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医院风险管理工作计划范文第1篇
随着医疗事业的不断发展,医院遭遇的内部与外部风险也是无可避免的,这时医院必须发挥风险导向审计在医院内部控制的作用,对医院内部进行自我监督、自我约束,使风险导向审计在医院内部发挥应有的作用。笔者在本文着重介绍了风险导向审计与医院内部控制的关系及风险导向审计在医院内部控制中的应用。
一、风险导向审计与医院内部控制的关系
风险导向审计是医院内部控制的重要组成部分,风险导向审计是对内部控制的再控制。医院虽然可以通过专业人士的评价、外部行政管理部门的监督检查、外聘中介机构等进行监督检查,但要想对日常事务进行全方位多层次的检查,只有内部审计可以做到。风险导向审计对医院内部控制系统的充分性、有效性发挥着重要作用,内部审计及时根据实际情况的变化而进行医院各部门的调整,为内部机制的有序运行提供保障。同样,内部控制搞好了,对于审计工作的顺利开展也有很大帮助:一方面可以提高审计效率,为审计制定合理的程序,另一方面也有助于确定审计的方法与范围,为审计提供依据,最后对于审计的质量也有了保证。
二、风险导向审计在医院内部控制中的应用
依据国家审计协会的《内部审计实务标准》,风险导向审计主要应用在编制审计计划时、确定审计范围时、编制审计方案时、实施审计过程中、编制审计报告时等,从风险导向审计与内部控制的关系来看,可以得出结论,医院风险导向审计离不开医院内部控制,采用风险导向审计办法,必须建立在对医院的风险管理与内部控制有一定了解的基础上,只有了解了这些基本情况,才能对内部控制实现再控制,合理配置审计资源,提高审计效率。
1.了解单位基本情况,进行应用思路的部署
进行风险导向审计的应用,必须要了解应用单位的基本情况,对于风险导向审计在医院内部控制中应用进行分析,必须要了解医院年总收入情况、固定资产、拥有病床数、相关背景、工作人员方面全方位的内容,然后进行运用思路的部署。为了实施风险导向审计,首先必须要对医院内部进行风险监测、分析、与预警,提高医院整体的风险防范意识,其次需建立健全医院内部控制制度,降低控制风险。通过对医院风险的分析与内部控制的评估,最后按风险的高低制定审计方案,开展审计工作。由审计风险模式可以看出,审计风险与重大错报风险和检查风险相关,其中重大错报风险很大层面上与医院的风险管理体制不严格、风险监测不严密相关。因此,应用风险导向审计的第一步便是完善风险管理体系。
2.建立与完善医院风险管理体系
医疗体制的改革,医疗卫生事业的迅速发展,使医院面临的风险越来越多且越来越大,建立与完善医院风险管理体系已经势在必行,为了促进医院管理体制的发展,根据相关文献与实践经验提出计划与控制系统应用于风险管理体系,如何实现计划与控制系统是需要深思的一个问题,我们必须要从组织保证、工作重点、具体措施三方面入手。在组织保证方面,需要明确的是要想实现计划与控制目标,必须要建立相应的机构来实现,这时,计划控制委员会的成立是必要的,其工作的内容是先制定医院的战略部署与总体的工作计划,再对工作的总体进程进行控制,最后对计划的内容进行评价,来决定计划与控制管理中的问题。
单独成立计划控制委员会无法对工作进行直接部署,在其下级需要成立发展计划部,计划部的组成人员可以有管理人员、医疗人员、文秘人员。该部门的主要任务是对医院各种相关情报进行收集整理分析,对于可能发生的风险提出提前预警方案,协助领导进行全院的计划与控制工作,为计划与控制委员会提出具有建设意义的方案,并且对计划的合理性进行审查与调划,成为计划与控制的桥梁。
依据其它企事业单位的实践与研究及相关研究资料表明,该部门的工作内容含有拟定实施计划与各项草案,审查设定的计划在医院风险管理以及内部控制中的运用情况,并对运用过程进行监督,对于在此过程中出现的问题给出评估,并给出相应的解决措施,对医院的内外部环境进行综合分析,对于潜在风险要进行日常管理。
医院要把全面风险管理的思想贯穿于计划与控制的整个过程,把此作为计划与控制管理工作的重点,以此为思路进行医院内部计划控制与管理,有助于计划实施的有步骤、有条理,从而实现医院的发展目标。
3.完善的系统控制降低风险
为完善医院的内部控制系统,实现风险导向在医院内部控制中的应用,要在以下几个方面进行相关研究。要点之一便是要通过监察审计室来进行内部控制的评价与估测,监察室有了对内部控制方案的基本了解后,明确各科室在内部控制中的职责,了解风险导向审计部门在对内部控制进行监督与评价时的责任与义务。依据相关文献与国家颁布的法律政策,实现评估与审计内部控制而采取的措施和政策有以下几项:审查医院的内部控制制度是否符合国家规定的有关法规以及企业制订规章制度、办法、程序等;审计医院内部控制系统是否具有真实性完整性、系统性全面性等特点。
要点之二便是排查风险,完善医院内部控制制度,这一点要求各部门对自己部门内部的各个程序所存在的风险进行一一排查与估算,对风险划分相应的等级,按照等级制定相应的应对与填补漏洞 措施,完善内部控制,通过对风险点的排查,有效地降低风险的发生概率,对于风险导向审计在内部控制中的应用提供有效指导作用。
通过前两个要点对内部控制系统的完善可以有效地降低风险发生的可能性,要点三和四是对一和二的补充与拓展,要点三是开展内部风险评价试点,对内部风险进行量化评价,依据各风险点的影响与后果,划分风险等级,依据风险等级划分审计资源,节省人力、物力、财力,在有效的分配资源中降低了内部控制的风险等级。
要点四是制定和完善内部控制方法,内部控制的重要组成部分之一就是要对内部控制系统进行监督评价,因此,必须要形成有效的监督与评价体系,对医院内部各部门的风险等级进行明确划分,明确评价内容。具体评价内容包括内部控制环境、风险评估、制度建设、岗位设置与管理、权限控制、计划管理、计算机信息系统控制、应急机制等,把等级与内容相结合。
医院风险管理工作计划范文第2篇
经济风险就是甲方的工程款不能按时支付给乙方，影响工程进度。人员风险就是因项目的实施周期比较长，相关参建方人员的流动性大，为项目顺利实施造成不必要的障碍。鉴于以上所述，项目一启动，我就采用访谈法，对项目的各个干系人及业主聘请的专家进行有关风险的访谈，将获得的风险添加到风险列表中，然后召集乙方、业主、各市卫生局的代表、医院及医院的HIS开发商代表召开有关风险的专题会议，采用“头脑风暴法”，大家都来分析该项目存在的风险，同时借鉴风险历史数据库中的风险数据，取出我们没想到而确实存在的风险，添加到风险列表中，然后分析每个风险发生的概率、风险级别，而且针对该风险制定应对措施，并形成一个风险记录表。风险管理贯穿项目的始终，风险管理计划和风险应对计划缺一不可。因为风险一直在变化，所以在项目的每个阶段都要更新。
其次，制定项目管理计划，化解开发进度的风险。该项目的实施周期为两年，作为项目总监，必须采取措施保证项目在计划工期内完工。所以我安排省平台开发商制定项目的总进度计划，然后召集业主、乙方、监理部以及相关的专家对省平台开发商提交的总进度计划进行评审，将评审通过后的总进度计划下发到每位项目干系人，要求按评审后的总进度计划实施。项目实施过程中，要求监理部定期收集项目的进展情况，形成周报、月报等形式的进度报告，并利用香蕉型曲线把收集到的进度信息与总进度计划进行比较，重点比较关键线路上的关键工作。然后把比较的结果告知每位项目干系人，要求进度滞后的乙方采取措施对进度计划进行调整，保证项目在进度目标内完成。接着，进行软件的需求管理，降低项目的范围风险。项目实施准备阶段，监理部要求乙方分别组成若干个小组，由业主带队，到各市的医院进行需求调研，在调研的基础上，把省平台定下了4个大功能模块，完成全省医疗机构的标准化数据的接入采集、上传、存储和共享。然后监理部组织项目参建各方进行需求谈论，形成软件功能规格说明书，确定产品范围，要求各方签字认可。
在实施中，监理部严格按照确认的软件功能规格说明书进行监督，如遇需求变更，不管是业主或乙方提出，一定组织专家、项目参与各方共同对需求变更进行谈论，如果共同通过，则下方变更通知执行。如果讨论未通过，则说明理由不予变更。通过严格的变更流程，降低了项目的范围风险。再次，制定沟通计划，解决项目沟通的风险。在该项目中，涉及若干个乙方、几十个医院及十几个HIS开发商、市级卫生局、业主等，项目有上百个单位共同参与，且分别在全省N个市，沟通非常不方便。基本的通信是靠E-maiL联系，大家约定全部采用的信箱，方便查阅邮件，而且，邮件沟通最大的好处就是沟通内容都落在纸面上，便于将来分清责任。监理部要求乙方组建QQ群，把医院及市卫生局及医院HIS开发商分为N个QQ群，便于项目组成员之间的相互交流和学习，也为下发文件或者技术方案提供方便。
医院风险管理工作计划范文第3篇
关键词：HRP系统；风险管理；医院医院
HRP系统风险的研究，是一个非营利性的命题，20世纪末，得益于互联网的发展全球经济进入了网络经济时代，在市场经济体制下强化公立医院HRP系统的研究，一是能够完善医院内部管理系统的建设，二是能够从市场经济角度分析医院管理上的问题，据中商情报网公示，2018年我国医疗卫生机构数量已突破100万大关，包括疾病预防控制中心、乡镇卫生院等，同时覆盖全国的医疗卫生机构网络正在逐步建成，超过60%的医疗机构已经实现了初步线上系统建设。本文针对HRP系统中的风险专项研究，能够提高HRP系统的安全运行能力，对其他医疗卫生机构建设线上管理系统具有重要的借鉴意义。
1医院HRP系统简介
狭义的HRP（人力资源规划）即是从战略规划和发展目标需求出发，根据内外部环境的变化，预测未来发展对人力资源的需求，以及为满足这种需求而提供的人力资源的活动过程，广义上的理解即为所有各类人力资源规划的总称。而单就医院HRP系统来看，即是医院精细化综合运用管理系统，其目的是围绕医院运营建设实现开源节流与发展，将财务作为核心、以预算为主线、物流为基础、绩效为杠杆，遵循成本精细管理原则，重塑医院管理结构并规范运营管理流程，充分保证人力资源良性运转，继而实现院内物资全面管控，全面提升财务运营监管能力，其详细内容包括总计划（人力资源管理的方针、目标）、职务编制计划、人员配置计划、人员需求计划、人员供给计划、教育培训计划、人员职业生涯规划等。
2医院HRP系统运用必要性
2.1实施成本管理与预算管理的重要支撑
医药体制改革已经进入了深水区，2012年施行的新《医院财务制度》明确指出了必须加强医院预算管理与成本管理，同时在2015年、2016年、2018年国家卫生计生委、国家中医药局都作出了对医院成本核算管理与预算管理的要求，公立医院、妇幼保健院等提供医疗服务的卫生机构成为了医改政策的主战场，为了满足国家政策的要求，使成本管理与预算管理落地，必须尽快建成和实施HRP系统。
2.2HRP系统为医院各部门、科室提供更准确的管理信息
HRP系统通过线上信息的汇总将医院日常的运行情况与管理执行情况反馈到管理层，为公立医院接下来的发展定位提供数据依据，能够帮助医院进行人力、财力以及物力的管理，结合事前预测、事中分析、事后总结，全面监控业务流程，实现动态化管理，不断提高医院的运行效率。
2.3为医院提供了统筹规划管理的信息平台
HRP系统实现了信息管理一体化，如外部自动凭证实现了HIS系统预交金、门诊收费、在院应收、住院结算、药品自动凭证的直接生成；内部业务实现了无缝对接，从物流材料入库、退库、领用，固定资产入库、报废、计提折旧，薪酬发放，合同管理、科研基金、支出控制等都能够自动生成，同时形成耗材追溯管理，问责到人，实现会计核算标准化管理。
3医院HRP系统运行中的风险
3.1医院HRP系统性风险概述
3.1.1经费清理风险就医院来说，其进行的财务活动中包括门诊收费、各类结算、科研基金、专项资金、各类资产核算等，都需要进行明细核算。在没有进行信息化管理时，基本上都是依靠人工，而在引进HRP系统后，实现了一定程度的线上管理，但是诸多医院采用的是线下人工核算与线上系统核算结合的方式。例如病人缴纳看病费用，可采用现金形式或网络支付形式，这些都需要进行明细账核对，如果数据核算清算过程中出现偏差，很容易导致系统逻辑混乱，影响HRP管理的准确性，系统留存数据与实际盘点存在误差，产生经费清理和资产清查风险[1]。3.1.2系统维护风险医院HRP的系统性风险主要源于三方面：一是系统本身功能模块的设计风险，一般医院的HRP系统会选择从外部引进，而医院内部结构复杂，涉及职能众多，对HRP系统要求高，细节繁琐，HRP系统工作量大，部分外部系统难以短时间内与医院匹配，同样也有选择自身研发个性化HRP系统的，但前期开发、测试与周期试点运行要耗费大量人力与财力，无法保证医院既定的进度与工作质量；二是突发事件风险，一方面可能是系统内部原因，如服务器损坏、承载量过大等，另一方面可能是外部环境因素干扰，如大面积停电、地震、极端天气等产生的恶劣影响；三是系统后续维护风险，在HRP系统正式验收投入运营，经过一段时间使用后一定会进行系统维护，可能面临新业务的拓展和系统数据库的更新，这些都会出现新的服务器故障风险等[2]。
3.2人力保障风险
医院HRP系统的人力保障风险主要表现在两方面：第一，人力管理方面风险。HRP系统要求医院各部门、科室进行充分的融合，如财务部门需要进行成本管理、预算管理等管理；人事部门需要分管人员薪酬、人员考勤、绩效以及人员调控管理；物资采购部门需要设计医院物流、资产入库、合同管理等，但最终大多数医院的HRP系统整体构建设计会分配到财务部门，倘若财务部门人员对该系统以及信息化建设认识不深，缺乏统筹规划能力，那么很难协调好各方管理模块占比，降低了人力、财力以及物流的数据化管理能力，导致系统出现基础性风险。第二，精细化管理风险。医院作为公益类事业单位，享受一定的政府补助，这种情况下部分医院不注重运营成本的节省，导致经营成本居高不下，管理较为粗制，粗放式管理与HRP系统格格不入，无法短时间内实现精细化管理，导致出现系统罗列的各项资产信息与实际不符，难以准确判别医院资产。
3.3财务管理风险
当前很多医院基本上已经形成了HRP系统网络，但是在其财务管理上依旧存在很大风险。一是其应收账款与HRP系统结合的不彻底，很多应收账款流失在外，有医保、农合欠费支付不及时，也有预留金不断增加引起的，不仅影响了医院资金链的完整性，还导致HRP系统无法正常做账，如果后续冲销不及时，极易造成系统资金与实际不符，诱发资金管理风险；二是医院资金利用率低，虽然新医改背景下医院的运行压力增大，但是仍有财政资金支持，可关于该部分资金的使用和管理并不规范，导致不仅降低了资金使用效率，还增加了潜在财务风险，同时在满足正常的医院业务开支后，可以发现部分医院下沉了很多闲置资金，对于这些闲置资金没有进行科学管理，再加上现代信息市场环境复杂，如果没有采取强有力的管理措施，很容易出现资金问题。
3.4物流管理风险
物流管理也是医院HRP系统的重要组成，但同时也是存在风险较多的环节。第一，当前医院学科基本齐全，覆盖DRG细分组众多，在用品规数大，年度采购规模数额大，对于品种种类如此多的医院来说，要想形成物流管理全过程监管较为困难，难以完全反映到HRP系统上；第二，医学进步发展迅速，医用耗材种类多、更新换代速度快，部分医院在这部分耗材管理上的编码等未及时更新，导致库管人员和医用耗材领用人员之间的信息不对称，HRP系统未实现医用耗材向前追溯、向后追踪工作模式，存在潜在管理危机。
4医院HRP系统风险应对策略
4.1强化系统性风险管理
针对医院HRP系统中本身存在的风险，医院必须加大该方面的投资力度，强化系统性风险的防范管理。首先，详细了解医院运行时对HRP系统的要求，进行关键模块设计，不仅要注重当下系统设计，还要注重后续系统更新维护工作，将其与医院实行的内部控制流程进行深度融合，重梳预算管理、经费报销等业务流程，科学设置HRP系统整体布局；其次，及时测试HRP系统稳定性，定期总结风险问题，不断提高医院经费清理和资产清查的力度，确保医院实际留存与系统数据保持一致，定期测试HRP系统初始信息是否完整、业务往来流程是否全面、数据共享是否全方位覆盖以及业务处理是否高效、准确。此外，如果HRP系统从外部引进，必须加强医院与HRP系统开发公司的往来，确保系统始终处于安全运营状态，同时定期进行多部门联合会议，综合各部门应用该系统时出现的风险问题以及实际需求，及时总结完善，尽可能提高HRP系统与医院自身的适配度。
4.2强化人力管理系统连接
医院HRP系统复杂且繁琐，人、财、物是其中重要的构成，需要将医院运行中涉及的信息流、物流、资金流、业务流等进行充分整合，改变了原有的工作模式，除了系统本身以外，与之息息相关的执行建设人员也是其系统运行的风险携带者，因此医院必须强化人力管理，不断提高相关系统的衔接度。其一，明确HRP系统建设目标，强化相关执行人员信息化培训，多数医院以财务为牵头部门，因此医院可召集各部门负责人员，制定详细需求方案，分阶段进行各模块的上线工作，阶段性总结，同时强化财务人员的信息化技能，保障系统操作的通畅度；其二，分清各模块的轻重缓急，有序推进模块上线，例如作为医院管理核心的人、财、物主系统需要首先上线，如预算管理系统、物资管理系统等，确保其正常运行，同时打通与HRP系统的连接，满足医院业务基本的线上需求之后，再结合上下游业务拓展逐步上线其他管理系统，稳扎稳打，将医院会面对的风险降到最低。
4.3实现精细化财务管理
财务是维系医院运营的根本要义，有意识的防范财务管理可能会出现的风险，能够保证医院资金安全，从资金管理上出效益，确保医院持续、稳定运行。首先，健全医院财务精细化管理框架，结合各部门、科室分工，明确岗位职责，将财务管理精准落实到各部门、科室，再辅以HRP系统线上监管，提高协同处理能力，一可设中心物资库房，利用HRP系统确保卫生材料等医用耗材的领用、入库等工作,同时严格遵守政府会计制度，规范使用财政拨款资金，发挥财政资金最大效益；二可进一步进行二级库智能化改造，三级库移动化管理，深度利用HRP系统。其次，设置财务管理指标，将财务管理工作来概念化，不仅能够分析财务管理成果，还能够反作用财务管理出效果，结合HRP系统，明确考核指标，确定内涵口径，杜绝一刀切的粗放式管理，分级分科区别式管理，不断细化财务管理，实现财务管理风险转移。
4.4强化SDP等物流管理系统应用
HRP系统中物流管理风险的防范主要是为了确保医用耗材的安全运输与管理，对于现代医院来说，除了人为的监督管控，还要借助现代信息技术的运用，如SDP物流管理系统，已经成为了诸多医院的首选，在实际运用中，可从以下几方面金进一步优化：第一，借助大数据技术，精准识别物流管理中的问题，同时以此化解管理矛盾，借助SDP精细化运用，成立相应SDP物流中心，进行条形码精准入库推送，构建多维度临床医用耗材检查评估体系，全方位管理医用耗材；第二，进一步加深条形码引用，如电子标签、赋码前置、扫码验收等，同时在HRP系统进一步成熟后，可前延物流管理，将HRP系统应用到智能采购、主动配送等方面，打开DRG付费与HRP系统连接，还有利于控制医院运营成本；第三，基于HRP系统下进行二级库管理，同时在HIS上体现出二级管理概念，构建模块，连接到HRP系统上，设置单独收费程序，扫码计费，简化条形码程序，清晰表现出医院库存，使风险无所遁形。
5结语
综上所述，医院HRP系统运行中的风险管理，不仅能够提升系统本身的操作安全，更是能以此提升整个医院的运营质量，保证方方面面的信息安全，推动医院持续运营，维护社会、市场秩序，更好地践行医院公益服务职能。就当前医院对HRP系统运行采取的风险防范措施来看，还有很大的应用进步空间，本文对相关的文献、理论研究不够深入，提出的相应改善措施较为浅显，在未来会不断的钻研、学习，力求在医院HRP系统风险管理上，有突破性进展。
参考文献
[1]陈鹏.医院资源规划系统应用的风险与控制研究[J].江苏卫生事业管理,2020,31(02):224-226.
医院风险管理工作计划范文第4篇
关键词：风险管理审计;医院;药品采购管理;应用
一、风险管理审计的应用概述
在社会发展、科技进步的背景下，医疗服务水平明显提升，与此同时行业竞争更为激烈。医院药品采购具有种类多、资产高的特点，是医疗服务的基础保证。考虑到采购环节中存在诸多问题和影响因素，因此必须加强管理。内部审计能够监督医院的风险管理工作，只有充分发挥监督和评价作用，才能够对医院各个部门进行审查，通过查缺补漏降低管理风险。具体到药品的采购上，风险管理审计能够保证采购活动科学、合理，提高药品的使用效率，重要性有以下三点。第一，能够及时发现风险管理中的不足之处，从而完善相关制度，提高管理人员的风险防控意识，重视风险管理工作。第二，能够对采购、管理等部门进行审查，评价管理工作的有效性、合理性，同时发现新的风险点，发挥警示作用，降低风险损失。第三，风险管理审计是一种新型的审计模式，包括思路、内容、职能等要素。和传统的审计模式相比，不仅提高了内部审计的作用，而且在多个方面均有明显改进。在医院中，内审部门是独立的，有利于内审工作的开展，站在客观、全局的角度上，通过识别风险、防范风险，提高风险管理水平。
二、当前医院药品采购管理中存在的问题
在我国，药品的销售主要依靠医疗机构，调查数据显示其占据85%以上的市场。基于这种背景，医院作为买家在药品市场中占据优势，因此药品的采购存在较多的安全风险，成为管理漏洞形成的首要因素，常见问题如下。
（一）采购金额大、折扣高
医院对于药品的需求量大，因此在购买数量和资金上高，成为药商的公关重点。针对药品收入在医院总收入中的比例，调查显示大型医院通常在40%左右，基层医院则占比70%以上。另外，在购买途径上，大多包括生产企业、批发企业、中药材市场等渠道。供应商为了占据更大的市场，从而获得经济利益，就会采用多种促销手段，常见如商业折扣。其中，明扣能够上交医院，暗扣的受益人则是院方领导、医师、采购经办人员等。较高的折扣降低了医院的资金使用效率，长此以往会对药品安全性产生影响。
（二）采购计划不科学
不科学的采购计划，会增加患者的医疗负担。部分医院在药品采购上，缺乏完善的计划方案，或者药品的购备和临床应用有出入，体现为常规药品库存量大，特殊药品供不应求。分析造成这种现象的原因，一是医院在确定药品的采购种类和数量时，往往以差价大小作为依据；二是部分医院由于管理上的漏洞，喜欢采购新药，或者药商上门推销的产品，因此具有随意性和盲目性；三是在以药养医的认知下，个别医生喜欢开具大处方、高价药，提高了患者的治疗费用，也不利于药品合理使用和科学采购。
（三）采购操作不规范
药品在采购环节上的操作不规范，会导致采购风险的发生。举例来说，为了提高买卖双方交易的便利性，或者出于药品让利考量，部分医院在采购资金的支付上选择现金，可能出现盗抢、上当受骗等情况；而且由于药品质量无法在现场进行检验，可能存在质量隐患和安全隐患。另外，药品采购人员往往也是出纳人员，资金的使用和管理缺乏有效监督，容易发生舞弊行为，难以保证采购资金使用的公开性、透明性，为管理工作增加了难度。
（四）采购合同不完善
采购合同自身不完善，或者没有严格按照合同约定执行，这样很容易带来采购损失。例如一些医院对于采购合同的重视程度低，将采购工作交给某个部门甚至某个人员，就可能忽视合同的签订；或者药品采购只提供类型、数量、价格，没有按照合同内容规范履行；又或者买卖双方签订合同后，对于双方的责任规定不明确，体现在缺少质量保证条款、安全事故追究条款等。如此，违约现象和质量问题的发生率高，但责任赔偿的归属成为一个难点。
三、药品采购管理中风险管理审计的具体应用
（一）完善管理制度
风险管理审计的应用，其前提是医院要建立完善的药品风险管理制度，落实各个岗位职责。在具体操作上，应该组建风险管理领导小组，从宏观层面把控管理工作的开展，组员则是各学科专家；对于院内涉及用药的科室，由科室主任、护士长等组成风险管理小组，工作任务如下：一是指导临床用药；二是制定并完善药品管理制度；三是做好用药不良反应的监测；四是针对用药差错现象及时有效处理；五是定期药品风险信息；六是评估新型药品的临床安全性，对高危药品进行替换等。而岗位职责的落实，能够保证医护人员日常工作的规范化，对于药品的使用进行严格监督，提高用药安全性。
（二）识别风险因素
对于内审人员而言，应该采用规范的审计程序，采用有效的方法判断潜在风险，例如决策分析法、可行性分析法等，实现风险识别和评价的目标。具体来说，在采购计划编制环节，分析计划的合理性，看是否依据药品目录进行编制，看需求药品是否全部覆盖，看采购资金和预算规定是否相符等。在申请审批环节，要求审批手续齐全，按照审批采购计划执行，并且能够根据实际情况进行调整。在验收入库环节，依据质量标准进行药品检验，严格执行各项验收制度，保证采购人员、验收人员岗位相分离，并且对入库单准确填写、存档。在药品领用环节，要求采用定额控制、限额控制，领用过程要有相应的记录，保证流程的规范性。在盘点处置环节，要求对药品定期清查盘点，检查核对制度是否完善，以及亏损、盈余是否按照规定处理等。实践管理经验表明，准确识别风险是对风险进行管理的基础，应该得到管理人员的重视，以风险因素作为依据，才能够制定出有效的防范措施。
（三）评估风险等级
风险评估就是针对已经明确的风险因素，对影响严重性进行等级划分，为防范措施的制定提供依据。对于审计人员而言，必须采用规范的审计程序，以保证风险评估的科学性，不会因为个人主观因素导致评估结果盲目、随意，和实际情况不相符合。而且，经验表明药品采购风险评估中的关键点，在于采用合理的评估方法，具有充分的评估依据，保证风险等级和影响程度相一致。
（四）风险防范措施
风险识别和防范，都是在为风险防范措施的制定打基础，在具体的措施上，一是可以组建药品质量验收小组，制定责任追究制度，减少验收异常、验收舞弊现象的发生；二是借助于现代信息技术，构建药品管理信息系统，针对药品的采购、入库、出库、使用进行全程监管，避免药品出现严重积压、断档等现象，促进管理质量的提升。另外，为了保证防范措施的有效性，制定期间应该考虑以下因素：一是防范措施要和药品采购的实际情况相符，从医院的经营管理特点入手，能够和医院管理制度保持一致，并有机融入药品的采购环节；二是防范措施的应用，应该具有可行性，确保采购管理部门能够接受，而且管理期间的人力、物力、财力配置保证合理；三是防范措施的应用，可以对采购风险实现规避、分担、降低的作用，能够实现预期管理目标。
（五）风险审计报告
对于药品采购的风险管理工作而言，风险审计报告是最终结果，在报告内容中，会对风险识别的充分性、风险评估的合理性、防范措施的有效性进行综合分析，继而发现其中的不足，为下一步改进管理提供依据。
四、结语
综上所述，当前医院药品采购管理中存在的问题，集中在采购金额大折扣高、采购计划不科学、采购操作不规范、采购合同不完善等方面。文中分析了风险管理审计的重要作用，以及在药品采购中的具体应用。要求首先完善管理制度，及时识别风险因素、评估风险等级，继而制定有效的防范措施，并完成风险审计报告。只有这样，才能够实现加强药品采购管理质量的目标。
作者:李燕芳 单位:河北省儿童医院财务处
参考文献：
[1]王佐德．医院药品采购管理审计浅析[J]．中国药事，2012，（3）：301-302．
[2]雷铎．风险管理审计在医院药品采购管理中的应用探讨[J]．行政事业资产与财务，2016，（22）：71，81．
[3]李榕．加强医院药品采购管理与成本核算研究[J]．行政事业资产与财务，2012，（4）：224．
[4]张超．发挥药师职能，确保药品采购管理与安全用药[J]．海峡药学，2012，（1）：257-258．
医院风险管理工作计划范文第5篇
关键词：医院 审计风险 防范措施
当下医疗事业处于迅速发展的阶段，随之带来的是医院的各种经济活动增多，在为医院带累更多的机遇的同时，也让医院遇到了以前没有碰到过的问题。如不能做好有效的、良好的审计工作，就会很容易在审计工作中造成一定的风险。医院内部的审计风险能够对医院的运营管理产生重要的影响，基于此原因，更应该提高防范医院内部审计工作风险的意识。减少风险的发生，保障医院内部审计工作的质量有效性。
一、医院内部审计风险的特点
（一）医院内部审计风险同经营目标风险具有一致性
在现代经济的发展过程中，医院内部的审计可以监督医院进行的一些经营活动，使其符合法律法规标准，同时也对医院的领导进行负责，推动不断的改善经营状况，提高医院运营管理的经济效益。因此，医院内部的审计目标同医院的目标具有一致的特点，同医院的整体利益具有重要的联系。
（二）医院内部的审计具有广泛性和复杂性
现在医院内部的审计已从传统的财务收支或一些经济活动扩展到了对建筑的资金投入、医用耗材购销、在医疗上的服务价格执行的状况以及一些预算执行等各个方面的审计，由于涉及的范围较广，所以容易导致审计风险的发生。同时，医院内部的审计风险也是一种医院进行自我行为约束的控制方式。如果发生了审计的有关内容与外界具有关联，在取证上会造成一些阻碍。而且难免会出现由于利益关系和感情因素影响审计的公平公正，导致发生审计风险。
（三）医院内部审计风险具有可控性
医院内部的审计风险存在于审计工作中的整个环节，对于客观存在的审计风险虽然不能将其发生率控制到零风险的程度，但是医院可以通过严格的执行内部的控制制度，根据积累的丰富的经验以及采用专业技能，再通过实施科学合理的审计程序和方案，提高检查风险的能力，进而减少内部审计风险的发生情况。
二、医院内部中的审计风险
医院内部的审计风险大概可以分为三种类型。首先，主观的风险就是医院的管理者对审计工作的重视不高。所以，有些医院没有独立的审计部门，或者有些审计的工作人员的业务水平达不到医院管理的要求。审计制度较落后，没有可以参考的工作标准。而在提出审计建议的时候通常得不到批准，主观性的影响因素强烈。
其次，是客观的风险。在医务工作进行的期间，医院内部会积累较多的财会信息资料，如果不提高内部审计工作的质量，容易造成虚假信息资料的产生，出现医院内部审计风险的发生。目前，可以将客观风险分为三种形式：一种是运用抽样的方法做常规审计的程序，这种方法有一个弊端就是常常与现实的情况具有差异；第二种是抽样审计遗漏风险，这种方法会造成抽样的工作人员凭借其主观的感觉判断对抽样样本评估结果，容易导致审计风险；第三种就是现行的审计制度具有较强的依赖性，医院往往采用较基础的审计制度，存在一定的风险。
最后，是其他的有关风险。现在存在有些医院还存在运用较落后的审计手段，高速发展的信息化时代，电脑审计工作已经成为审计手段发展的主要方向。应用于医院的管理工作，医疗设施设备的应用操作以及会计电算化等的应用，如果医院内部的审计工作不能与时俱进应用现代化信息技术，会影响医院审计工作进行的有效性。
三、防范医院内部审计风险的举措
（一）建设医院内部控制系统
健全医院内部的控制系统，可以减少医院内部审计风险的发生。首先要做的工作是做好医院内部的控制制度评估工作，这也是为接下来实施方案的工作做好前提准备。在确立方案的时候，应该充分的了解以及明确有关的部门在控制工作中应该履行的责任和职能，要把工作切实的落实到个体人员身上。与此同时，还要明确医院审计机构可以对哪些科室进行监督或者评价，并且在监督与评价的过程中获得的资源信息应该共享。医院内部控制制度的评估标准要根据国家规定的审评标准进行评估，并符合其他的一些风险管理的审计标准，具有针对性的进行制定医院内部的控制制度。
要善于发掘现在的风险，进一步做好规章制度的完善。因此，必须做好分析与判断医院了各个部门或者科室可能隐藏着的风险，在这一工作中要充分的考虑到医院现行的实际管理方式特点。如果发现一些可控的潜在风险，及时的发现及时的提上议事日程寻找出解决风险的有效措施，并进一步的改善有关的规章制度，使其更及完善。
此外，还要进一步完善医院内部的评价制度。医院内部的评价控制方式就是把定量与定性充分的联系，如果被评价单位出现了违规的状况，那么这家单位所有有关的情况以及违章的事实都要进行结合，都是属于一起记录的范畴。
（二）制定医院内部审计工作的计划
要具有针对性的根据风险的评估结果制定医院内部的审计计划。医院的相关部门应该规定具体的时间对本医院的一些风险进行充分的分析，并且做好对于医院内部控制展开有效的对医院和审计风险的评估工作。以评估结果作为参照的依据，按相关标准做好合理的医院内部审计工作项目计划。对风险的评估，有四个需要考虑到的方面：即明确医院内部审计职责、从医院制定的战略目标出发、关注可能存在的行业风险、医院内部人员的素质。内部审计的执行工作必须严格的遵循法律规章制度，并且科室间要对可能出现的潜在的风险进行不断的严格监控，在发现风险的时候要及时的通知发展计划部门，保证内部审计计划的任务正常顺利的开展。
（三）发展审计方法为多种多样的形式
传统的医院内部审计方法形式较单一，对内部信息不能灵活的进行再次分析，只是应用单纯的报表方式，审计工作的效率不高。现代的医院内部审计突破了传统审计工作的局限性，可以把分析的范围扩大了领域，比如可以对非财务数据进行分析，由此实现了多种形式发展审计方法的目标。在选择医院内部审计的分析工具的时候，也要考虑到一些因素比如运营管理的模式，把一些财务、有关绩效或者对未来的分析等分析工具充分的运用到对于各科室风险评估工作中，促进评估风险的形式朝着多种多样化的方向发展，使得评估的结果更加科学。
（四）提高工作人员的全面素质
在当下医院内部的审计理论关乎到内外部的风险都要进行评估工作，有异于传统的理论，所以，对于有关的工作人员的审计方面的理论知识和一定的财务知识的掌握程度提出了较高的要求。同时，工作人员还要具备一些管理的能力以及数理统计的知识，涉及到的需要具备的能力较多。所以，要做好医院内部审计工作有效的降低风险的发生就要选择高层次的、具备全面素质的人员来担任工作。可以定期的开展有关审计专业理论知识的讲座或培训，增强工作人员的综合素质，提高审计工作的能力。
四、结束语
做好开展合理有效率的审计工作，可以对医院的各项经济活动进行有效的监督，给医院带来更多的经济效益，并进一步获得更多的社会效益。综上所述，医院想要获得平稳的发展，管理等各方面的有效率的进行工作，并且实现医院本身制定的战略目标，就要跟随时展的需要，加强对医院内部的审计工作的防范意识，并根据医院的实际情况提出有效的防范对策，进一步保证医院健康有序的发展。
参考文献：
[1]胡澜，张兆均.医院内部审计的风险及其防范对策[J].财经界（学术版），2014（03）
