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采购部经营管理范文第1篇
基本理论详谈加强内部控制管理提高采购管理水平
内部控制是现代企业管理的一项重点工作任务,是企业为了提高经营管理效率、保证信息质量真实可靠、保护资产安全完整、促进法律法规有效遵循、规避生产经营风险,由企业管理层及其员工共同实施的一个管理过程。而物资采购环节又是企业实施内部控制管理工作的重点,因为采购直接关系到生产的质量,关系到企业的成本和利润,是企业实现低成本,高效益的重要环节。那么,如何才能通过加强内部控制管理工作的有效实施,来提高采购工作的管理水平呢?
笔者认为,要通过加强内部控制管理工作的有效实施,来提高采购工作的管理水平要遵循四个方面的具体要求,即:正确认识是前提、制度保障是基础、程序合理是重点、执行有效是关键。只有做到这些,并结合各自企业实际,予以适当的完善和补充,才能真正达到通过加强内部控制管理来提高企业采购管理水平的目的。
一、正确认识,是加强内部控制管理,提高采购管理水平的前提。
从企业管理层到具体的采购业务部门每一名工作人员对采购内部控制管理工作的重要性有个正确的认识,是保证内部控制管理工作顺利开展和取得成效的前提。管理层要着眼于企业的科学发展,善于从宏观层面审视采购内部控制管理工作,并纳入重要的企业议事日程。采购业务部门的工作人员要以高度的责任感,认真履行岗位职责,服从服务于采购工作的内部控制管理要求。也就是说,企业的一切管理工作,应遵循内部控制管理要求;企业的一切决策,应统驭在完善的内部控制体系之下;企业的一切活动,都不能游离于内部控制管理之外。这既是完善现代企业管理的要求,更是全面提升企业经营管理水平的需要。
采购部经营管理范文第2篇
随着经济全球化、通信技术进步、用户市场饱和以及竞争日益激烈，移动运营商面临收入增长放缓、运营成本增加、净利润下滑的巨大压力。近年来，国内各大运营商都把供应链管理优化放到了战略位置，希望通过重视采购、物流成本以及与供应商、客户的关系，获得低成本、高效率的运营服务链，支撑企业运作，创造和提升价值，构建运营核心竞争能力[1]。
移动运营商供应链有别于传统制造业供应链，国内对供应链管理的实践起步较晚，目前基本都还处于“摸着石头过河”的理论总结和实践探索起步阶段。供应链管理体系刚搭建，专业化组织运营才起步，目标和模式上还存在较大的不确定性，对管理模式和优化策略方面有着较为迫切的研究需求。
2 移动运营商供应链管理现状
中国移动从2004年开始关注采购管理，2005年，为降低采购成本，公司总体担负全国各地分公司业务管理工作，开始实行集中采购制度，以求有效发挥规模优势，提高资金使用效益。其后，逐步扩大集中采购工作范围，并在2010年成立了集团采购部，实行二级采购三级执行的模式，集团采购中心和省级分公司物资供应部为集中采购计划主体，地市公司为执行主体。集中采购增加了采购数量，提高了采购规模，也提高了与供应商的谈判筹码，因此可以获得较优的价格，降低总体采购成本。但从总体水平来看，国内移动运营商采购集中化程度并不高。
3 标杆企业供应链优化策略研究
供应链能力已经成为制造业、零售业等企业的核心竞争力，海尔的平均采购周期为3天，生产周期在1周以内，产品一下线，中心城市在8小时内、辐射区域在24小时以内、全国客户在4天内即可送达。总体计算，海尔完成客户订单的全过程仅为10天时间，资金周转达到了一年15次，实现了零运营成本的目标。国内商业流动资金平均周转率仅为2.3次，移动运营商因为其行业特点，根据艾瑞咨询公布的数据，国内移动运营商总资金平均周转率通常都不到1次。
JIT模式是海尔供应链能力的核心[2]，JIT（Just In Time）实时生产系统，又称无库存生产，1953年由日本丰田公司大野耐一提出，其实质就是通过采购、配送、生产三个JIT同步流程，实现以恰当数量的物料，在恰当的时候进入恰当的生产环节，生产出恰当质量的产品。
移动运营商供应链有别于传统制造业供应链，一些国外先进移动运营商已经进行了一系列的供应链管理实践。Vodafone从2003年就开始了供应链的优化，到2008年已经确立了18个国家、200多种集中采购的产品目录，通过支出分析、供应商绩效管理，完善了供应链管理体系；通过在全球范围内寻源，实现了全球采购，扩张了新的渠道；通过网上竞价、IT服务，实现了低成本、高效的供应链管理目标。
4 移动运营商供应链优化策略建议
移动运营商目前已经基本搭建起了供应链管理基础体系，接下来需要探索供应链管理的未来发展阶段和优化模式。通过分析标杆企业，结合业内研究成果，本文基于运营竞争与核心能力理念[3]，提出了运营商供应链管理的三个发展阶段：第1阶段——低成本采购阶段，重点关注成本节约；第2阶段——战略合作阶段，开始关注长期、可持续伙伴关系建立；第3阶段——供应链融合阶段，重点关注整个产业链整合，改变产业竞争力。
供应链管理优化的基本目标是整体价值最大化，目前供应链优化的基本可选策略[4]有：集中采购策略、全球采购策略、JIT采购策略和VMI库存策略。对运营商而言，如何通过供应链管理体系的构建和优化，加强与内部其它部门以及外部合作伙伴的协同而提高自身和整个系统的效率，获得成本、时间、效率、柔性等最佳效果，是必须面临的重大研究课题，目前尚无成熟的模式可以借鉴。下文从七个方面探讨如何有效构建和优化移动运营商卓越服务供应链的策略建议。
（1）建立多层次需求管理体系
可口可乐公司采取较短周期预测的方式，在每月常规预测的基础上，结合每日数据，进行一到四周不定期的预测作为参考，从而得出需求预测结果。建议建立年度采购预算计划、集团和省公司两级集采、单项采购需求三级需求管理体系，针对每个需求层级分别制定需求提升措施，逐步实现需求的准确性、计划性和主动性。
（2）继续加大集中采购的力度
通过对比分析《中国采购发展报告（2009）》[5]中的国有企业采购集中度，发现采购管理集中度是现代高效采购管理的重要特征之一，目前国内移动运营商集中采购指标相比国内大型企业集团还有较大的提升空间。因此，建议移动运营商继续加大集中采购力度，提升途径主要有三条：一是扩大集中采购产品的范围，目前通信工程设备集中度较高，提升空间有限，但营销用品、维护服务、备品备件、办公用品、差旅等非通信用品集中度普遍较低，有较大的提升空间；二是明确横向职能，在省公司层面，专业部门与采购中心采购管理职能不清晰，部分物资特别是非通信工程设备类物资归口管理难度较大；三是推进物资标准化管理，积极主动采用供应链管理新技术来推进物资品类与标准化管理。
（3）探索基地模式的全球采购
IBM公司采购业务的成功转型始于上个世纪90年代，采取了全方位的措施实现了集中采购和运营模式一体化转型，从各地各部门各做各的到整合供应链的集中管理，最终达到全球整合。国内企业已经开始了全球采购优化的尝试，2009年10月，中国联通和西班牙电信首次联合采购了一笔16亿元人民币的ADSL调制解调设备，用于双方现有客户及新发展客户的升级。本文预测未来5～10年国内部分产品和服务价格上升较快，海外部分产品的比较优势愈发明显，海外采购基地模式将成为国内大型企业集团采购优化的主流。
采购部经营管理范文第3篇
关键词:物资采购;管理;控制
内部控制是现代企业管理的一项重点工作任务,是企业为了提高经营管理效率、保证信息质量真实可靠、保护资产安全完整、促进法律法规有效遵循、规避生产经营风险,由企业管理层及其员工共同实施的一个管理过程。而物资采购环节又是企业实施内部控制管理工作的重点,因为采购直接关系到生产的质量,关系到企业的成本和利润,是企业实现低成本,高效益的重要环节。那么,如何才能通过加强内部控制管理工作的有效实施,来提高采购工作的管理水平呢?
笔者认为,要通过加强内部控制管理工作的有效实施,来提高采购工作的管理水平要遵循四个方面的具体要求,即:正确认识是前提、制度保障是基础、程序合理是重点、执行有效是关键。只有做到这些,并结合各自企业实际,予以适当的完善和补充,才能真正达到通过加强内部控制管理来提高企业采购管理水平的目的。
一、正确认识,是加强内部控制管理,提高采购管理水平的前提。
从企业管理层到具体的采购业务部门每一名工作人员对采购内部控制管理工作的重要性有个正确的认识,是保证内部控制管理工作顺利开展和取得成效的前提。管理层要着眼于企业的科学发展,善于从宏观层面审视采购内部控制管理工作,并纳入重要的企业议事日程。采购业务部门的工作人员要以高度的责任感,认真履行岗位职责,服从服务于采购工作的内部控制管理要求。也就是说,企业的一切管理工作,应遵循内部控制管理要求;企业的一切决策,应统驭在完善的内部控制体系之下;企业的一切活动,都不能游离于内部控制管理之外。这既是完善现代企业管理的要求,更是全面提升企业经营管理水平的需要。
二、制度保障,是加强内部控制管理,提高采购管理水平的基础。
建立完善的物资采购内部控制管理制度,既是满足提高采购管理水平的需要,也是完善现代企业制度的需要,同时更是全面提升企业经营管理水平的需要;建立完善的内部控制制度体系,通过内部控制管理制度来规范和管理采购程序和标准,并开展定期的评价和维护,必将为采购管理水平的提高、确保资金的安全完整、有效抵御和控制经营风险、实现经营管理目标等几个方面提供有力的保障。强化内部控制管理制度的建立是进一步强化公司内部经营管理、全面提升管理水平的客观要求;建立完善的内部控制制度,能够使企业的经营活动全过程均处于受控状态,确保采购业务工作有章可循,有法可依,促进采购工作的规范运转。
三、程序合理,是加强内部控制管理,提高采购管理水平的重点。
内部控制管理工作其实质是强化企业的过程管理和流程管理,因此制定严密合理的采购业务管控程序就是提高采购管理水平的重点。包括采购计划方案的编制审定、供应商的选择与价格确定、合同签订与管理、物资验收入库、采购付款与往来核对、采购业务的分析与考核等管控节点。
(一)采购计划、方案的编制与审定环节。这一环节可以使企业最大限度地控制采购预算,其一般管理控制程序为采购部门根据企业生产经营需要,提出物资采购的申请,仓储或有关部门平衡库存后由物资管理部门编制采购计划,经财务管理部门审核后报采购主管领导审定。采购部门根据采购计划编制采购方案,采购方案应明确采购的原则、采购的渠道、供应商的选择方式和范围等内容。这一环节的管理控制重点是检查采购方案是否经采购部门负责人审核,是否明确采购物资的具体数量、质量要求、交货期、采购方式等,相关审定是否符合权限。
(二)供应商的选择与价格确定环节。这一环节是采购管理控制工作的重点,可以使企业的采购预算资金得到有效的使用,使企业经营成本降低,并直接关系到企业的经营效益。其一般管理控制程序为采购部门应根据审定的采购方案,通过招标、竞争性谈判采购或询价采购等方式确定供应商与采购价格。这一环节的管理控制重点为采购是否经过询比价、有无询比价记录,通过招标方式采购的是否符合招标管理规定,对大宗、批量、重要及特殊物资的采购是否采取招标方式,应集中采购的是否有违规自行采购的现象,相关审定是否符合权限。
(三)合同签订与管理环节。这一环节可以规避采购风险,保证企业的合法利益。主要通过合同范本管理,提高合同管理工作的规范化,降低合同签订风险;通过资质信用管理,建立供应商诚信档案体系,降低了履约风险;通过合同风险点管理,强化合同履行的风险意识,减少合同履行风险;通过合同会签管理,提高合同审批效率,规范业务流程;通过合同履行管理,加强经营过程的控制能力,提升公司精细管理水平;通过合同统计分析管理,提高公司经营决策自我分析能力。这一环节内部控制管理的重点是检查相关部门是否对合同进行审核,签订的合同是否送交财会、法律等相关监管部门。
(四)物资验收入库环节。采购物资到货后,物资管理部门应组织采购、质检、仓储等部门对到货物资进行检验清点,质检部门出具检验报告,仓储部门依据检验合格的报告办理入库手续,编制入库单,登记库存明细帐。这一环节的管理控制重点是检查物资入库验收资料是否齐全,验收入库是否符合不相容要求,库存明细账登记是否及时。
(五)采购付款与往来核对环节。财会部门应依据采购合同、入库单、发票等及时作账务处理。采购款的支付应由采购部门根据采购合同及到货情况提出申请,填制付款申请单,附齐相关单据,经采购等部门负责人审核签字后送财会部门审核,财会部门根据资金安排、使用计划、预付情况及合同约定办理款项支付手续,采购款支付应经相关领导审批后办理。这一环节的内部控制管理重点是检查财务入账手续是否齐全,暂估入账是否及时合理;检查采购款支付的依据是否齐全,与合同约定是否相符,相关审批是否符合权限。
(六)分析与考核环节。在“分析”环节上,企业采购部门应会同有关部门定期对计划准确率、保证供应率、质量合格率、厂家直供率以及采购管理等情况进行分析,并向企业有关会议报告;在“考核”环节上,企业应建立与采购相关的考核办法,定期对采购管理情况进行考核
四、执行有效,是加强内部控制管理,提高采购管理水平的关键。
在建立了完善的内部控制管理制度和严密合理的采购程序的基础上,是否能够有效执行就是关键。一是可以通过拓宽监督管理渠道,来保证内部控制管理工作的实施,企业纪检监察、审计等监督管理部门要切实发挥监督的职能作用,对采购业务要由事后监督向事前、事中的监督进行转变,并要充分发挥职工群众监督的作用,督促和约束采购部门的工作效率和工作质量,促进内部控制管理的有效运行。另外,还可以通过制定内部控制管理考核及其责任追究制度来强化执行力,明确相关部门及员工在内部控制管理工作中应承担的责任,加大员工内部控制管理制度执行情况的考核力度,对工作责任心不强、敷衍了事、完成不力,以致造成后果的人员进行责任追究,并视情节轻重予以通报、警告处分或给予必要的处罚来增强了各级管理人员的内部控制管理意识,以此来提升管理人员的业务水平和对内部控制管理制度的履行意识。
综上所述,通过加强内部控制管理,来提高采购管理水平,是企业改革与发展的要求,是企业提升综合市场竞争能力的要求,需要我们在工作实践中科学运用,不断完善和提升。
参考资料
采购部经营管理范文第4篇
关键词：采购业务 内部控制 关键环节
一、提高对内部控制的认识
内部控制，是企业为了实现其经营目标，保护资产完整安全，保障会计信息资料正确可靠，确保经营方针贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。内部控制是提高企业核心竞争力的必然要求，是实现企业可持续发展的现实要求，也是提高企业经济效益的有效手段。
首先，企业的领导层应深刻认识到建立和实施一套统一的、系统的企业内部控制规范体系，有助于提高企业的管理水平和风险防范能力，促进企业竞争力。企业的所有决策，应统驭在内部控制体系之下；企业的所有活动，都应在内部控制管理之内；企业经营管理的全过程，应遵循内部控制管理要求。这既是全面提高企业经营管理水平的需要，也是实现企业可持续发展的现实要求。采购业务作为企业活动的首要环节，是企业活动中的一项重要经济行为，应是企业内部控制的关键控制点之一。加强采购环节的内部控制管理，不仅可以帮助企业降低经营成本、提高经济效益，也可以增强企业的核心竞争力。其次，采购部门的工作人员作为采购业务的直接执行人，应加强自身素质及对业务的学习，以高度的责任感认真履行本岗位职责，服从采购工作的内部控制管理要求，通过对采购过程的风险控制，使采购工作流程化、规范化、秩序化，切实实现提高采购管理水平及管理效率的目的。
二、正确评估采购的风险
企业内部控制的核心是控制活动，而控制活动是企业根据风险评估的结果，施行相应的风险应对策略，以确保内部控制目标得以实现的方法和手段。因此采购的风险评估是采购业务内部控制中非常重要的一部分。风险评估主要包括目标设定、风险识别、风险分析和风险应对。
采购业务的目标应根据企业目标与实际经营情况设定，采购业务目标的设定应考虑全面，如按质按量按时完成采购任务，经济高效地满足企业运营发展的需求；追求采购性价比最优和采购总成本最低；以招标采购为主，灵活采用多种采购形式，提高采购效率；争取有利的付款条件与付款方式，按照合同结算条款履行资金支付职责；采购过程合规合法、公平公开、规范有序；采购合同或协议符合国家法律法规、外贸政策、行业规定和企业内部管理制度等。
风险识别要充分考虑企业内部和外界所有可能发生的L险、每一个可能对企业产生影响的潜在事项。一般来说在采购环节中可能存在以下风险：采购行为违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济和信誉等损失；采购管理制度不健全、存在漏洞，或制度执行不到位、监督考核不力，导致违纪违规问题的发生；使用部门请购依据不合理、不充分，相关审批程序不规范、不正确，可能导致企业资产损失、资源浪费或舞弊现象；采购验收程序不规范，可能造成资产损失或账实不符；采购合同或协议条款不符合国家相关规定或贸易政策，权责不清，审批程序不当，导致经济纠纷和经济损失等。在采购过程中应密切关注这些风险，随着市场大环境的改变，风险识别也是一个不断修正和变化的过程。企业应根据自身发展和外界环境的变化，对风险识别进行调整。
风险分析是在风险识别的基础上对风险发生的可能性和影响程度进行分析和排序，确定关键风险点及应优先控制的风险，它是风险应对的直接依据。
根据风险分析结果，企业应考虑自身风险承受能力和成本效益问题，及在技术和资源上的可行性，合理选择风险应对策略。企业应通过建立科学的风险应对机制，争取做出最大的风险应对方案。
三、合理设计采购流程
根据分析的风险应对策略，采用相应的控制措施，设计合理的采购流程，尤其是采购关键环节的流程，是采购业务内部控制管理的重点。采购关键环节应包括请购、供应商准入与采购定价机制、采购合同签订、验收入库、付款与往来核对。
（一）请购。首先企业应建立采购请购制度，明确各部门或人员的职责及相应的审批权限，严格按照预算执行的进度办理请购手续。这一环节的重点是请购事项是否经过具有审批权限的人员进行审批，以及请购内容是否与原预算相一致，这需要通过预算管理和授权审批来控制。
预算是对采购执行的制衡保障，企业应根据制定的战略发展目标以及市场调研情况，做好采购预算工作，在保障生产需求的同时避免资源浪费。各生产部门应加强预算上报的准确性、及时性，所请购物资应在预算范围内。采购部门应根据各部门的采购预算结合库存实际编制全企业的采购预算，执行预算委员会审核的采购计划，对超预算和预算范围外的采购，应在经过特别审批程序后再执行。
请购过程要明确审批的职责和权限，各部门要遵循采购请购业务制度，明确不同类型、不同级别的请购业务审批流程，确保采购请购业务按规定的审批程序执行，严禁未经审批而办理采购业务。
（二）供应商准入与采购定价机制。为减少库存的物资积压、降低采购物资的成本、节省物资供应费用，需加强对供应商和采购定价机制的管理。企业应建立供应商名录，及时、准确掌握各供应商的信誉、资金等方面信息，完善供应商档案。选择供应商的过程应公开、公平、公正，形成一套科学合理的供应商准入、选择、评价等方面的机制。了解供应商的资金状况、信誉程度及生产能力等情况，可以确保采购活动的顺利进行，同时也避免了询价人员的舞弊行为。
为提高采购效率，降低采购成本，采购部门应制定适合的采购定价机制，首先要了解研究市场价格变动趋势，确定采购执行价格或参考价格的公平合理性，避免由于信息不准确而造成的采购成本增加。其次要选择合适的采购方式，如公开招标、竞争性谈判和比质比价等，做好询价比价记录，采购过程公开透明，由监督部门对采购过程实施监督，对采购过程中出现的问题，提出整改或处置意见。
（三）采购合同签订。采购合同签订是采购过程中的一个重要环节，它是前期采购市场调研、对比同类产品、编制招标文件、组织招（议）标等一系列繁琐工作的成果体现，也是处理后期采购付款、验收等具体交易及可能出现的纠纷的主要依据。内容明确、合法有效的合同可以有效地防范和控制采购合同的法律风险，并且为企业争取最大的利益。企业可以按照采购的性质不同，建立不同的、适合的合同范本。合同范本由专业人员审查，确保合同的合法性、可行性，以保障企业的最大利益。通过合同范本管理，使企业在签订合同过程中更具主动性，不仅可以提高合同管理工作的规范化，使采购工作严谨而不失灵活，而且可以降低合同签订风险，保障企业的自身合法权益。
（四）验收入库。采购物资到货后，物资管理部门应组织采购、质检、仓储等部门对到货物资进行验收，保证到货物资符合前期采购要求。企业应建立物资验收的流程、方法和标准，明确相关验收人员的权限和责任。质检部门负责物资的质量检验，检验合格后出具报告。仓储部门依据检验报告办理物资入库手续，编制入库单，登记库存明细账。这一环节的管理控制重点是物资合格标准的界定，物资验收资料是否齐全，验收入库人员是否符合不相容要求，库存明细账登记是否及时。
（五）付款与往来核对。采购部门应依据采购合同及到货情况提出申请，附齐采购合同、发票、入库单等相关资料，经过相应的审批后，提交财务部门。财务部门经过审核后进行账务处理及付款事项。企业应建立采购业务付款制度，明确相关人员的权限和职责及付款流程。这一环节的重点是付款审核是否严格，付款方式是否恰当。财务部门应当对发票等相关收据的真实性、合法性进行审核，采购部门当严格按照合同规定办理款项支付手续。财务部门、采购部门、供应商之间应当定期核对付款余额，确保付款正确。
最后，采购部门应将采购的过程资料保存好，做好相关记录，实行全过程的登记制度或信息化管理，确保采购过程可追溯。
四、采购内控制度的有效执行
企业在建立完善的内部控制管理制度和合理的采购流程的基础上，能否有效执行是提高采购管理水平的关键。为督促采购内部控制制度的有效执行，首先，企业应当建立相应的监督和评审制度。在日常运作中对采购内控系统的关键环节进行监督，及时发现问题及时解决。独立的审计部门对内控制度的执行进行督察，对采购环节内控制度的执行进行再检查，对采购控制体系的有效性和持续性进行监督和评审，不仅可以督促和提高采购部门的工作质量，同时也促进了内部控制管理的有效运行，使内部控制体系不断得到完善。其次，建立内部控制管理考核制度及责任追究制度来强化执行力度。明确相关部门及人员在采购内部控制管理工作中的职责，加大对人员执行情况的考核，对工作责任心不强、敷衍了事，造成一定损失的人员进行责任追究，予以通报、警告处分或一定的经济处罚。通过加强对各级管理人员内部控制管理责任的追究，提高管理人员对采购内部控制管理制度的履行意识和业务水平，促进采购工作的规范运转。
完善的内部控制体系是保证企业高效运行的重要手段，因此建立内部控制管理制度是企业全面提升管理水平、强化内部经营管理的客观要求。采购内部控制制度的建设，能够使企业的采购活动全程处于受控状态，确保采购业务工作有法可依、有章可循，在满足企业正常经营的同时也可以防范采购业务带来的风险。运用内部控制管理制度，可以提高采购管理水平，同时全面提升了企业的经营管理水平。企业应在工作实践中科学运用内部控制手段，不断完善内部控制管理制度，最终达到促进企业可持续发展和提高企业综合竞争实力的目的。S
采购部经营管理范文第5篇
烟草企业的内部管理体系出现问题就会导致烟草企业在采购、管理、生产这些环节上出现漏洞，导致企业利益的损失，给烟草企业和国家都带来了一定的影响。因此建立和完善烟草企业内部控制体系成为了烟草企业工作的重中之重。
内部控制体系对于烟草企业的作用
协调企业生产经营活动，促进企业持续增长。近年来烟草企业稳步发展，2014年实现税利超万亿元，同比增长10%，为国家创收做出了巨大贡献。企业发展越快，规模越大，内部控制的重要性越显著。烟草企业是由各业务部门组成的有机整体，每个经营活动都基于企业总体经营目标开展，企业要实现总体目标，必须分解经营活动目标，并对各经营目标采取约束和激励的控制模式，建立健全有效内部控制，使各经营活动目标协调一致。烟草企业内部控制通过全面预算管理发挥协调作用。全面预算管理是是对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动，完成既定的经营目标。全面预算管理是内部控制的基础，本身属于内控范围，预算编制、审核、下达、控制的过程是与各部门协调控制经营活动的过程。
加强内部员工的自律性，提高员工业务水平。员工之间配合默契，才会使企业的工作更好地进行下去，烟草企业也不例外。烟草企业在采购、研发、生产、销售和财务的流水线作业需要每一个部门之间都发挥相应的作用，需要每一个员工之间的密切配合和相互监督，这就要求烟草企业在管理上建立良好的内控机制。企业必须在组织结构、业务环节、财务控制方面做好相应工作，相互促进、相互制约、相互监督，保证各项工作顺利有效开展，所以建立内部的控制体系不可缺少。内部控制体系对于适度约束和控制员工行为，提高员工的工作能力、职业道德等都发挥着不可忽视的作用，从而有效的促进烟草制品的生产效率、核算效率、自律监督效率，进而提高烟草企业在国内外的综合竞争能力。
发挥财务监督作用，确保会计信息真实有效。烟草企业内部控制体系对于烟草公司在管理上存在的一定风险给予及时的控制以外，对于烟草企业的经营和企业管理活动之间存在的衔接风险也进行有效的监督，进而使企业能够及时发现问题，弄清反馈问题的所在，更好地完善烟草企业在经营管理上的水平和管理效益。对企业加强监督有利于企业遵守经营管理合法合规、确保收购信息的真实性以及贯彻落实国家的科学发展理念，使企业的综合能力得到提高，企业的经营效率和经营效果得到提高。同时，加强对烟草在生产、采购、销售环境的控制与监督，能够协调各部分之间的工作，使活动得到预期的效果，消除每个环节可能存在的程序管理上的漏洞，确保会计信息真实有效。
构建烟草企业内部控制体系的措施
物资采购环节内部控制方法。烟草企业要严格规范组织和采购程序。各单位要设立管理委员会、采购办、采购承办部门综合管理采购业务。管理委员会负责监督采购规章制度的建立，审核采购计划、采购方式及采购方案。采购办负责制订采购管理规章制度，编制采购计划及采购日常管理工作，是采购业务的归口管理部门。采购承办部门负责制定采购实施方案及具体采购事项。加强采购内部控制，首先要建立和完善物资采购管理制度，烟草行业除参照政府物资采购的管理外，还要根据烟草企业特点制定相应的管理办法，规范物资采购行为。其次在采购各环节要建立各岗位相互监督制约机制。在签订物资采购合同的时候，对于签订内容、质量和价格应该让相关部门的人员进行监督和控制，防止关键地方出现偏差，增强企业的内部控制，对采购业务人员在综合素质、职业道德、业务水平上建立起一个自评测试的制度，以提高工作水平，有效管理其行为。最后还要梳理采购流程，建立内部控制监督机制。需要构建一个专门的监督小组，结合内部审计机构对企业物资采购后可能存在的管理漏洞进行评估测试，并完善这些关键流程的内部控制方法。
财务活动内部控制方法。烟草企业虽按照制度要求建立了内部会计控制，但是还是不够完善，主要表现在内部会计控制制度不够健全，对从内部控制的认识和理解有所偏差及缺乏有效的监控机制。烟草企业可以通过以下几点加强财务活动的内控。一是建立完善的内部控制制度和监督制度。加强货币资金收支和费用开支的内部控制，实行岗位分离制度，严格控制资金流入流出，确保有相应的、合法的凭证，始终做到账实相符。二是明确职责，建立相互制约机制。要按照内控制度的要求，各部门、各岗位按照职责分工，各负其责。做到事事有人管，人人有专责，办事有标准，工作有检查。同时，要加强监督考核，奖罚到位，以此来提高内部控制的执行力度，保证制度的有效性。三是加强会计队伍建设，全面提升人员素质，还要对人员的职务进行定期轮换，一方面增加其对整体业务流程的了解，提高自身的业务技能，另一方面增加对某项职务的全面复核，从而达到控制的目的。
生产流程内部控制方法。企业可通过内部控制手段，从各方面努力控制生产过程，最大限度降低产品生产成本，这是提高产品竞争力的有效方法。国家限制烟草企业的原材料数量，规定烟草企业的限压库，因此，烟草企业产品的中间生产环节变得至关重要，应该制定产品优化结构制度。该制度定期与市场专家、技术人员、下手客户对产品结构的科学、合理进行评估市场效益。
内部控制作为企业生产经营活动的自我调节和自我制约的内在机制，处于企业中枢神经系统的重要位置。只有加强企业内部控制，才能增强企业内部的核心凝聚力，使企业能够在激烈的市场竞争中生存和发展。
