客户作为公司的战略合作伙伴，形成了一批固定的客户群，以支撑公司的业务量及保证稳定的资金流量；e、按客户评价结果进行相应的客户服务；f、运用法律手段、会同律师一起分析、研究，将市场经营风险控制到最低。
三是主动想研究对策，解决问题。特别是5.12地震和金融危机，造成公司大量工程出现停工或延期开工，部分工程砼报废，生产任务量不足，资金回收困难，市场经营风险增大等问题。事业部与公司领导会同律师顾问一起，分析市场、研究问题、统一思想，形成了如下应对措施：a、迅速调整经营思路，尽量弱化房地产开发项目，加大政府投资项目的承接力度；b、加大工程信息量的搜集与分析工作，努力承接更多优质工程；c、加强风险控制力度，通过法律手段尽量减小市场经营风险。通过发送催款函、律师函等方式，结合生产供应的严格控制，加大工程款的催收力度；d、严格控制合同签订关和合同执行关；e、及时完善因地震造成的部分工程砼的报废损失的签认手续。销售事业部通过以上措施的有效实施，极大地弱化了地震和金融危机对我公司生产经营的影响。08年全年实现签订砼合同数量184万m3，签订合同总产值6.8亿元。并且房开项目比例由07年的近90%降低为49%左右，而政府投资项目由07年的6%左右上升为45%左右。房开项目比例达到历史最低水平，也是行业的最低水平。08年实际完成砼销售总量155万m3，完成销售产值5.45亿元，综合回款率达94.13%，销售总量和回款率均居于行业前列。因地震造成的砼报废损失大多得到客户的签认，进入了决算。生产供应过程中形成的客户索赔损失也降到了最低。
二、内部管理工作
事业部08年在内部管理上精化了工作流程，完善了部门各项制度的制订，并强化了各项制度和流程的执行力度，使事业部的内部管理迈上了一个新的台阶，增强了团队的凝聚力和战斗力。一是根据事业实际情况修订了《销售事业部工作纪录管理办法》，由事业部办公室主任监督执行，加大了执行力度。加强了事业部工作纪律的管理，有效改善了事业部员工的作息习惯、工作作风和精神风貌，提高了工作效率。二是工作分工调整方面，将原事业部副总监分管内部管理工作调整由总监和办公室进行内部管理，副总监直接带领销售组开展营销工作。加强了销售工作力量。三是充分发挥办公室的作用，办公室定期对销售组的业务工作进行监督检查，并对检查结果进行通报。特别是加强了对睡眠合同的清理，保证合同的正常履行与经营安全。四是制订了《关于内部结算、销售报表、决算审核等签审程序的通知》，规范并优化了各种文书文件的签审流程，特别是增强了决（结）算的审核程序，有效降低了决（结）算风险。五是规范了工程投标管理，采取专人负责、统一管理的方式，确保标书的质量，提高中标率。六是加强了工程信息、剩余工程量、应收帐款等的数据分析工作，及时召开工程信息分析会、关注工程分析会等，加大了任务的承接力度和关注工程的资金回收力度。七是制订了相对科学合理的内部考核分配办法，建立健全考核台帐，做到分配透明。通过考核激励机制激发事业部员工的工作激情。八是制订了《关于按时发送催款函的通知》，促进了工程款的回收，规避了因不能正常供应砼形成的工期延误索赔风险。九是制订了《关于下发质量问题处理程序的通知》，明确了工程质量问题的正确处理程序，降低了质量问题的索赔风险。十是制订了《关于未签合同委托书和未按合同执行工程生产申报表签字流程》，明确了生产控制权限，并通过生产控制加强了经营风险的控制。十一是制订了《公司法人授权委托书使用管理办法》，避免了因授权范围不当，授权期限不明或受托人权限变化等原因给公司造成的潜在经营风险。
在复杂、多变和几近恶劣的市场环境下，我们必须要做到规范管理，严格管理，用工作流程来加强管理。我们深信：华西砼营销团队是可以挑战困难并战胜困难的！
三、绩效考核工作
销售事业部在公司目标责任考核框架内，采取集体研究、目标分解、过程预发、年度核算为准的考核方式。即：指标分解落实到小组，考核办法通过事业部总监会研究制定，过程中根据小组季度指标完成情况进行预考核，年终按全年指标完成情况考核兑现。并在过程中通过考核指导调整阶段性工作。针对目标计划完成的特殊情况，由总监会会议研究调整考核办法。
在各阶段的目标考核中，我们始终以回款、决算为核心，以压力加激励为方法，以月工作计划为支撑，各销售组目标并进的思路，推进事业部工作较全面地发展。
四、团队建设工作
事业部充分利用制度管理和流程管理，来加强团队的建设，利用党支部开展活动，通过学习和党员文摘等，来规范、激发事业部成员的团队精神，并不时利用节日，开展一定的集体活动，在繁忙的工作之外调整心情，增进团队成员的情感交流，加强团队的凝聚力。
五、开源节流工作
销售事业部作为公司的营销部门，开源节流工作重点在开源，但是节流工作也是必不可少的。
08年事业部在全体员工的共同努力下，主要开展了如下开源节流工作：a、严把合同签订关，努力签订了一批优质合同。如华润系列工程、成彭高速入城改造工程5个标段、成都地铁2号线、理工大学、光华村下穿隧道等优质项目和市政、学校工程，确保了公司在行业持续保持第一的地位。而且08年政府投资项目占到了总签订合同项目的45%左右。b、强制推行阶段决算工作。通过此项工作的开展，08年事业部的工程决算率有了大幅度的提高，其中07年底以前完工的工程决算率达到了100%，全面完成了公司下达的目标。08年1-9月完工的工程决算率也达到了93%，基本达到了公司下达的目标。c、在增加合同附加值上下功夫（如外加剂、防水剂、纤维等），为公司创造更多的利润。08年事业部完成代购外加剂1339万元，全面超额完成了公司下达的指标。d、加大了老工程款的回收力度。通过此项工作的开展，经过事业部的努力奋斗，08年事业部共完成老工程回款13076万元，全面超额完成了公司下达的指标。e、适度控制经营费用的开支。08年事业部的经营费用控制在了公司规定的比例以内，仅为规定比例的75%左右。f、节约打印复印成本，从节约一张纸做起。部分内部报表及资料，尽量使用公司局域网传递，能不打印出来的尽量不打印。可以用废纸打印的会议资料等尽量用废纸打印。
六、创新工作
08年销售事业部在经营工作和管理工作中主要作了如下创新工作：一是加强了事业部全体人员的法律意识和风险防范意识，注重合同执行过程中证据的收集和管理，如我们制订并实施了关于按时发送催款函的通知，一定程度规避了因不能正常供应砼形成的工期延误索赔风险。在合同执行过程中，我们对施工单位的索赔函件进行了及时处理，尽量降低了索赔损失。二是制订了《关于内部结算、销售报表、决算审核等签审程序的通知》，规范并优化了各种文书文件的签审流程，特别是增强了决（结）算的审核程序，有效降低了决（结）算风险。该办法自08年实施以来，已为公司避免了数十万元的决算漏算、错算等损失。三是制订了《关于下发质量问题处理程序的通知》，明确了工程质量问题的正确处理程序，提高了质量问题处理的及时性，降低了质量问题的索赔风险。
营销工作的性质要求我们随时做好创新工作，只有不断地创新，营销工作才能跟上不断变化的市场环境。没有创新的营销工作，是迟早要被市场丢掉的。因此我们一直倡导事业部员工积极开拓创新，创造营销工作的新局面。
七、存在的主要问题
低保报销工作总结范文第5篇
春节期间在网上偶然浏览到一则“辉瑞年会包7家五星酒店”的报道，在百度上一搜，竟然有很多相关报道，我们可以得到一些诸如辉瑞制药公司很有实力、非常注重员工满意度、员工的收入和福利应该也非常不错的印象，尽管也可能会有奢华浪费的闲言，但综合来看，对于辉瑞是一个正面宣传，只是不知道这样铺天盖地的报道是辉瑞有意为之还是媒体自行炒作了。
年会报道，低调盛行
联想到每逢岁末年初，各个行业都会忙于举办各种年会，在年会上进行上年度的总结和表彰，对新年的发展战略作出部署，这个时候高层领导、员工、合作伙伴、供应商、经销商齐聚一堂，共话一年的付出和收获，展望来年发展大计。由于笔者是汽车行业从业人员，偶然间想了解各个汽车厂商2009年年会的情况，于是用百度搜索了一下，本以为可以通过各个厂家的年会报道了解2010年的战略部署，也顺便看看各个厂家的年会现场的气派和风格，结果却非常失望，很多汽车厂商的年会在网络上的报道遮遮掩掩，似乎有意淡化和回避，更有一些非常知名的品牌更是完全找不到任何报道。基于百度的专业搜索权威，我相信搜索的结果可以说明众多汽车厂家对于年会报道是非常低调的，这和年会动辄数百人包下数个五星级酒店的高调大相径庭，巨大反差背后的深层次原因是什么呢?企业年会应该高调还是低调呢?
笔者在和汽车行业的同仁交流时，偶然问谈到一个汽车厂商在一个景色秀丽的城市的五星级酒店召开全国经销商大会，会议过程中一个假装成经销商代表的“间谍”被抓了出来。现场经销商对厂家的“火眼金晴”报以热烈的掌声，厂家的高层领导也颇为得意能有效保守战略机密。这之后的会议的保安工作更加严密，现场再无可能混入“间谍”窃取机密，这感觉有些像是在抗战时期的风声鹤唳、草木皆兵。为了最大化地防范战略机密被外泄，经销商也是会议一个多月后才拿到会议的资料。由于会议的资料太多，只有很少胆子大些而且反应灵敏的经销商在现场用手机拍了几张不算清楚的PPT，拿回去研究以作为来年的重要指导精神。众多汽车厂家虽然在年会的规格和档次上极尽高调，在会议内容宣传上却是异常低调，大有唯恐外人知晓的感觉，便是对内部的经销商也是遮遮掩掩，因为每个品牌的经销商人数众多且鱼龙混杂，厂家难免担心有机密的泄漏。
另外一个让我非常困惑的是汽车行业媒体似乎也在年会上消失了。汽车行业媒体是伴随着汽车行业逐渐壮大的，对汽车产业的发展做出了莫大的贡献。每个新车的下线、上市、试驾都几乎成了汽车媒体的聚会，我们也通过这些媒体的报道得以全方面了解汽车行业的动态。各个厂家也都极为重视媒体的影响力，在众多活动中将媒体奉为上宾，动辄五星酒店住宿、风景名胜区试驾，每逢年末的媒体答谢会也是司空见惯。然而各个厂家每年的年会却鲜有邀请媒体共同参与的，究其原因，或许是年会涉及公司发展战略部署这样的重大机密，不便媒体进行传播吧。
高调战略与低调战术
企业的年会到底应该高调还是低调呢?这是一个非常值得深入思考的问题，一个涉及企业经营战略的问题。企业的任何行为都是营销的行为，公司年会也是营销行为，这一点无须回避。笔者以为，自己关起门来开会，防范记者或者竞争对手偷窥，生怕发展战略和商务政策外泄，这实在是掩耳盗铃的做法。因为在如此发达、信息高度透明的时代，任何一个厂家都不难拿到竞争品牌的战略规划、商务政策，这彼此都心照不宣。企业战略是不需要保密的，也无法真正保密，需要保密的是战术，这才是企业竞争力的体现。而对公司宏观战略都遮遮掩掩，会让业内同行、经销商、合作伙伴和自己的员工感觉好像没有战略规划，进而影响到经营和工作的信心，对于战术的执行也会有折扣。年会作为最重要的强化信心的契机是应该高调的，应该光明正大地把年会这一天营销的平台发挥到极致。
值得欣喜的是，虽然绝大多数企业的年会报道在网络上三缄其口，我们仍然可以查询到几个企业的年会信息和发展战略，当然查询到这些内容要比其新车的上市信息要困难得多。例如，我们在百度上可以查看到东风悦达起亚的2009年发展战略，包括其2009年的销售目标、新车型的战略、拓展信贷消费的计划，甚至销售网络的拓展数量等信息。我们(尤其是东风悦达起亚的经销商)感受到的是这个企业的宏伟蓝图和雄心壮志。而其他竞争品牌得到这个战略，也并不能对它的发展构成比较明显的威胁。从东风悦达起亚2009年的实际市场表现来看，应该说是吻合了2009年的发展战略的。
在百度中键入“奇瑞汽车商务年会”的搜索，有这样一段文字：2009年2月10日～12日，奇瑞汽车商务年会在合肥召开，包括政府领导、奇瑞公司领导以及经销商和媒体记者在内近千人齐聚一堂，参加以“和衷共进赢战09”为主题的商务年会，揭开了奇瑞“布局2009”的营销新篇章。在年会上，奇瑞邀请了众多媒体记者，希望借助媒体来做品牌营销，这是一个非常重要却被众多厂家忽视或者回避的营销策略。
奇瑞商务年会的颁奖晚会的舞台布置，简朴却不失大气，参加演出的演员没有明星大腕，有些节目还出自奇瑞员工，包括销售公司领导，甚至奇瑞公司副总经理、销售公司总经理马德骥也登台客串角色。而整个晚会最耀眼的则是100多位获得各种奖项的经销商。伴随一轮又一轮奖项的颁出，还同时播映了奇瑞公司自己编排的影像，所有的经销商都印象深刻。当超钻奖得主来自唐山冀东冀瑞公司老总乘着“神七航天员礼宾车――东方之子”驶进会场时，从尹同跃手中捧得60万元人民币大奖，更将颁奖晚会推向了高潮。当天有100多位经销商分别获得了瑞虎3、A3、旗云等奇瑞汽车的奖励，还有的经销商分别获得了20万元～30万元人民币的奖金，一位经销商的获奖感言是“卖奇瑞车很有‘钱’途。”
奇瑞虽为民族品牌，在年会的操作经验方面无法与很多豪华品牌相比，甚至与很多合资品牌相比也有些相形见绌，但是不可否认，其对年会营销的本质是把握得非常好的。
无论是汽车行业还是其他的行业，在高度透明的信息化时代，低调关上门开会便以为保守了战略规划实在是自欺欺人的短视之举。要高调开会，对内提升员工和经销商士气，对外提升企业品牌，邀请媒体来广泛报道，回归年会的本质，这是当下众多行业的众多厂商必须突破的一个心理的坎。
绝大多数企业的年会报道在网络上三缄其口，以避免企业机密的外泄，这种低调关门开会的方式，对企业战略规划的实施，是保护还是局限?
春节期间在网上偶然浏览到一则“辉瑞年会包7家五星酒店”的报道，在百度上一搜，竟然有很多相关报道，我们可以得到一些诸如辉瑞制药公司很有实力、非常注重员工满意度、员工的收入和福利应该也非常不错的印象，尽管也可能会有奢华浪费的闲言，但综合来看，对于辉瑞是一个正面宣传，只是不知道这样铺天盖地的报道是辉瑞有意为之还是媒体自行炒作了。
年会报道，低调盛行
联想到每逢岁末年初，各个行业都会忙于举办各种年会，在年会上进行上年度的总结和表彰，对新年的发展战略作出部署，这个时候高层领导、员工、合作伙伴、供应商、经销商齐聚一堂，共话一年的付出和收获，展望来年发展大计。由于笔者是汽车行业从业人员，偶然间想了解各个汽车厂商2009年年会的情况，于是用百度搜索了一下，本以为可以通过各个厂家的年会报道了解2010年的战略部署，也顺便看看各个厂家的年会现场的气派和风格，结果却非常失望，很多汽车厂商的年会在网络上的报道遮遮掩掩，似乎有意淡化和回避，更有一些非常知名的品牌更是完全找不到任何报道。基于百度的专业搜索权威，我相信搜索的结果可以说明众多汽车厂家对于年会报道是非常低调的，这和年会动辄数百人包下数个五星级酒店的高调大相径庭，巨大反差背后的深层次原因是什么呢?企业年会应该高调还是低调呢?
笔者在和汽车行业的同仁交流时，偶然问谈到一个汽车厂商在一个景色秀丽的城市的五星级酒店召开全国经销商大会，会议过程中一个假装成经销商代表的“间谍”被抓了出来。现场经销商对厂家的“火眼金晴”报以热烈的掌声，厂家的高层领导也颇为得意能有效保守战略机密。这之后的会议的保安工作更加严密，现场再无可能混入“间谍”窃取机密，这感觉有些像是在抗战时期的风声鹤唳、草木皆兵。为了最大化地防范战略机密被外泄，经销商也是会议一个多月后才拿到会议的资料。由于会议的资料太多，只有很少胆子大些而且反应灵敏的经销商在现场用手机拍了几张不算清楚的PPT，拿回去研究以作为来年的重要指导精神。众多汽车厂家虽然在年会的规格和档次上极尽高调，在会议内容宣传上却是异常低调，大有唯恐外人知晓的感觉，便是对内部的经销商也是遮遮掩掩，因为每个品牌的经销商人数众多且鱼龙混杂，厂家难免担心有机密的泄漏。
另外一个让我非常困惑的是汽车行业媒体似乎也在年会上消失了。汽车行业媒体是伴随着汽车行业逐渐壮大的，对汽车产业的发展做出了莫大的贡献。每个新车的下线、上市、试驾都几乎成了汽车媒体的聚会，我们也通过这些媒体的报道得以全方面了解汽车行业的动态。各个厂家也都极为重视媒体的影响力，在众多活动中将媒体奉为上宾，动辄五星酒店住宿、风景名胜区试驾，每逢年末的媒体答谢会也是司空见惯。然而各个厂家每年的年会却鲜有邀请媒体共同参与的，究其原因，或许是年会涉及公司发展战略部署这样的重大机密，不便媒体进行传播吧。
高调战略与低调战术
企业的年会到底应该高调还是低调呢?这是一个非常值得深入思考的问题，一个涉及企业经营战略的问题。企业的任何行为都是营销的行为，公司年会也是营销行为，这一点无须回避。笔者以为，自己关起门来开会，防范记者或者竞争对手偷窥，生怕发展战略和商务政策外泄，这实在是掩耳盗铃的做法。因为在如此发达、信息高度透明的时代，任何一个厂家都不难拿到竞争品牌的战略规划、商务政策，这彼此都心照不宣。企业战略是不需要保密的，也无法真正保密，需要保密的是战术，这才是企业竞争力的体现。而对公司宏观战略都遮遮掩掩，会让业内同行、经销商、合作伙伴和自己的员工感觉好像没有战略规划，进而影响到经营和工作的信心，对于战术的执行也会有折扣。年会作为最重要的强化信心的契机是应该高调的，应该光明正大地把年会这一天营销的平台发挥到极致。
值得欣喜的是，虽然绝大多数企业的年会报道在网络上三缄其口，我们仍然可以查询到几个企业的年会信息和发展战略，当然查询到这些内容要比其新车的上市信息要困难得多。例如，我们在百度上可以查看到东风悦达起亚的2009年发展战略，包括其2009年的销售目标、新车型的战略、拓展信贷消费的计划，甚至销售网络的拓展数量等信息。我们(尤其是东风悦达起亚的经销商)感受到的是这个企业的宏伟蓝图和雄心壮志。而其他竞争品牌得到这个战略，也并不能对它的发展构成比较明显的威胁。从东风悦达起亚2009年的实际市场表现来看，应该说是吻合了2009年的发展战略的。
在百度中键入“奇瑞汽车商务年会”的搜索，有这样一段文字：2009年2月10日～12日，奇瑞汽车商务年会在合肥召开，包括政府领导、奇瑞公司领导以及经销商和媒体记者在内近千人齐聚一堂，参加以“和衷共进赢战09”为主题的商务年会，揭开了奇瑞“布局2009”的营销新篇章。在年会上，奇瑞邀请了众多媒体记者，希望借助媒体来做品牌营销，这是一个非常重要却被众多厂家忽视或者回避的营销策略。
奇瑞商务年会的颁奖晚会的舞台布置，简朴却不失大气，参加演出的演员没有明星大腕，有些节目还出自奇瑞员工，包括销售公司领导，甚至奇瑞公司副总经理、销售公司总经理马德骥也登台客串角色。而整个晚会最耀眼的则是100多位获得各种奖项的经销商。伴随一轮又一轮奖项的颁出，还同时播映了奇瑞公司自己编排的影像，所有的经销商都印象深刻。当超钻奖得主来自唐山冀东冀瑞公司老总乘着“神七航天员礼宾车――东方之子”驶进会场时，从尹同跃手中捧得60万元人民币大奖，更将颁奖晚会推向了高潮。当天有100多位经销商分别获得了瑞虎3、A3、旗云等奇瑞汽车的奖励，还有的经销商分别获得了20万元～30万元人民币的奖金，一位经销商的获奖感言是“卖奇瑞车很有‘钱’途。”
