- A+
企业资金管理范文第1篇
关键词:商业企业营运资金资金管理
营运资金是企业日常经营中短期占有的资金,表现为现金与现金类资产、应收账款、存货等。对于商业企业而言,营运资金占企业资金的绝大部分,其周转速度及平均占用余额直接影响着企业效益。目前许多商业企业在资金管理方面的突出问题是营运能力较低、资金短缺,影响到企业效益的进一步提高,甚至危及到企业的生存,因此解决好营运资金管理中存在的问题,提高资金使用效率,是实现企业财务管理目标的一个重要方面。
商业企业营运资金管理存在的问题
(一)存货资金占用不合理
目前我国大多数商业企业对库存仍实行大类管理,进销差价核算的方式,即使是使用计算机的企业多数也只能做到单机运行。随着商品的日益增多,传统的管理方式愈来愈不适应现代商业发展的需要。其缺陷表现在:难以详细掌握库存商品情况,影响商品的定价决策。不能及时、准确、科学预测进货量。尤其是对一些季节性较强的商品来说,如何确定经济批量至关重要,稍有疏忽,就会出现因商品积压造成损失,或者因商品不足错失销售良机。
(二)应收账款信用政策制定不当
一般来说,商业竞争是促使应收账款大量形成的主要原因。合理利用赊销政策有助于稳定销售渠道,保持市场份额,但应收账款增加占用了大量资金,导致流通中资金沉淀,同时会不可避免地产生一些坏账损失。近年来,困扰商业企业的一个大问题就是应收账款难以及时收回,这在一定程度上与此项资产的无序管理有密切的联系。究其原因,一方面是由于对赊购方信用调查不足,给予不达信用标准的客户赊销权:另一方面是收账政策不积极,即使有的企业积极催收,也因对方无力归还欠款而徒增收账费用。调查表明,许多企业不经常进行账龄分析,缺乏对应收账款质量的监督。
(三)费用无预算或预算执行不力
当前,商业企业普遍存在着费用无预算或预算执行不严的现象。主要表现在以下几个方面:一是进货费用无预算。科学的进货不仅要对商品的价格进行比较,更应该对进货费用严格控制。目前多数商业企业存在着运输费超标、差旅费无控制的现象。二是日常经费支出无预算。多数商业企业的大项支出,如日常维修费、对外采购等存在着诸多问题,采购中舍近求远,采购的商品价高质次。三是重大支出无预算。虽然重大项目少,但由于其金额大,对企业资金调度有着重要的影响。现实中一些重大支出项目由于缺乏事前科学预测,事中严格控制,事后严密评价,造成项目资金浪费。四是管理机制不健全。多数商业企业实行二级核算,小团体利益的驱动,使得预算难以严格执行。
提高商业企业营运资金管理效率的对策
(一)基于网络技术实行财务集中管理
随着经济及信息技术的发展,财务系统集成化、网络化已成为商业企业特别是商业集团企业财务管理的一种必然选择,网络财务软件的应用起到了重要的作用。其作用表现在:首先可以解决底子不清的问题,借助信息手段,实行单品管理核算方式,财务管理人员对每一种商品的进、销、存状况能够了如指掌;其次可以对整个系统实行全程监管、分步记账、集中查询,总公司可以通过简单的WEB登录,及时了解各个商场和销售点的日销售和资金状况;再次,网络财务软件的在线往来查询功能使企业可在线监督包括总公司和各商场、店面在内的客户及供货商的资金往来情况。可见,借助网络技术,财务主管无论何时何地都可以实时查阅公司所有机构的资金状况和所有报表,具有实时监控作用。
网络财务的实施使财务集中管理成为可能,财务集中管理是解决公司或集团内资金有效利用的可行办法,有利于资源的合理配置。商业企业财务集中管理主要包括统一开户、统一结算、统一购进、统一核算。关键要建立合理的财会体制,设立结算中心、核算中心、稽核中心,通过这三个部门的有效配合,使资金得以良好运作。实行这样几个统一后就可以真正实现公司资金的统一调度和安排,提高资金使用效率。
(二)切实加强预算管理
商业企业应该实行以销售预算或商品采购和费用预算为起点的预算管理模式,企业的预算管理包括预算编制、预算执行、预算调控和预算考评。
预算编制一般可采用上下结合、增量预算的编制方法,预算制定要围绕资金收支两条线,将进、销、存各个环节纳入预算的范围,在此过程中应减少讨价还价,否则会导致预算编制周期长,会削弱总体预算的战略性。在预算执行中,注意预算的刚性约束,如月度各预算项目发生值和预算控制值差额在一定比例时可由部门经理掌握;超过该比例的,如遇到突发事件增大开支或销售计划未完成的,应按程序逐级申报并经原批准机构审议通过后实施,当企业的内外环境发生重大变化时,应及时调整预算。预算监控时,对一些影响公司资金和其他重要的内容要进行适时监控,财务部门应将每月销售、折扣、资金回笼情况等汇总,编制销售日报和收款日报,及时报告有关部门,对于一些次要内容可进行定期监控,如库存消化情况、商品调拨情况、日常费用支出情况等。预算考评,一要以客观事实和预算完成情况为依据,进行奖罚,二要重点分析预算执行结果的形成原因,以引起进一步的重视。整个预算过程应严格按控制程序办事,防止流于形式。
(三)强化库存管理
库存管理应因商品经营形式的不同而各有其侧重点,商品的经营形式可以经销、代销,也可以是联营。对于经营的商品来说,从进货的一刻起,商品的附带风险已全部转移到商家,故库存管理的重点应放在保持合理的库存量和再订货点的确定。经济批量是必须考虑的,但如果机械地考虑经济批量会导致资金不合理占用、库存结构不合理。因为随着季节性变化,商品价格会有所不同,制造商库存积压程度会影响产品价格,企业可用的资金量等都决定着进货货量的大小。在现有价格趋稳、进货渠道比较畅通的情况下,再订货点的确定成为重点。再订货点的确定必须考虑日销售量、交货期、保险储备等因素,其中,日销量的确定很关键,特别是由于假日经济的崛起,在交货期处于节假日时不能简单地取平均日销量,而应该考虑假日消费增长因素。
代销或联营经营方式采取售后结算、商品可随时退货和调换的制度,在网络技术条件下,快速补货成为可能。在快速补货制下,企业可大大减少存货量,从而节约成本。而供货商可借助网络技术对其商品的销售做到适时监控,当货架数量接近再订货点时,则立即送货。快速补货制能否成功取决于诸多因素,首先要求整个企业能制定出协调统一的计划,其次对企业与供货商的关系提出了更高的要求,紧密合作保持顺畅的联系,及时沟通,从而使交货时间、数量、质量都能完全符合规定。
(四)制定合理有效的信用
政策
制定合理的信用政策,是加强应收账管理,提高应收账款投资效益的重要前提。从制定信用标准来看,企业应建立详细的客户档案,掌握其资信情况,对不同的客户应区别对待,以决定给予或拒绝客户信用。对新客户应当采取先紧后松的策略,根据实际情况逐步放宽信用条件。同时应合理运用现金折扣政策,合理确定折扣期和信用期。企业究竟应当核定多长的现金折扣期限,以及给予客户多大程度的现金折扣优惠,必须将给予现金折扣、加速收款所得到的收益与付出的现金折扣成本结合起来考虑。当企业的生产经营环境发生变化时,就需要对信用政策中的某些规定进行修改和调整。此外,商品赊销后,信用管理员要定期进行帐龄分析,及时提醒有关部门和人员对快到期的账款进行催收,逾期账款要逐笔分析欠款原因,并通过设计完善的收账程序,优选收款人员,讲究收款技巧等方法,尽量减少坏账损失。
(五)合理利用信用资金
商业企业流动资金管理中还涉及利用商业信用融资的问题,其中应付账款的比例最大,应付账款可分为免费信用、有代价信用和展期信用。在附有信用条件的情况下,因获得不同信用要付出不同的代价,所以企业要慎重决策。要计算放弃折扣的机会成本,并与同期银行利率及短期投资收益率比较以决定是否放弃折扣,如果企业因缺乏资金而欲展延付款期,除了考虑放弃折扣的成本外,更主要的是防止企业信誉的恶化,否则可能丧失了稳定的供货商,可能日后招致苛刻的信用条件。
参考文献:
1.徐宁菊.加强商业企业库存管理之我见.江苏商业会计,2004.6
企业资金管理范文第2篇
关键词：企业；资金；集中管理
企业资金被称为企业的血液，并且贯穿于企业生产流通的各个环节，强化资金管理确保资金链安全是企业财务部门的重要工作内容。高效安全的资金管理是实现企业目标的基础，面对当前经济形势相对紧张的形势，强化资金集中管理也是企业实现资金应用效益最大化的有效渠道之一。
一、企业资金集中管理的意义
进行全面预算管理有效规避风险，其实是为了实现企业的战略规划目标。全面预算管理属于有效的渠道之一，通过全面预算管理可以合理分配企业资金，保证资金流向效益更高的项目[1]。有的企业选择把月度预算当成依据拨付款项，同时尽量做到专款专用，避免企业实际应用与预算存在偏差，保证资金的应用和企业预算安排相吻合，达到整体预算的目的。减小投资成本降低融资难度，企业可以采用集中管理资金的方式，整合及科学分配现有资金，随时清查资金。在企业组织对应经营活动时，可以在结算中心申请以及应用现金，减少资金流转的时间，提升企业资金的应用效率，避免资金浪费。与此同时，加强资金管理力度，通过内部清算管理体系减小投资成本、降低融资的难度，避免企业过于依赖外部资金。重视资金精细化管理，提升企业市场竞争实力，企业可以在生产、销售、预算管理、资金管理、绩效管理等地方体现精细化管理，企业为了实现长期稳定可持续发展，应该选择应用精细化管理的方式，这样不但可以保证有充足的资金，还要保证公司的正常运行，防止出现多余的闲置资金，防止资源浪费，提升资金的利用率，提升企业的市场竞争实力。
二、企业资金集中管理中存在的问题
（一）预算资金管理意识不足
企业发展期间，企业没有重视编制资金预算、执行资金预算等，就算企业出现资金危机，当地政府或者是银行会给予一定的支持，长此以往，企业预算资金管理意识就会严重不足，或者说停滞于表面，导致企业资金风险能力弱化。还有的企业虽然有资源预算管理，但是因为体系以及奖惩体系不完善，获取的效果并不理想，企业部门与单位之间没有贯彻落实预算，引发资金出现风险[2]。企业中工作人员、管理人员没有意识到预算资金的重要性，将注意力都放在生产、销售、采购等环节，并没有深入分析涉及的资金预算问题。
（二）实际与预算资金不相符
假如说企业正处于事业上升期，企业中业务部门对投资的需求较大，工作人员比较依赖于工作经验，参考之前的项目做资金安排，很明显这是不合理的。资金预算对企业的实际发展、内外环境没有充分的考虑，业务和财务融合存在问题，致使资金预算和经营计划不吻合，停滞于形式的资金预算不能满足企业的业务活动。编制预算的时候没有充分考虑决策者的风险因素，制定的资金预算存在问题，导致财务风险超出预期。还有资金预算在实施期间出现问题没有及时调整，致使影响预算执行能力，失去了预算的作用。
（三）缺乏完善的规章制度
企业对于资金集中管理缺乏顶层的设计，缺乏完善的规章制度，没有构成统一的资金管理制度，因为企业项目较多，在实施资金集中管理的时候难以统一规划，还是停滞于表面管理[3]。没有统一的财务管理制度，容易出现资金管理不科学、资金调动受限的情况，对企业资金集中管理有一定的负面影响。企业内部资金监管责任混乱，最明显的就是多头管理问题，无疑增加了资金监管的难度。还有内审资金的时候，容易受领导的影响，影响内部审计效率，不能将审计工作的功能发挥出来。
（四）应对投资风险的措施有限
企业为了在激烈的市场竞争中有一席之地，还要总结经验教训不断向前努力，很多企业会在发展中向多元化或者一体化方向努力。为了取得更大的商机，需要将协调效应发挥出来。企业在发展顺畅的时候，情绪比较高昂，想要投资更多业务，很容易因为一头热盲目投资，出现投资失败的情况。一旦投资项目没有达到预期收入，会使投入的大量资金不能及时收回，影响企业整体运行。还有的企业过于自信，没有做好充足的准备，没有及时跟进投资项目的发展，导致资金链受影响。
（五）缺乏信息技术的有效支持
一些大型企业，工作项目比较分散且工作人员较多会导致信息传递延迟，致使企业中管理人员不能及时掌握企业的运营情况。还有的大型企业在资金管理工作中产生的数据较大，所以采集以及分析数据的工作量较大。企业在处理数据的时候需要消耗大量的精力，甚至在付出大量时间之后不能达到预期目的。现代科学技术的发展，已经有了先进的信息技术，很多企业也开始选择应用信息技术解决财务管理工作，而资金管理工作应用信息技术的时候存在的一些问题，尤其是缺少资金风险预警，一旦企业资金管理系统没有及时提醒管理人员一些大额资金的异常情况、资金到期未还等问题，会使企业蒙受较大的经济损失。（六）缺乏专业人才，工作人员积极性不高涨当前有的企业缺乏完善的监管以及考核体系，致使工作人员工作积极性不高，执行力不强。因为落实制度以及工作流程都需要借助人力，就算有再完善的制度，工作人员积极性不高执行力不足，也会影响企业制度以及流程的执行。还有的企业工作人员没有主动创新意识、缺乏足够的能动性，导致资金管理效率不理想。还有一些大型企业自身比较复杂，资金管理难度较大，所以需要大量专业的工作人员，但是实际情况是工作人员只掌握基础的财务知识，对于法律、信息技术、金融知识的掌握有限，不能深层次分析企业资金结构、企业成本、资金效益等，还有缺乏风险管理意识等，这些都会导致出现资金管理效率不高的情况。
（七）企业资金统筹能力不足
要想做好资金统筹管理需要先编制预算，一旦企业预算管理出现问题，会导致资金供应不足，从而导致资金统筹工作出现问题，最后企业为了解决资金问题产生计划之外的融资项目，这样企业资金成本就会直线上升。其实预算管理工作和企业的资金需要是相互牵制的，记录资金应用时间、企业的应收账款、银行存款等时间，和企业的实际经营相互配合，编制完整的年度预算，然后在月度或者季度中做适当调整，重视合理安排资金能力。在工作中如果忽视了企业各项资金安排的时间，会导致经营活动暂停，影响企业的正常运行。
三、解决集团企业资金集中管理问题的对策
（一）提升资金预算管理意识增加预算管理力度
企业为了在根源上提升资金管理水准，切实提升资金应用质量，需要重视资金预算管理工作，有足够的资金预算管理意识，增加预算管理力度。编制资金预算计划，关注企业发展战略规划目标，保证资金预算的科学、有效、完整，在得到多个领导同意之后才可以投入应用[4]。还有为了贯彻落实预算管理执行力度，还要全面监督管理预算的执行过程，在企业中设立独立的审计部门，分析预算执行能力，加强审计监督力度，可以按照审计结果安排以季度、月为周期的计划，全面管控预算执行。还有监督管理期间，和存在的问题结合提出针对性的解决方案，提升资金预算管理水准。企业在资金预算管理的时候，需要增加预算考核力度，保证企业各个部门都认真执行资金预算制度。
（二）在企业建立资金集中管理中心
资金管理体系的重要组成之一就是建立资金管理组织架构，企业在实施资金集中管理的时候，为了保证资金管理的独立性，可以选择成立专门的资金集中管理中心，统筹管理资金集中管理工作，参考企业发展战略目标配置符合的企业资金资源，并且坚持工作原则，保密内部存款，切实维护资金的自，同时坚持存款计息、贷款付息等工作方式[5]。这个资金集中管理工作内容就是负责资金的集中管理，检查、监督单位工作执行过程；对于企业开展业务可以执行预算申请拨款、限定备用资金管理、集中内部资金、办理筹资业务、统一办理内外部结算等。其实可以参考银行的部门设置以及企业的实际情况，按照资金结算、融资、计划、贷款等工作设立部门，给企业做好资金安排。还有企业办公室，按照资金集中管理中心的规模创建，可以设置后勤辅助部门，主要工作内容就是负责管理文件、更新资金制度、考核资金绩效等。
（三）完善优化资金集中管理制度
企业管理人员要有足够的资金集中管理意识，研究国家的政策方针，引领员工对资金集中管理重要性有深入研究。按照企业业务管理以及项目开发的实际情况，优化、升级资金集中管理制度；投资融资管理制度、编制资金预算制度、监督管理制度等等[6]。经过系统且全面的资金集中管理制度可以保证企业在执行资金集中管理工作的时候有参考依据，提升工作的科学性。在企业中成立独立的资金管理部门，改变传统管理资金的思维意识，请资金管理部门的工作人员参与项目部门资金管理工作，配合企业管理层落实资金计划。最后贯彻落实反馈体系，接收分公司以及项目部门的反馈信息，整合汇报给管理层，遵循岗位划分原则，防止企业内部存在违法的行为举止。
（四）增加资金集中管理期间的风险控制力度
企业要加强管理应收账款方面的工作，明确责任意识，加强各个部门之间的关联以及考核体系，建立一个长期有效的应收账款方面的管理制度[7]。企业还要做好各个流程的管控工作，部门都要做好事前预防、事中管理、事中总结，动态监测应收账款工作，降低企业资金存在的风险。其实资金的风险管理是资金管理工作的重要内容之一，因此企业必须提升资金集中管理的风险控制力度，确保资金的安全性。
（五）将信息技术作为有效保障，加强管控力度
企业应用信息技术建设信息系统，可以提升工作效率，便于实时掌握企业的资金情况，同时可以给企业领导做决策提供参考；甚至可以将管理制度中对应流程融入系统，使执行人员按照拥有的权限操作流程，将监控以及帮助的作用发挥出来。需要注意的是资金集中管理系统就是统一收支路径、进行统一的预算管控工作，与有关业务系统整合，实现统一管理资金的目标[8]。还可以创建资金运营指标分析体制，建立统一预警平台。对于规模较小、业务相对简单的企业，可以通过和银行、金融机构签订合作协议，通过银行的资金网络、票据管理等统一进行服务，这样可以推动企业资金的集中管理。总的来讲，企业要结合自身发展的情况选择合适的管理信息系统。
（六）企业重视培养复合型人才
企业需要优化内部的人事结构，优化人才引进体系，提升招聘的门槛，帮助企业引进专业性人才，安排岗前培训，给工作人员适应企业发展奠定基础。在培训中企业要提升员工对资金集中管理重要性的认识，跟上国家的政策方针，创设良好的资金集中管理环境。企业定期培训工作人员工作内容，督促加强工作人员掌握专业技能以及信息技术，跟上企业的工作步伐。企业考虑创建一支优秀的资金集中管理团队，确保资金集中管理工作的顺利[9]。或者企业可以向发展系统性娴熟、有成功工作经验的企业学习，提出员工交流互动的机会，在交流学习中及时发现自身的不足，及时提升自身能力。还有最重要的一点就是建立内部绩效考核体制，设定科学目标，考量工作人员的工作内容，保证考核指标的科学性，为员工提供晋升机会，设置奖惩机制，提升员工的工作的积极性、主动性，使员工有主人翁精神，全方位促进企业的稳定发展。
（七）执行电子承兑汇票的业务
近些年有很多企业都应用电子承兑汇票的方式完善汇票的管理，这是因为科学技术的发展，创新银行汇票的方式，可以经过网络电子化完成票据办理的整个过程。应用电子汇票可以保证承兑汇票的安全性，防止纸质的汇票出现造假或者损坏的情况[10]。企业应用电子承兑汇票业务以后，下属部门获取的电子承兑汇票就直接流转进银行，完全避免票据坐支的情况出现，还有应用这样的方式，对资金集中管理有一定的帮助。
（八）企业内部加强考核
加强企业内部审计力度，定期或者不定期检查企业资金管理实际情况，在企业中出现违规的行为，必须严格按照绩效考核的管理方式有适度的奖惩措施。那些认真完成工作、执行制度的部门给予相应的奖励以及表扬，鼓励其加强资金管理。企业先重视内部考核，建立审计以及监督部门，实时监测资金流向以及资金额度，避免因为专权专制影响企业内部资金的流失情况。企业在选择投资项目之前，要详细理解国家相关政策方针，研究市场发展形势，预测资金应用情况；运营期间，必须清楚资金的流动细节，加强分析资金的应用情况。另外企业应该完善、创新财务管理方式，科学编制资金管理制度，优化企业当前的工作流程，提升企业工作效率。
四、结语
总的来讲，企业的工作人员必须对资金集中管理的优势有足够的认知，选择和企业实际发展相吻合的管理方式，同时针对性地解决不同模式的资金管理问题，确保企业经营资金的良性循环，提升企业资金集中管理的质量，增强市场竞争力，推动企业稳定可持续发展。
参考文献：
[1]卢方勇.集团资金集中管理涉税问题分析[J].新理财，2022（01）：58-59.
[2]郑国操.基于财务视角下的集团资金集中管理探讨[J].财会学习，2021（36）：1-3.
[3]翁涓.集团公司资金集中管理模式探讨[J].纳税，2021，15（35）：149-151.
[4]鲍志伟，佟俊仪.银行结构性存款对资金集中管理的影响及对策探析[J].商讯，2021（35）：68-70.
[5]李娜.基于资金结算中心的大型饲料企业资金集中管理研究[J].中国饲料，2021（23）：112-115.
[6]王秀娟.国企全面预算管理与资金集中管理融合策略[J].中国中小企业，2021（12）：122-123.
[7]李琳琳.概述国企全面预算管理与资金集中管理融合策略[J].财经界，2021（34）：68-69.
[8]薛福兰.大中型企业集团资金集中管理策略的研究[J].投资与创业，2021，32（21）：182-184.
[9]王瑞炼.强化资金集中管理助推国企做强做优[J].中国总会计师，2021（11）：42-44.
企业资金管理范文第3篇
1火电企业资金管理存在的问题
火电企业属于资金密集型企业，对资金需求量较大，这就要求企业资金必须充足顺畅，并且有一定的预留资金。近年来，受通货膨胀、国家宏观调控及货币政策因素的影响，火电企业融资环境更加严峻，融资成本不断提高。同时，燃料成本居高不下，脱硫、脱硝环保设施的投入，都使火电企业的经营发展面临巨大挑战。对资金进行科学管理，实现内涵式增长，成为火电企业实现持续、和谐发展和管理提升的必由之路。从企业内部管理看，资金管理目前存在的主要问题有以下几个方面:
1.1资金筹集渠道单一
火电企业金融工具单一，资金筹集渠道主要为银行贷款，缺少其他的融资方式和渠道。近年来，由于煤价居高不下，燃料成本大幅增加，火电企业盈利能力严重下滑，很多企业甚至出现连年亏损局面。由于缺少股东注资，资本金严重匮乏，使得火电企业的资产负债率普遍较高。自2012年以来，国家开始较为稳健的货币政策，市场上资金供应量减少，企业信贷规模受到控制，融资成本快速上升，致使火电企业逐渐失去原有的融资优势，融资困难度和利息支出增加。
1.2应收账款回收不及时
火电企业的应收账款主要为结算电费，电费的回收情况往往受到电网供电公司回收力度的影响。如果电网供电公司的回收力度弱，不能够按时回收电费，则直接影响火电企业电费回收率，使火电企业的应收账款受阻。当拖欠的电费总额随着售电量的增加而不断加大时，将导致更多的应收账款无法按时收回，严重影响火电企业资金渠道的畅通，造成企业无法正常经营运转。
1.3管理工具滞后
目前的实际工作中，很多火电企业的资金管理工具落后，不能实现对资金的事前、事中、事后控制，致使资金预算偏差率较大。有些火电企业还存在无资金预算的情况，资金使用随意性较大，使企业资金管理呈无序状态。有些企业虽然编制资金预算，但资金管理意识薄弱，缺乏详细的资金使用计划和财务分析方法，资金计划编制不及时，执行准确率偏低，造成资金预算形同虚设，未真正起到资金管控的作用。
2火电企业资金管理问题的解决对策
2.1拓宽融资渠道，优化融资结构
目前，银行仍是企业融资的主要途径，火电企业应充分利用良好的银企关系、把握基准利率下浮的有利时机，加强与金融机构协商，努力拓宽融资渠道，探讨多种融资方式的成本及可行性，运用多种手段筹集资金。有条件的企业要与当地外汇管理局沟通，研究利用境外股东贷款的可行性，获取境外低成本资金。同时，企业还应优化融资结构，控制债务风险。火电企业应充分认识债务结构的重要性，调整并保持合理的长短期债务结构，分散债务到期集中度，使企业具备贷款到期的周转能力。
2.2运用信息技术，建立科学的资金管理系统
随着信息时代的来临，管理信息化已成为企业管理的一种重要管理方法。建立科学的资金管理系统，有助于企业提高整体资金使用效率，降低资金使用成本，提高资金效益，防范资金风险。近几年ERP系统管理在我国已被大多数企业所运用，很多火电企业已建立ERP系统，运用ERP技术与全面预算管理相结合，建立预算与资金结算管理平台，实现了预算与资金的双重控制，提高了企业资金管理水平，深化了企业全面预算管理，进一步增强企业竞争力及抵御风险能力。同时，有效的资金管理系统也实现了企业整体的物流、资金流、信息流和业务流的综合运用和全面管理，对于促进企业管理创新，全面提升企业管理水平，推动企业发展，增强企业核心竞争力都具有重要的作用和意义。
2.3重视资金计划，提高资金预算管理水平
科学合理的资金预算是企业统筹安排资金，降低资金成本的有效途径。火电企业应在总结以前资金管理成功经验的基础上，进一步加强资金预算管理，建立年、季、月、周的资金预算管理体系。火电企业应认真编制年度、月度资金计划，确保资金工作有据可循，避免资金管理的盲目性和随意性。同时，要积极发挥并认真落实资金计划对本单位经营活动的指导作用，并根据资金计划安排收支，量入为出，利用资金计划控制各项支出，保持一定支付能力应对突发性资金需求，保障企业资金周转畅通。
2.4强化资金集中管理，发挥集团优势
资金集中管理是发挥集团规模优势、提高资金使用效率和效益、降低资金成本、防范资金风险的有效管理模式。火电企业规模庞大，成员企业数量较多且地域分布广泛，通过资金集中管理，能够有效避免出现资金分散的情况。火电企业通过建立财务公司或资金结算中心，对集团内企业的资金统一调度、灵活分配，能够降低集团公司的现金资产存量，减少银行贷款总量，从而提高集团公司内部资金的使用效率，降低资金成本。另一方面，通过集中信贷管理，扩大融资规模，统筹内部调剂，有助解决小公司融资难的问题。同时，资金集中管理，使资金使用有序化，防止了企业盲目投资，有效防范了资金风险。
3结论
企业资金管理范文第4篇
关键词 出版企业 资金管理 内控设计
一、前言
新闻出版业在国民经济体系中是一个占比较小的行业，同时又是一个政策性强、行业特点突出的行业。由于该行业的特殊性，新闻出版单位一方面受到行业主管部门的严格限制，另一方面其市场又受到一定保护，行业竞争压力小。因此，财务资金管理带有明显的事业单位计划经济的痕迹。由此带来的问题是，出版企业在资金管理方面意识较为淡泊，管理方法落后于现代企业管理，与新闻出版行业实为现代企业的本质严重脱节。20世纪末以来，国家推动的文化产业体制改革，使新闻出版行业向现代化企业转型，原有资金管理模式已无法适应新的体制与市场环境的需求，资金管理方式的转变势在必行。本文从探讨出版企业从何入手进行资金管理模式的转变为出发点，为资金管理较薄弱的出版企业找出一条资金管理入门的道路。同时希望借此文抛砖引玉，即能为渴望寻求资金管理之路的同行推开一扇小窗，又能引来专业人士的指导。
二、出版企业资金管理的特点及其困难
出版企业的资金管理特点是与其产品特点及业务运行方式相适应的。出版企业业务运行中的一些“特色”给资金管理带来了一定困难。
（一）产品品种数量巨大
出版企业生产的是以一定载体形式呈现的文化产品，核心内容是其所表现的意识形态。意识形态领域内容的丰富性与多样性表现在出版企业为产品品种数量巨大。比如一个中小型出版企业在销产品品种应在上千种之上，而大型出版企业会达到上万或几十万。这就使得出版企业的存货成为企业资产中一种主要的占用形式，而这种资产在储存、发、退过程中的损耗难以避免。
（二）销售回款周期不确定
由于出版企业在一直实行“新华书店总经销”，虽然随着市场的发展各出版企业早已实现自办发行，但历史遗留的销售方式为“经销包退”，实际上是把滞销的风险全部留在出版企业，出版企业在控制退货与结算方面可施展的空间较小。
（三）产品生产周期受到外在因素影响较大
由于出版物这种特殊商品的生产源头起于作者（著作权方），作者（著作权方）与出版社的配合情况很大程度上影响了出版进度。在产品写作、编校与出版过程中，作者（著作权方）与出版社之间沟通是否顺畅，往往会很大程度上影响出版进度，甚至出现选题中途流产。因此，出版企业的选题实现程度通常与选题计划相去很远。
（四）政策性影响
出版物这种特殊商品还是一种对政策极其敏感的商品。比如考试类产品。如果国家对某类考试在考试方式、考试大纲上进行调整，则在新规定出现前出版的同类产品则立刻全部成为无法出售的商品，这种无法预料的损失也是出版社必须承担的。
以上各种不可控因素都给出版企业的资金管理带来一定的困难，在无法控制的进程中寻找可控点，成为资金管理的难点和关键。
三、出版企业资金管理的现状及存在的问题
（一）企业领导者没有充分认识资金管理的重要性
新闻出版的行业发展具有注重意识形态、资金管理意识薄弱的特点。在传统出版企业中，企业领导者更注重产品在意识形态方面的问题，关注选题方向。文化产业改制后企业领导者需要关注市场，但很少关注资金的运营与管理。
（二）财务人员缺乏资金管理意识
在传统出版企业中，财务人员更注重“会计核算”和“财经制度”，企业没有在资金管理方面给财务人员提出更高的要求，长此以往，资金管理几乎被排除在财务工作之外。
（三）缺少资金管理专业人才
在资金管理意识薄弱的前提下，出版企业更是缺少资金管理专业人才的储备，当文化产业转企改制后，资金管理的问题才显得日趋重要，但由于知识和人才的缺乏，很难在短时间内建立起完整的资金管理链条和管理模式，仍处于亡羊补牢的被动状态。
四、影响出版企业资金管理效果的因素分析
鉴于上述的行业发展历史，现阶段出版企业在资金管理方面存在着上述诸多问题，这些问题的形成原因多样，并对资金管理的效果产生的很大影响。
（一）管理层思想认识
资金是现代企业运行的基本保证，因此在现代企业中，企业领导已经把资金管理当作日常工作不可缺少的一部分，整个企业资金管理的流程是成熟而顺畅的，任何资金活动中出现的问题都会得到迅速的反馈，并处理解决。而出版企业的管理层对资金管理的重要性认识尚且不足，主要还集中在如何抢占市场、准确把握政策并判断企业发展方向上。在这种情况下，企业领导层无暇有效组织和建立适合本企业的资金管理架构，使资金管理工作明显落后于企业的发展。在这种管理缺失的状态下，经营过程随时面临资金风险，一旦出现问题，就会给企业带来经济损失，并且会错失市场良机。
（二）管理体系的完整性
在管理体系相对完整健全的现代企业中，资金管理作为企业管理的重要组成部分，已形成了较为成熟的组织机构及运营模式，资金管理已渗透到业务运行的各个环节中。在这样一个完善的管理体系框架下，企业资金活动被限定在最有效、最安全的监控系统中，对资金的管理也是最高效的。而在出版企业中尚未建立完善的资金管理体系，甚至未抓住资金管理中关键的环节，在资金管理中的部门职责不清晰、分工不明确，资金管理工作尚在摸索中，无法形成完整的资金管理链条。遇到问题都是采取临时补救措施，甚至造成了资金损失才完善管理制度。这种被动的工作状况，使得资金管理工作不能成为企业管理中有效部分，更谈不上有效地开展管理工作，给企业带来了极大的财务风险和安全隐患。
（三）资金管理岗位设置
在现代化的企业中，资金管理工作均设有专门的岗位甚至专门的部门来完成，职责划分清晰、责任明确、流程顺畅，与日常财务工作相辅相成，可以有效地完成资金管理工作，及时反馈资金情况，为企业决策提供依据。而在传统的出版企业中并没有设置资金管理专属岗位，更没有相应的专业人才。在资金管理工作开展初期，多由财务部门的人员兼任。这种情况使得在面临资金管理问题时，往往无法将应该由资金管理岗位完成的工作同日常财务工作明确区分，削弱了资金管理职能，工作中不能切中要害，也不能达到应有的管理效果。
（四）监管措施
监管机制是现代企业运行中与各个业务流程并存的机制，业务运行到哪里，监管工作就应该同样到哪里，这样才能及时发现业务流转中出现的问题，纠正业务运行中的偏差，保证业务运行在正确的轨道上。这对资金管理工作同样适用，在有效监管机制下运行的资金管理系统，才是安全有效的管理系统，能够保证资金管理以企业资金效益最大化为目标，符合企业发展的战略。而出版企业在资金管理工作初期，管理体系尚不健全，管理力量薄弱，更谈不上对资金管理工作的监管，这必定会给企业的资金安全带来潜在的风险。
五、完善出版企业资金管理的建议
面对上述现状及各种问题，出版企业在资金管理方面可以尝试从以下几个方面入手，逐步建立完善的管理体系，理顺管理与运营的关系，从而达到理想的管理效果。
（一）提高资金管理意识，强化资金管理责任
企业管理层应充分认识到资金管理的重要性，加强有关资金管理知识的学习以提高认识，根据企业的实际情况适当加大在资金管理工作方面的人员和资金投入。管理层应直接参与资金管理工作，建立健全资金管理组织机构，至少应设置专门的资金管理岗位，并落实资金管理责任制。管理层对资金管理工作的重视程度，能在很大程度上影响企业资金管理工作运行的有效性，使资金管理机构和岗位不至于成为“摆设”。
（二）加强财务人员培训，提高财务人员素质，引进相关专业人才
企业应在财务人员培训上应加大力度，组织财务人员学习现代企业管理知识，充实专业知识，做好应对准备。有条件的企业可以考虑引进有资金管理经验的专业人才，弥补人才上的不足，同时通过专业人才来推动资金管理工作的专业化，提高管理效率，缩短适应周期。
（三）设计内部资金管理与控制流程
改变“亡羊补牢”的被动局面，做好资金管理的事前计划、事中控制和事后总结与修正三个阶段的工作。
第一，建立全面预算管理机制。财务预算是经过现代企业运行实践证明的一种比较成熟的，有效进行资金管理事前控制的手段。从这里入手对于之前没有设立相应机制的出版企业来说相对容易，通过财务预算的编制与执行，可以将“不确定”变为“有计划”。预算管理至少要包括以下几个方面：
一是预算编制。预算编制可以生产为出发点，也可以销售为出发点，或两者兼而有之，在此基础上将企业下一年度的经营收支全部在预算中得以反映，并算出下一年度的经营结果。这个经营结果必须与企业的经营规划相适应，如果有差异，应分析原因、调整预算，并最终使财务预算的经营结果与企业目标相一致。财务预算至少以预算的利润表为终点，有条件的企业还应完成预算的资产负债表和现金流量表。
二是预算控制。财务预算在实际执行过程中应成为衡量经营业务完成情况的标尺。预算执行情况应通过相应的财务报告及时反馈到企业领导和相关部门，企业领导应针对报告中反映出的问题作出经营调整，修正执行中的偏差，以保证预算的完成。
三是预算调整。对于年度内出现的突发事件，如由于政策的变化使得原来预算无法完成，或出现新的市场机会影响预算结果，应降这些突发事件作为预算变动的因素及时调整原有预算，并将新的预算结果作为执行目标。这种调整预算的工作也可视为编制滚动的财务预算，其目的是让预算随时符合业务发展的实际情况，而不致因为经营出现的新情况使预算失去指导作用。
四是预算完成情况的分析。对于预算执行的结果要定期进行数据分析，从实际完成情况与预算的偏差中找出原因，如果是预算编制的问题，应在今后的编制中加以避免，如果是执行的问题，应提请相关部门采取措施，改变执行状况。
第二，建立健全资金管理的内部控制制度，做到有章可循。资金的有效管理离不开健全的内部控制制度，制度是流程控制的保障。因此，建立健全资金管理的内部控制在企业的资金管理中起着关键性作用。
资金管理内部控制制度应当覆盖企业资金流的各个环节，落实到岗位。制定资金内部控制制度，需注意内部控制的几大原则：全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则、成本效益原则（参见财会〔2008〕7号文件）。对于一时没有条件制订更细的资金管理制度的企业，可以先制定一些关键流程的控制规范。比如存货、固定资产、销售、费用支出；其他资金管理制度可以在经营业务过程中不断完善。
制定好的资金管理制度要不断根据业务的变化和发展进行修订和补充，使得管理制度不会过时，成为资金管理的依据和保障。
（四）选择适合的资金管理系统，协助业务流程规范化
现代企业资金管理仅靠人工完成不仅管理成本高，而且存在信息不及时、错误率高的问题，所以资金管理信息化势在必行。出版企业可以根据自身的条件选择适当的资金管理信息系统，来辅助业务流程控制和数据统计分析。资金管理系统往往在规范资金业务流程的同时，还能起到降低管理成本、提高统计分析效率及降低差错率的作用。
（五）借助社会中介机构的力量，提高资金管理水平
社会中介机构因其专业性和中立性，在企业资金管理过程中起到的监督作用和指导作用不容小觑。新闻出版企业，传统上只把中介机构当作一个审查机构，实际在现代企业管理中，中介机构更是企业管理的助手。作为专业的咨询评估机构，中介机构能发现企业资金管理中的薄弱环节，并给企业提供专业的改进建议。有条件的企业可以请专业机构介入资金管理流程和制度的设计，并对流程的执行情况进行评估。由于中介机构的独立性，其往往能提出比企业财务人员更客观和切中要害的建议，对企业的资金管理起到很好的帮助。
总之，建立及完善出版企业资金管理体系，在出版企业的财务管理工作中占据着非常重要的位置。出版企业要在认真考量本企业的管理现状及管理要求的基础上，确定本企业资金管理的途径与方向，以资金使用效率最优化为目标，并本着由简入繁、由浅入深、由易到难、由内至外、由急到缓的原则，优先解决实际工作中重点控制环节，层层深化，不断完善和提高资金管理效率。对于出版企业财务人员来讲，在学习中探索适应本企业的资金管理方式还有很长的路要走，笔者也将在工作中持续关注资金管理理的发展与新动向，学习先进的管理经验，并将其应用于自己的工作之中。
（作者单位为北京语言大学）
参考文献
[1] 谈岩华.出版企业财务成本管理问题与对策探讨[J].现代经济信息，2012（7）：182.
[2] 曾金平.浅谈出版行业营运资金管理[J].河南广播电视大学学报，2015，28（3）：35-38.
[3] 靳先德.出版集团母子公司资金集中管理[J].中外企业家，2014（30）：64.
[4] 喻利民.浅议出版企业营运资金之管理[J].现代经济信息，2010（3）：60-61.
企业资金管理范文第5篇
1.资金筹集风险较大。众所周知，电力在我国社会中的作用不可或缺，随着我国经济的不断发展，我国社会对电力的需求不断增加，与此同时，对供电质量的要求更加严格。有资料显示，近十年来，我国电网建设的速度日渐加快，电网建设所需资金逐年增加，由于供电企业资金供给能力有限，无法满足电网建设资金的需求，因而供电企业主要通过外部债务筹资的方式满足电网建设的需要。但外部债务筹资的成本较高，偿还压力较大，可能会导致供电企业的流动性资金不足，使企业负债率上升，从而增大其财务风险。
2.资金流动性较差，投资回收期较长。供电企业具有固定资产分布广、数量多等特点，其电网建设项目涉及多地区、多地质状况，地质条件复杂且难以预测，对电网建设的要求很高，电网建设项目所占资金比例较大，导致其资金流动性较差，资金的投资回收期较长。
3.资金集中化程度较高。得益于我国电网建设项目的快速发展，为集中资金，开展电网建设，各供电企业普遍采取了“横向集中、纵向归集、自下而上、逐级递归集”的资金集中管理模式，实行收支两条线管理，使大部分资金集中到电网建设项目中，大大提高了企业的资金集中化程度。
4.经济效益难以预测。电能的半公共性特点和供电企业的半公益性特点导致供电企业的经济效益难以预测。供电企业的售电电价受国家政府部门的管控，在某些情况下，还会受到地方政府的不当干预，企业无法正确运用相关政策措施，导致企业的经济效益不能完整实现。此外，供电企业的特点决定其还需承担很大一部分社会公益服务功能，进一步加大了其经济效益的不确定性。
二、我国供电企业资金管理现状及存在的问题
（一）供电企业资金管理的现状
供电企业的业务范围较广，这决定了其资金管理的范围也非常广。电网建设项目的投资规模较大，提高了企业的资金需求与融资规模。由于业务范围较广，供电企业资金账户较为分散，企业对资金的掌控能力不强，资金的使用效率不高，导致资金成本较高。供电企业在其经营发展过程中，需要应对资金集中管理与内部资金相对分散的矛盾。一直以来，由于缺乏统一的资金管理手段，企业内部多头开户的现象突出，资金流动不顺畅，导致部分资金处于闲置状态。此外，由于部分企业追逐短期利润，战略目标不明确，增加了资金投资成本和投资失败的几率。由于部分供电企业管理人员的管理意识不强，资金管理的随意性较大，影响了资金的周转效率。例如，由于企业过分关注营业收入，对应收款项的关注程度不足，导致应收账款的回收能力不足，现金流入流出不匹配。
（二）供电企业资金管理存在的问题
1.预算执行效果较差，资金管理混乱。预算在资金运用方面的作用至关重要。目前，部分供电企业在预算制度建设方面存在不足，在企业的经营过程中预算的执行效果较差，随意改变预算的现象严重，可能会造成企业收支不平衡、资金链断裂等问题。
2.监控机制不健全，内控体制缺失。对于供电企业来说，设置监控机制不可或缺，监控机制应贯穿于企业的生产经营始终。但是，通过分析经营决策、生产等环节，发现许多供电企业的监控机制并不完善。例如，许多供电企业的资金审批制度存在问题，或者并没有严格执行相关审批制度，造成资金错批、漏批、多次重复批等问题，从而影响企业的正常运行。此外，有些供电企业的内控体制缺失，导致资金支付依据不充分、审批权限不对应、资金调配随意等，进而引发资金管理风险，造成许多不安定因素。
3.应收账款回收不及时，资金流动性较低。应收账款的回收是供电企业必须认真面对的问题，通过分析供电企业的应收账款回收现状，发现许多供电企业存在着应收账款回收不及时的问题，并由此产生了负面的连锁反应，造成账款积压、账目不清、核算不准等资金管理问题，严重影响着资金的正常流通，降低了资金的流动能力和收益能力。
4.行政干预明显，资金周转难度较大。一些地方政府对供电企业的行政干预已影响了企业的正常生产经营活动，地方政府为实现其经济增长目标，要求供电企业实施不合理的资金担保、权利质押等，从而造成企业的资金周转不畅、资金管理风险加大、生产效益降低等后果，给企业的健康发展带来了不利影响和不良后果。
三、构建供电企业资金管理新模式
（一）供电企业资金管理模式
供电企业主要有统收统支和内部银行两种资金管理模式。其中，统收统支模式主要是指通过集团总部的财务部门汇总成员单位的资金收付，成员单位不独立开展资金管理工作。内部银行模式主要实施企业内部资金往来结算及资金运筹与调拨工作，承担企业的资金收付及结算工作，开展资金融通并实施结算管理工作，进而节约资金流通成本，提高资金使用效益。内部银行模式的业务范围很广，主要包括资金应用管控、融资管理、信用管理、资金收支管理、资金监控管理以及预算管理等。除了上述两种资金管理模式之外，供电企业内部还设有财务公司，其业务性质属于经营银行业务的非金融机构，为供电企业提供全方位的资金管理措施。
（二）改进供电企业资金管理措施的思路
1.将资金管理贯穿于企业生产经营活动之中。供电企业在资金管理活动中，更关注资金核算工作，对其他各项资金管理工作的重视程度不够。因此，供电企业应注重管理效果，做好资金管理工作，积极发挥资金管理功能，将资金管理活动贯穿于企业生产经营活动之中，在不断增强企业业务活动规范性的同时进一步降低风险性。2.增强资金核算的科学性，提高资金管理的决策效果。供电企业在开展资金核算时，应做好以下工作：首先，认真贯彻和执行企业会计准则，保证资金核算的合法性；其次，实现资金核算工作的科学化和精细化，保证资金核算的经济性，实现资金核算成本的最低化。通过上述两方面的工作，管理人员能及时从资金管理中获取有利于企业决策的各项信息，有效提高资金管理活动对企业经营决策的支持作用。3.发挥资金预算效用，实现预算控制业务的目标。与资金核算一样，资金预算也有助于企业规划业务流程，进一步健康发展。因此，供电企业应认真总结分析，积极发挥资金预算效用。但供电企业在实施资金预算时，应有的放矢地将资金预算集中在主要业务上。只有这样，供电企业才能不断提高资金的预算效率，实现预算控制业务的目标，从而避免资金的闲置浪费。
（三）构建供电企业的资金管理新模式
通过上述对供电企业资金管理现状及存在问题的分析，本文认为供电企业应以资金结算中心为核心，以预算为导向，以控制为保障，以业绩评价考核为激励与约束，以信息化平台为手段，构建连续的、一体化的资金管理新模式，具体如图3所示：1.以资金结算中心为核心。供电企业应设立内部的资金结算中心，负责办理各下属单位的资金收付业务。结算中心设立统一的账户，实行收支两条线，各下属单位的所有收入均存入结算中心，所有支出均通过结算中心账户支付。该中心的建立能有效避免下属单位随意开户，资金无法入账等现象，有利于加强资金监控，从而降低资金管理风险，保障安全。2.以财务预算为导向。财务预算是企业的制度性安排，是企业财务活动的重要内容之一，能有效、全面地整合企业的资金流、业务流、信息流等。科学有效的预算活动有利于企业整合资源，提高资源配置效率。供电企业的资产规模较大，资金收支业务频繁且金额巨大，预算工作就显得尤为重要。供电企业在实施资金管理活动时，应以财务预算为导向，防范财务风险，不断提高资金使用效率，降低资金损失概率，从而实现高效的资金管理目标。3.以控制活动为保障。科学合理的财务预算是供电企业实施资金管理的前提，为保证预算功能的发挥，供电企业应监督、控制预算的执行情况，具体来说，企业在其经营过程中，应实时监控资金的实际使用情况，与预算标准比较，发现并进行差异分析，进而采取适当相应的改进措施，保障财务预算活动在资金管理活动中的正常运行。4.以业绩评价考核为激励与惩罚。预算不仅能量化分析企业的经营活动成果，同时也有助于企业评价其经营业绩。供电企业应对财务预算的执行情况进行考核分析，以考核结果为标准对企业管理人员实施激励与惩罚，以此对企业员工的资金管理行为产生正确的引导作用。5.以信息化平台为辅助手段。供电企业在实施资金管理的活动中，应建立相应的信息化平台，以此来整合企业的业务系统、财务系统与预算系统，便于资金结算中心实时了解企业的经营管理现状和问题，从而便于企业编制预算，监督预算执行情况以及预算考核与评价。
（四）供电企业实施资金管理时应注意的问题
通过上述对供电企业资金管理模式的构建与分析，本文认为供电企业应注意以下几方面问题。
1.科学编制预算。供电企业应基于平衡计分卡（BSC）来实施预算编制工作。平衡计分卡（BSC）可分为四个子维度：（1）财务预算。主要指对企业生产经营成果及现金流量状况实施的预算。（2）顾客预算。主要指企业在维持顾客关系方面的预算，内容包括广告费用支出预算、售后服务支出预算及道德资本预算等。（3）学习与成长预算。主要指企业的成长与员工培训锻炼方面的预算，包括研发支出预算、培训费用支出预算、人才招聘支出预算及社会关系支出预算等。（4）内部业务流程预算。主要指企业在改善其业务流程方面的预算，包括固定资产支出预算、新技术开发支出预算、业务流程再造预算等。
2.统筹规划，实施资金管理新模式。实行“据实申报、统筹计划、序位支付”的资金管理新模式，具体流程如下：（1）减轻业务部门工作压力，无需业务部门申报资金计划，供电企业各部门根据业务进度及条件，填制规范的资金审批单，送财务部门按资金审批权限完成审批。（2）财务部门审核纸质审批资料和电子审批资料，按资金审批权限的流程流转完成审批；并按时统计全部完成审批流程的单据，按项目类别纳入下月资金计划。（3）财务部门按时汇总编制全局资金计划并完成整套资金计划报表，组织召开资金计划平衡会，经审批后上报省公司。（4）财务部门将已审批完成的单据，按照资金支付序位策略，形成合理的资金开支排序，统筹全局资金调度，有序安排资金支付。（5）根据资金支付性质和金额，结合资金流量确定支付频率和付款序位，对非项目性零星支出当月完成审批当月支付，对项目性大额支出纳入下月计划，有序安排资金支付，重点保证安全生产及重点工程所必须支付的生产性支出。
